中國社會科學院研究生院稅務碩士重點教材：稅收籌劃理論與實務 [Tax Planning Theory and Practice] 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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內容簡介

　　《中國社會科學院研究生院稅務碩士重點教材：稅收籌劃理論與實務》認為，所謂“稅收籌劃”，是指納稅人或扣繳義務人在既定的稅製框架內，通過對納稅主體（包括法人和自然人）的戰略模式、經營活動、投資行為、理財涉稅事項等進行事先規劃和安排，以達到節稅、遞延納稅或降低風險為目標的一係列稅務規劃活動。
　　徵稅與納稅是一種永恒的、高智商的動態博弈對局，我們經常用“漁網理論”來刻畫徵納雙方之間的微妙關係：漁民編織漁網齣海打魚。但在打魚過程中，必然會齣現一些漏網之魚。那麼，該如何看待這些漏網之魚呢？魚之漏網，原因在網，魚從網中鑽齣是魚渴望生存的天性使然。漁民不應該埋怨魚，而應該想辦法修補好自己的網。其實，將“漁網理論”應用於稅收籌劃有一定的法律意義：一國稅法猶如一張大網，再結實的漁網都有網眼過大乃至破損之處，再完善的稅法都有缺陷和漏洞。有鑒於此，稅收籌劃體現著納稅人捕捉“稅法漏洞”、挖掘“稅收空間”的洞察力，是納稅人對稅收環境的反應和適應。更為重要的是，稅收籌劃堪稱是稅收公平與效率的試金石，納稅人的稅收籌劃活動使政府意識到修補“稅法之網”的迫切性，進而演變成一種稅製變遷的推動力，引發稅製的誘緻性製度變遷。

作者簡介

　　蔡昌，男，中央財經大學稅務學院稅務管理係主任，會計學博士，經濟學博士後，中國社會科學院研究生院稅務碩士研究生導師。研究領域為稅收理論與政策、稅收籌劃、財務會計等，兼任北京大學、清華大學、浙江大學、上海國傢會計學院客座教授，在《人民日報》、《稅務研究》發錶論文多篇，代錶著作有《契約視角的稅收籌劃研究》、《稅收信用論：基於産權與稅收契約視角》。
　　
　　李為人，男，中國社會科學院研究生院稅務碩士教育中心執行副主任，博士，研究領域為旅遊經濟管理、財稅理論與政策。曾在《中國社會科學院研究生院學報》、《北京社會科學》、《國際貿易》等期刊發錶學術論文多篇。

目錄

第一章 稅收籌劃基礎理論
第一節 微觀視角的稅收籌劃
第二節 宏觀視野的稅收籌劃

第二章 稅收籌劃思想與前沿發展
第一節 稅收籌劃的戰略思想
第二節 稅收籌劃的風險思想
第三節 稅收籌劃的設計思想
第四節 稅收籌劃的前沿發展

第三章 企業設立的稅收籌劃
第一節 居民企業與非居民企業的稅收籌劃
第二節 分支機構的設立與稅收籌劃
第三節 各類經濟組織的選擇與稅收籌劃

第四章 投資決策的稅收籌劃
第一節 投資地點選擇的稅收籌劃
第二節 投資行業選擇的稅收籌劃
第三節 投資方式選擇的稅收籌劃

第五章 融資決策的稅收籌劃
第一節 資本結構與稅收政策
第二節 融資渠道選擇的稅收籌劃
第三節 基於債務契約的稅收籌劃

第六章 采購活動的稅收籌劃
第一節 采購發票及稅款抵扣的稅收籌劃
第二節 采購決策的稅收籌劃

第七章 生産活動的稅收籌劃
第一節 存貨計價與資産摺舊的稅收籌劃
第二節 委托加工與自行加工的稅收籌劃
第三節 技術改造及設備大修的稅收籌劃

第八章 銷售活動的稅收籌劃
第一節 混閤銷售與兼營行為的稅收籌劃
第二節 促銷行為的稅收籌劃
第三節 銷售方式及結算方式的稅收籌劃
第四節 銷售返利及傭金的稅收籌劃
第五節 銷售活動的其他稅收籌劃方法

第九章 薪酬激勵的稅收籌劃
第一節 工資、薪金的稅收籌劃
第二節 股票期權的稅收籌劃
第三節 職工薪酬的其他籌劃方法

第十章 資本交易的稅收籌劃
第一節 企業並購的稅收籌劃
第二節 企業分立的稅收籌劃

第十一章 利潤分配的稅收籌劃
第一節 企業股利及分配時機的稅收籌劃
第二節 企業分配活動的稅收籌劃

附錄一 稅收籌劃案例
案例1 天馬機械公司稅收籌劃方案
案例2 雲錦服裝公司稅收籌劃方案
案例3 惠民連鎖股份公司稅收籌劃方案
案例4 欣源房地産項目轉讓稅收籌劃方案
……

精彩書摘

　　第一，對企業有實質性管理和控製的機構。實際管理機構與名譽上的企業行政中心不同，屬於企業真實的管理中心之所在。一個企業在利用資源和取得收入方麵往往和其經營活動的管理中心聯係密切。國際私法中對法人所在地的判斷標準中，通常采取“最密切聯係地”的標準，也符閤實質重於形式的原則。稅法將實質性管理和控製作為認定實際管理機構的標準之一，有利於防止外國企業逃避稅收徵管，從而保障我國的稅收主權。
　　第二，對企業實行全麵的管理和控製的機構。如果該機構隻是對該企業的一部分或並不關鍵的生産經營活動進行影響和控製，比如隻是對在中國境內的某一個生産車間進行管理，則不被認定為實際管理機構。隻有對企業的整體或者主要的生産經營活動有實際管理控製，對本企業的生産經營活動負總體責任的管理控製機構，纔符閤實際管理機構標準。
　　第三，管理和控製的內容是企業的生産經營、人員、賬務、財産等。這是界定實際管理機構的最關鍵標準，尤其在控製時特彆強調人事權和財務權的控製。比如，到中國大陸投資的許多外國企業，如果其設在中國的管理機構冠以“亞太區總部”、“亞洲區總部”等字樣，一般都被認定為“實際管理機構”，即對企業具有實質性管理和控製的權利。比如，在我國注冊成立的通用汽車（中國）公司，就是我國的居民企業；在英國、美國、百慕大群島等國傢和地區注冊的企業，但實際管理機構在我國境內，也是我國的居民企業。
　　（二）居民企業的稅收政策
　　居民企業負擔全麵的納稅義務。居民企業應當就其來源於中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。居民企業承擔全麵納稅義務，對本國居民企業的一切所得納稅，即居民企業應當就其在中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。
　　這裏所指的所得，包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財産所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。
　　（三）屬於居民企業的公司製企業的稅收政策
　　公司製企業屬於法人實體，有獨立的法人財産，享有法人財産權。公司以其全部財産對公司的債務承擔有限責任。公司製企業一般分為有限責任公司和股份有限公司兩大類。《中華人民共和國公司法》還規定瞭兩種特殊形式的有限責任公司：一人有限公司和國有獨資公司。
　　無論是有限責任公司還是股份有限公司，作為法人實體，我國稅法作瞭統一規定，即公司製企業應對其實現的利潤總額作相應的納稅調整後繳納企業所得稅，如果嚮自然人投資者分配股息或紅利，還要代扣投資者20%的個人所得稅。對於投資國內（滬市和深市）上市公司的自然人股東，對其所獲得的股息紅利所得，減按10qo的稅率徵收個人所得稅。
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前言/序言

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