税务师2018教材 税法一 全国注册税务师执业资格考试教材 中国税务出版社 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

全国税务师职业资格考试教材编写组 编 著

图书标签:

• 注册税务师
• 税务师考试
• 2018教材
• 税法一
• 中国税务出版社
• 税务
• 财税
• 考试
• 教材
• 资格证
• 专业考试

店铺： 鼎甲图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567804096

商品编码：10045406429

出版时间：2018-05-01

用纸：胶版纸

税务师2018教材 税法一 全国注册税务师执业资格考试教材 中国税务出版社 引言 在不断发展的经济环境中，税收作为国家财政收入的重要来源，其复杂性和专业性日益凸显。掌握税法知识，理解税收政策，已成为从事财务、会计、税务及相关领域专业人士的必备技能。本书《税务师2018教材 税法一》由中国税务出版社出版，旨在为全国注册税务师执业资格考试的考生提供一套系统、权威、实用的学习资料。本书聚焦税法基础理论与核心内容，覆盖了考试大纲要求的主要税种和相关法律法规，旨在帮助考生建立扎实的税法知识体系，顺利通过考试，为未来的税务实务工作打下坚实基础。 第一章 税收基本理论与法律制度 本章作为税法的入门，将系统阐述税收的基本概念、特征、功能以及税收产生的经济根源和社会根源。我们将深入探讨税收的种类划分，包括流转税、所得税、财产税、行为税等，并分析它们在现代税收体系中的地位和作用。 税收的概念与特征： 详细解释税收是国家凭借政治权力，依照法定程序，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。分析税收的强制性、固定性、无偿性等核心特征。 税收的功能： 剖析税收在筹集财政收入、调节经济、分配社会财富、刺激和抑制生产消费等方面的多重功能。 税收的种类： 梳理各类税种，如增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、房产税、契税等，并简要介绍其基本征税对象、计税依据和税率。 税收法律制度： 介绍税收法律制度的渊源，包括宪法、法律、行政法规、部门规章以及地方性法规。重点阐述《中华人民共和国税收征收管理法》及其配套法规，强调税收征纳双方的权利和义务，以及税款征收、管理、检查、法律责任等基本原则。 第二章 增值税 增值税是我国最重要、应用最广泛的税种之一，也是注册税务师考试的重点和难点。本章将对增值税的各项规定进行全面、深入的讲解。 增值税的产生与发展： 简要介绍增值税作为一种普遍性流转税的起源和在中国的发展历程。 增值税的纳税人与征税范围： 明确增值税的纳税人类型，包括在中国境内销售货物、在产品、劳务、无形资产或不动产的单位和个人，以及进口货物的单位和个人。详细界定征税范围，重点关注视同销售行为的判定。 增值税的计税方法： 重点讲解一般计税方法和简易计税方法。 一般计税方法： 详细阐述销项税额、进项税额的计算，以及应纳税额的确定。重点讲解进项税额的抵扣规定，包括不得抵扣的情形，以及期末留抵税额的处理。 简易计税方法： 明确适用简易计税方法的条件，如小规模纳税人、特定货物或劳务的销售等，并讲解其计税公式。 增值税的税率与征收率： 介绍不同货物和应税行为适用的增值税税率，以及小规模纳税人适用的征收率。 增值税的申报缴纳： 阐述增值税的申报周期、申报表填写要点以及缴纳方式。 增值税的特殊规定： 讲解出口货物免征增值税的规定，以及跨境电商、混合销售、兼营不同税率项目的处理等。 第三章 消费税 消费税作为一种选择性课税的流转税，主要针对那些应税消费品征税，以调节消费结构、引导消费方向。本章将系统介绍消费税的各项内容。 消费税的性质与目的： 解释消费税的特殊性，在于其主要针对高档、奢侈、高耗能、污染环境等消费品征税，以实现宏观经济调控的目的。 消费税的纳税人与征税范围： 明确消费税的纳税人，包括在中国境内生产、委托加工、进口、零售应税消费品的单位和个人。详细列举各类应税消费品，并说明其具体征税范围。 消费税的计税方法： 重点讲解从价定率、从量定额、复合计税等三种计税方法。 从价定率： 阐述以应税消费品的销售额为计税依据，按照规定的比例计算税额的方法。 从量定额： 阐述以应税消费品的销售数量为计税依据，按照单位数量征收固定税额的方法。 复合计税： 讲解结合从价和从量两种方法计算税额的复合计税方式。 消费税的税率： 介绍不同应税消费品适用的消费税税率。 消费税的申报缴纳： 阐述消费税的申报周期、申报表填写及缴纳方式。 消费税的特殊规定： 讲解免税、出口退税等相关规定。 第四章 企业所得税 企业所得税是国家对境内外企业和其他取得收入的组织的生产经营所得、财产转让所得等征收的一种税。本章将深入探讨企业所得税的各项核心内容。 企业所得税的纳税人： 明确企业所得税的纳税人，包括在中国境内设立的企业以及虽然不设立机构、场所，但在境内取得所得的企业。 企业所得税的收入范围： 详细界定企业所得税的收入范围，包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、营业外收入等。 企业所得税的成本、费用、损失的扣除： 重点讲解符合条件的成本、费用、损失可以税前扣除的原则和具体规定。 成本的扣除： 包括销售成本、生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。 费用的扣除： 讲解职工工资、福利费、社会保险费、公用事业费、广告费、业务招待费、研究开发费用等的税前扣除标准和要求。 损失的扣除： 明确资产损失、营业外损失等符合条件的损失可以税前扣除。 企业所得税的税率与应纳税所得额计算： 介绍法定税率（25%）及优惠税率（如小型微利企业、高新技术企业等）。详细讲解应纳税所得额的计算公式：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 减计收入 - 准予扣除的费用 - 弥补的以前年度亏损。 资产的税务处理： 讲解固定资产、无形资产、长期待摊费用的折旧、摊销规定，以及其与会计处理的差异。 投资的税务处理： 讲解股权投资、债权投资的税务处理，包括股息红利所得、利息所得的征税问题。 企业所得税的弥补亏损： 阐述企业发生的年度亏损，可以用以后年度的所得弥补，最长不得超过五年。 企业所得税的优惠政策： 介绍税收优惠政策，如小型微利企业所得税优惠、高新技术企业所得税优惠、固定资产加速折旧、研发费用加计扣除等。 企业所得税的纳税申报： 讲解年度纳税申报表填写要点、申报流程及缴纳方式。 第五章 个人所得税 个人所得税是对个人取得的各项所得征收的税。本章将详细介绍个人所得税的相关规定。 个人所得税的纳税人： 明确个人所得税的居民纳税人与非居民纳税人。 个人所得税的所得项目： 详细介绍九大类所得项目，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得。 个人所得税的计税方法： 讲解不同所得项目的计税方法，包括按月计算、按次计算、综合所得计税等。 工资、薪金所得： 讲解每月扣除费用（如基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金等）后的余额，按照3%-45%的超额累进税率计算。 劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得： 讲解每次收入额减除20%费用后的余额，按20%的比例税率计算。 经营所得： 阐述按生产经营所得的适用税率计算。 利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得： 讲解其适用的比例税率。 个人所得税的专项扣除与专项附加扣除： 详细介绍“三险一金”等专项扣除，以及子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除的规定。 个人所得税的税率： 介绍七级超额累进税率表和各类所得适用的比例税率。 个人所得税的征收与管理： 讲解扣缴义务人的责任，个人所得税的申报方式和缴纳期限。 个人所得税的优惠政策： 介绍特定情况下的个人所得税减免政策。 第六章 其他主要税种简介 除了上述三大主体税种外，本书还将简要介绍其他与注册税务师执业密切相关的税种，帮助考生构建更全面的税收知识框架。 土地增值税： 讲解其征税对象（国有土地使用权、地上建筑物及附着物的转让），计税依据（增值额），以及税率（30%-60%的超率累进税率）。 房产税： 介绍其征税对象（房屋），计税依据（计税余值或租金收入），以及税率（1.2%或12%）。 契税： 讲解其征税对象（土地、房屋权属的转移），计税依据（成交价格或评估价格），以及税率（1%-5%）。 城市维护建设税： 阐述其与增值税、消费税、营业税（已取消）等流转税的联系，以及税率的地区差异。 印花税： 介绍其征税对象（经济活动中书立的合同、凭证等），以及税率（按件或按比例）。 结语 《税务师2018教材 税法一》力求以清晰的逻辑、严谨的论述、丰富的案例，帮助广大考生理解和掌握税法知识。本书内容紧扣全国注册税务师执业资格考试大纲，是备考的理想辅导用书。我们相信，通过对本书的学习，考生将能够全面提升自身的税法理论水平和实务操作能力，为顺利通过考试、成为一名合格的注册税务师奠定坚实的基础。同时，本书也为从事相关工作的专业人士提供了有价值的参考。

评分☆☆☆☆☆

对于一本官方考试教材而言，其权威性和准确性是毋庸置疑的，而这本《税务师2018教材 税法一》在这方面做得尤为出色。我特别对比了书中引用的最新财税文件的时间节点，确保了内容的“时效性”，这对于每年都会有微调的税法学习来说至关重要。让我感到惊喜的是，书中对一些模棱两可的条款，会特别标注出税务机关当前的主流解释口径，甚至引用了某些地方税务局的批复作为参考，这极大地降低了考生在遇到实务模糊地带时的不确定性。这种“补白”式的处理，远超出了普通习题集或辅导资料的范畴，它直接瞄准了考试中常考的那些“灰色地带”。唯一美中不足的是，由于内容涉及的法规众多，索引的详尽程度可以再加强一些，比如，如果能增加一个“关键词/术语”的集中检索索引，而不是仅仅依赖于目录结构，那无疑会更方便临考前的快速复习和查漏补缺。

评分☆☆☆☆☆

这本教材的装帧设计相当扎实，封面选用了沉稳的深蓝色调，给人一种专业、可靠的初步印象。纸张的质量也让人满意，触感细腻，油墨印刷清晰，即便是长时间翻阅，眼睛也不会感到明显的疲劳。我特别留意了排版布局，内容区域和注释区域的划分处理得非常得当，使得重点和辅助信息能够井然有序地呈现在读者面前。例如，在讲解复杂的税收优惠政策时，那些需要对照阅读的法律条文引用部分，采用了略微不同的字体加粗或缩进处理，这极大地提升了阅读效率。不过，如果说有什么可以改进的地方，或许是目录的层级结构可以再细化一些，目前的层级划分虽然完整，但在快速定位到某个细分知识点时，略微需要多花几秒钟来检索。总的来说，作为一本厚重的专业考试用书，它在物理呈现和基础阅读体验上，绝对是下足了功夫，这为接下来的深度学习打下了非常好的物质基础，让人在拿起它的时候，就感觉到自己正在面对一份严肃而有价值的知识载体。

评分☆☆☆☆☆

初次翻阅这本书，我立刻被其详尽的知识覆盖面所震撼。它不仅仅是简单地罗列税法条文和计算公式，而是深入到了这些法规背后的立法精神和实际操作中的难点解析。特别是对于那些涉及跨年度、跨部门协调的税务处理流程，作者群显然是进行了大量的实务调研。我印象非常深刻的是关于企业所得税汇算清缴中，不同类型纳税人特殊纳税调整部分的论述，它没有停留在教材式的教科书语言上，而是通过模拟了几个不同行业、不同规模企业的案例情景，将抽象的税法条款“活化”了。这种讲解方式对于我们这些非财税科班出身的考生来说，是极其友好的，它提供了一个从“知道是什么”到“理解为什么”再到“知道怎么做”的完整认知路径。阅读过程中，我发现很多关键概念的定义都配有历史沿革的简要说明，这对于理解税制改革的逻辑脉络非常有帮助，让人不会被孤立的知识点所困扰。

评分☆☆☆☆☆

这本书在知识体系的构建上，采取了一种螺旋上升的编排策略。一开始的基础概念介绍得极其平实，仿佛是在与一位初学者对话，语言风格平易近近，毫无晦涩感。然而，随着章节的深入，内容的密度和复杂性会逐步提升，它会默认读者已经掌握了前文的基础，开始引入大量的实务操作细节和前沿的税务争议点分析。我发现这种设计的好处在于，它既能保证基础知识的牢固，又能有效地筛选出那些需要高阶思维才能掌握的难点。比如，在增值税的抵扣链条讲解部分，前几章只是铺垫了基本进项、销项的认定，但到了中后期，它会突然切入到“一票制”改革背景下，涉及混合销售行为和兼营行为的复杂税率适用问题，这种难度的跳跃性处理，要求读者必须对前置知识点有非常扎实的理解。整体来看，这本书像一位经验丰富的老教师，循序渐进，却又在关键时刻施以重压，逼迫学习者真正掌握核心技能。

评分☆☆☆☆☆

从学习体验的角度来评价，这本书的文字表达风格是偏向于严谨的学术叙述与法律文本的结合体，整体语感是清晰、客观且缺乏过多个人情感色彩的，这符合其工具书的定位。它很少使用比喻或者夸张的手法来阐述概念，而是力求用最精确的法律语言来描述经济现象和税务义务。阅读的节奏感需要学习者自己去把握，因为每一个句子都可能蕴含着重要的法律含义，需要仔细推敲。举个例子，在解释“特殊性税务处理”与“非特殊性税务处理”的区别时，它用了整整一段话来对比两者在税务递延效果和实质重于形式原则下的适用边界，措辞极其严谨，没有一丝冗余，但同时也要求读者必须保持高度的专注力。这本书更像是一份高质量的法律文书汇编，它要求读者带着解决实际问题的态度去“啃读”，而不是轻松地“阅读”，这无疑是对学习者自律性和逻辑分析能力的一种高要求。

评分☆☆☆☆☆

此用户未填写评价内容

评分☆☆☆☆☆

包装挺好，但是书角有些磨损，总之东西很好，跟我想的一样。。

评分☆☆☆☆☆

此用户未填写评价内容

评分☆☆☆☆☆

赶上618活动，买了新出的教材好好学习，书没查真伪，看着是正版，送的环球网校税务师2016全科精品课，很实惠，要是有2017的就更赞了。还送了书签，不给开发票差评。

评分☆☆☆☆☆

印刷精美，质量好。

评分☆☆☆☆☆

好不容易，书到了，很好，商家也尽力了

评分☆☆☆☆☆

很详细

评分☆☆☆☆☆

此用户未填写评价内容

评分☆☆☆☆☆

很好的书，喜欢