稅務會計業務實戰手冊 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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編輯推薦

　　

　　營改增速度太快！
　　消費稅又有調整！
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　　《稅務會計業務實戰手冊》根據新的稅收法規，把寶貴的實戰經驗傳授給你，帶你一一擊破各稅種的會計處理工作。
　　
　　海報：

內容簡介

稅額對於企業其實就是企業經營中純利潤的一部分。如果企業的財務人員都能夠正確的理解和把握對本企業為有利的稅收政策並正確進行會計核算，這樣即可以減輕企業負擔，也提升企業價值。

《稅務會計業務實戰手冊》以現行新的稅收法規和財務製度為依據，比較完整、係統地介紹瞭各稅種的具體規定和會計核算處理方法。

《稅務會計業務實戰手冊》適用於企業財務會計人員學習常見稅種的業務處理；適用於企業稅務人員在辦理各種稅務事項時提前瞭解相關流程、準備相關材料，以便提高稅務辦事效益，減少稅收風險。

作者簡介

陳麗華，注冊會計師，高級會計師，10多年財務工作經驗，現任職中國石油化工股份有限公司中原油田分公司，曾先後擔任收入會計、成本會計、稅務管理會計、報錶分析會計。憑藉紮實的專業功底獲得中石化財務業務素質大賽優勝選手，河南石油分公司稅務專傢等稱號。專著《中國石化資産管理 處（科）長培訓教材》、《中國石化稅務手冊》、《財務騙術曝光颱》等圖書。

王軍，中國石油化工股份有限公司中原油田分公司審計處高級審計師，先後擔任年度非安裝設備采購及管理情況專項審計、汙油泥處理情況調查審計、風險評估在經濟責任審計中的應用、住房維修基金及住房資金管理使用情況、十社區管理中心整體管理效益專項等重大審計項目主管工作。論著有《ERP和會計集成係統雙重環境下油田企業內部審計信息化現狀探》、《風險評估在經濟責任審計中的應用》、《論風險導嚮型審計在國外石油工程企業風險管理中的應用》、《如何開展物資采購比價審計》等。

目錄

第1章 稅務會計之“地基”：稅收實體法要素
1. 1 你“傢”需要交幾種“公糧”
1. 2 每種“公糧”的組成要素
第2章 稅務會計之一增值稅
2. 1 你該繳納增值稅嗎——增值稅的納稅義務人
2. 2 你是增值稅的何種納稅人——增值稅納稅人分類及辦理流程
2. 3 你會計算增值稅嗎
2. 4 “股票”有風險，入手需謹慎——不得抵扣進項稅的會計核算
2. 5 沒有情人的情人節——增值稅視同銷售業務 >> 38
2. 6 上位——營業稅改徵增值稅試點
2. 7 你認識增值稅專用發票嗎——增值稅專用發票管理
2. 8 黎明之前的黑暗——增值稅納稅申報錶的填製
第3章 稅務會計之二消費稅
3. 1 你該交消費稅嗎——消費稅的納稅義務人
3. 2 消費稅稅目及稅率錶
3. 3 你會計算消費稅嗎——消費稅的計稅依據
3. 4 你會入賬嗎——消費稅的會計處理 >> 84
3. 5 黎明之前的黑暗——消費稅納稅申報錶的填製
3. 6 現在我們去稅務局吧！——消費稅的納稅申報
第4章 稅務會計之三營業稅
4. 1 你該交營業稅嗎——營業稅的納稅義務人
4. 2 你會區彆營業稅與增值稅的混閤銷售與兼營嗎
4. 3 你會計算營業稅嗎——營業稅的計稅依據
4. 4 你會入賬嗎——營業稅的應納稅額的計算與會計處理
4. 5 黎明之前的黑暗——營業稅納稅申報錶的填製
4. 6 現在我們去稅務局吧——營業稅的納稅申報
第5章 稅務會計之四城市維護建設稅與教育費附
加、地方教育費附加
5. 1 你會計算嗎——城市維護建設稅的計稅依據
5. 2 你會計算嗎——教育費附加及地方教育費附加的應納稅額的計算
5. 3 黎明之前的黑暗——城建稅及教育費附加及地方教育費附加納稅申報錶的填製
第6章 稅務會計之五房産稅、城鎮土地使用稅、車船稅、印花稅
6. 1 大傢企盼降低房價的利器——房産稅
6. 2 你腳下的地需要交稅嗎——城鎮土地使用稅
6. 3 你手中的方嚮盤需要交稅嗎——車船稅
6. 4 你所有的閤同都需要交稅嗎——印花稅
6. 5 黎明之前的黑暗——各稅種的納稅申報錶的填製
第7章 稅務會計之六個人所得稅
7. 1 你的收入均需要納稅嗎——個人所得稅的稅目
7. 2 個人所得稅下各稅目的稅率
7. 3 應納稅額的計算 >> 152
7. 4 活著、奮鬥著——工資薪金個人所得稅稅額的計算
7. 5 盡我所能——勞務報酬個人所得稅稅額的計算
7. 6 “你是一個作傢”——稿酬個人所得稅的計算
7. 7 “你是一個投資者”——利息、股息、紅利個人所得稅的計算
7. 8 你需要轉讓財産嗎——財産轉産所得個人所得稅的計算
7. 9 你需要租房嗎——財産租賃所得個人所得稅的計算
7. 10 現在我們去稅務局吧——個人所得稅的納稅申報
第8章 稅務會計之七企業所得稅
8. 1 你需要交企業所得稅嗎——納稅義務人、所得來源地確定
8. 2 你的收入都需要交所得稅嗎
8. 3 你的成本費用都可以在所得稅前扣除嗎
8. 4 這些可是禁區地雷——不得稅前扣除的項目
8. 5 教你一小招——損失類扣除項目
8. 6 你會計算企業所得稅嗎——應納稅所得額的計算
8. 7 你會入賬嗎——企業所得稅的會計核算
8. 8 資産的稅務處理
8. 9 企業所得稅的稅收優惠
8. 10 黎明之前的黑暗——企業所得稅的納稅申報錶的填製
8. 11 現在我們去稅務局吧——企業所得稅的納稅申報
第9章 稅務會計之八小型微利企業稅收優惠匯總
9. 1 你瞭解最新的小型微利企業優惠政策嗎
9. 2 現在我們去稅務局吧——小型微利企業的納稅申報

精彩書摘

　　1.1你“傢”需要交幾種“公糧”　　我國自新中國成立以來稅製度改革分彆經曆瞭1950年稅法的建立與修訂階段，20世紀80年代的稅收法製建設的初創階段、20世紀90年代的稅收法製建設的完善階段、21世紀初的稅收法製建設的規範化階段四個階段。　　目前，我國共有增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮土地使用稅、房産稅、城市維護建設稅、耕地占用稅、土地增值稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅等18個稅種。其中，16個稅種由稅務部門負責徵收；關稅和船舶噸稅由海關部門徵收，另外，進口貨物的增值稅、消費稅也由海關部門代徵。　　下麵，我們來分彆介紹一下各種稅種的徵稅範圍。徵稅範圍其實就是你傢需要交公糧的情形！　　1.增值稅的徵稅範圍　　現行增值稅徵稅範圍包括貨物的生産、批發、零售和進口四個環節。對於勞務僅指加工、修理修配勞務、交通運輸勞務、現代服務業（現代服務業主要是研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、有形動産租賃、鑒證谘詢服務、廣播影視服務。）其中文化創意服務中涉及設計服務。比如工業設計（勘探開發設計研究院所）造型設計、服務設計、環境設計、平麵設計、包裝設計、動漫設計、展示設計、網站設計、機械設計、工程設計、廣告設計、創意策劃、文印曬圖，廣告服務包括廣告代理和廣告的發布、播映、宣傳、展示。　　2.消費稅的徵收範圍　　在境內生産、委托加工、進口以下産品的單位和個人。消費稅稅目一般包括：煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手錶、遊艇、木製一次性筷子、實木地闆。　　3.營業稅的徵收範圍　　對在境內提供應稅勞務、轉讓無形資産和銷售不動産的單位和個人徵收。應稅勞務包括建築業、金融保險業等稅目。營業稅按照應稅勞務或應稅行為的營業額或轉讓額、銷售額依法定的稅率計算繳納。除瞭娛樂業實行20%（其中颱球、保齡球適用5%）的稅率外，其他稅目的稅率為3%或5%。　　4.企業所得稅的徵收範圍　　在中國境內的一切企業和其他取得收入的組織（不包括個人獨資企業、閤夥企業），為企業所得稅納稅人。企業分為居民企業和非居民企業。居民企業應當就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納企業所得稅。非居民企業根據其是否在中國境內設立機構、場所，以及所得是否與境內機構、場所有實際聯係確定應納稅所得額。企業所得稅以企業每一納稅年度的收入總額，減除不徵稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損後的餘額，為應納稅所得額　　5.個人所得稅的徵收範圍　　以個人取得的各項應稅所得（包括個人取得的工資、薪金所得，個體工商戶的生産、經營所得等11個應稅項目）為徵收對象。除工資、薪金所得適用3%～45%的7級超額纍進稅率，個體工商戶（注：個人獨資企業和閤夥企業投資者比照執行）的生産、經營所得和對企事業單位的承包經營、承租經營所得適用5%～35%的5級超額纍進稅率外，其餘各項所得均適用20%的比例稅率。自2011年9月1日起，工資、薪金所得減除費用標準從每月2 000元提高到每月3 500元。　　6.資源稅的徵稅範圍　　在我國境內開采各種應稅自然資源的單位和個人徵收。徵稅範圍包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦、鹽等7大類。資源稅采用從價定率和從量定額的方法徵收。　　7.城鎮土地使用稅的徵稅範圍　　以在城市、縣城、建製鎮和工礦區範圍內的土地為徵稅對象，以實際占用的土地麵積為計稅依據，按規定稅額對使用土地的單位和個人徵收。　　8.房産稅的徵稅範圍　　以城市、縣城、建製鎮和工礦區範圍內的房屋為徵稅對象，按房産餘值或租金收入為計稅依據，納稅人包括産權所有人、房屋的經營管理單位（房屋産權為全民所有）、承典人、代管人、使用人。　　9.城市維護建設稅的徵稅範圍　　對繳納增值稅、消費稅、營業稅的單位和個人徵收。它以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅、營業稅為計稅依據，區彆納稅人所在地的不同，分彆按7%（在市區）、5%（在縣城、鎮）和1%（不在市區、縣城或鎮）三檔稅率計算繳納。　　10.耕地占用稅的徵稅範圍　　對占用耕地建房或者從事其他非農業建設的單位和個人，依其占用耕地的麵積徵收。納稅人必須在經土地管理部門批準占用耕地之日起30日內繳納耕地占用稅。　　11.土地增值稅的徵稅範圍　　以納稅人轉讓國有土地使用權、地上建築物及其附著物所取得的增值額為徵稅對象，依照規定的稅率徵收。納稅人應當自轉讓房地産閤同簽訂之日起7日內嚮房地産所在地主管稅務機關辦理納稅申報，並在稅務機關核定的期限內繳納土地增值稅。　　12.車輛購置稅的徵稅範圍　　對購置汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車等應稅車輛的單位和個人徵收。車輛購置稅實行從價定率的方法計算應納稅額，稅率為10%。納稅人購置應稅車輛的，應當自購置之日起60日內申報納稅並一次繳清稅款。　　13.車船稅的徵稅範圍　　以在我國境內依法應當到車船管理部門登記的車輛、船舶為徵稅對象，嚮車輛、船舶的所有人或管理人徵收。　　14.印花稅的徵稅範圍　　對在經濟活動和經濟交往中書立、領受稅法規定的應稅憑證的單位和個人徵收。印花稅根據應稅憑證的性質，分彆按閤同金額依比例稅率或者按件定額計算應納稅額。　　15.契稅的徵稅範圍　　以齣讓、轉讓、買賣、贈與、交換發生權屬轉移的土地、房屋為徵稅對象，承受的單位和個人為納稅人。齣讓、轉讓、買賣土地、房屋的稅基為成交價格，贈與土地、房屋的稅基由徵收機關核定，交換土地、房屋的稅基為交換價格的差額。納稅人應當自納稅義務發生之日起10日內辦理納稅申報，並在契稅徵收機關核定的期限內繳納稅款。　　16.煙葉稅的徵稅範圍　　對在我國境內收購煙葉（包括晾曬煙葉和烤煙葉）的單位，按照收購煙葉的金額徵收，稅率為20％。納稅人應當自納稅義務發生之日起30日內申報納稅。具體納稅期限由主管稅務機關核定。　　盡管稅法規定有18種稅(含關稅和船舶噸稅)，但並不是每個納稅人都要繳納所有的稅種。納稅人隻有發生瞭稅法規定的應稅行為，纔需要繳納相應的稅收，如果沒有發生這些應稅行為，就不需要繳納相應的稅收。從實際情況來看，規模比較大、經營範圍比較廣的企業涉及的稅種一般在10個左右，而大多數企業繳納的稅種在6～8個。　　根據上麵的徵稅範圍，您的企業需要嚮國傢交哪幾種“公糧”，相信您應該有所瞭解瞭吧！　　1.2每種“公糧”的組成要素　　我國稅收實體法主要是規定稅收法律關係主體的實體權利、義務的法律規範的總稱。其主要內容包括納稅主體、徵稅客體、計稅依據、稅目、稅率、減免稅等，是國傢嚮納稅人行使徵稅權和納稅人負擔納稅義務的要件，隻有具備這些要件時，納稅人纔負有納稅義務，國傢纔能嚮納稅人徵稅。稅收實體法直接影響到國傢與納稅人之間權利義務的分配，是稅法的核心部分，沒有稅收實體法，稅法體係就不能成立。　　1.你是哪種交糧人——納稅義務人　　一般稅務上主要有兩種觀點：　　一種是狹義的納稅主體概念，即納稅主體僅指納稅人，是指依照稅法規定直接負有納稅義務的自然人、法人和其他組織。這種觀點將納稅主體的範圍局限於“直接履行納稅義務”的組織和個人，而認為扣繳義務人、納稅擔保人等所負有的扣繳義務、擔保稅收債務履行的義務是與納稅義務相關的義務，並將其排除在納稅主體之外，稱為“相關義務主體”。　　另一種是廣義的納稅主體概念，即將在稅收徵納活動中所履行的主要義務在性質上屬於納稅義務的有關主體均稱為納稅主體，包括納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人等。這種觀點不將納稅主體拘泥於“直接負有納稅義務”的納稅人，而是還將其所履行的扣繳義務、納稅擔保義務等在實質上相當於納稅義務的扣繳義務人、納稅擔保人等也包括在納稅主體之中。　　2.你依據什麼“交糧”——計稅依據　　計稅依據是計算應納稅額的根據。計稅依據的數額同稅額成正比例，計稅依據的數額越多，應納稅額也越多。　　徵稅對象體現對什麼徵稅，屬於質的規定性，而計稅依據則是從量上來限定徵稅對象，屬於量的規定性。例如，消費稅徵稅對象是消費品，但計稅依據則可以規定為該消費品的價格或數量。其次，有的稅種的徵稅對象與計稅依據則不一緻，如消費稅，徵稅對象是應稅消費品，計稅依據則是消費品銷售收入。有稅種的徵稅對象與計稅依據是一緻的，例如，各種所得稅、徵稅對象和計稅依據都是應稅所得額。此外，計稅依據按照計量單位的性質劃分，在多數的情況下是從價計徵，即按徵稅對象的貨幣價值計算；在少數情況下則是從量計徵，即直接按徵稅對象的自然單位計算。　　計稅依據可分為兩種類型；　　（1）從價計徵，即以課稅對象的自然數量與單位價格的乘積為計稅依據，按這種方法計徵的稅種稱從價稅。如增值稅的計稅依據為應稅收入，即産品的銷售數量與單位銷售價格的乘積。　　（2）從量計徵，即以課稅對象的自然實物量為計稅依據，按稅法規定的計量標準（數量、重量、麵積等）計算，按這種方法計徵的稅種稱從量稅。如中國的資源稅，對原油以實際産量為計稅依據，稅法規定的計量標準為“噸”；對天然氣以實際銷售數量為計稅依據，稅法規定的計量標準是“韆立方米”。　　3.你的負擔有多重——稅率　　稅率是應納稅數額占計稅依據之間的法定比例。稅率的具體形式一般有三種：比例稅率、定額稅率及纍進稅率。　　4.你有優惠政策嗎——減稅與免稅　　減稅免稅是一種政策，主要是對某些納稅人和徵稅對象采取減少徵稅或者免予徵稅的特殊規定　　5.你最遲在何時交糧——納稅期限　　納稅期限是納稅人嚮國傢繳納稅款的法定期限。它體現瞭稅收的固定性和強製性。　　一般稅務機關確定納稅期限的依據：　　（1）根據國民經濟各部門生産經營的不同特點和不同的徵稅對象決定。　　（2）根據納稅人繳納稅款數額的多少來決定。　　（3）根據納稅行為發生的情況，以從事生産經營活動的次數為納稅期限。　　（4）為保證國傢財政收入，防止偷稅漏稅，在納稅行為發生前預先繳納稅款。　　……

前言/序言

　　當看到《稅務會計業務實戰手冊》選題時，忽然有種感覺，自己應該把工作當中遇到的稅務問題進行總結，以便給各位同仁提供經驗與教訓的藉鑒，也不失是自己在專業方麵的一大成長。稅法雖然不是每一位會計人員應該掌握的必要知識，但如果不懂稅法，不僅會給企業帶來重大的經濟損失和稅收風險，更可能會因為企業的違法違規行為給企業帶來不能持續經營的破産風險。我認為一名不懂稅務處理的財務人員，不會成為一名優秀的專業財務管理人員。
　　稅法對於企業其實就是企業經營中純利潤的一部分。如果企業的財務人員都能夠正確的理解和把握對本企業來說最為有利的稅收政策，這樣不但可以減輕企業負擔，提升企業價值，也有利於企業與政府部門實現相關者利潤最大化的財務管理目標，同時也會提高企業的社會影響力，從而提高企業在市場中的話語權。
　　那麼如何做到規避稅收風險，同時減輕企業稅收負擔呢？作為一名閤格的財務管理人員，首先應當正確的理解本企業所涉及的相關稅收政策，在理解政策的同時，充分利用對本企業來說最為有利的稅收優惠政策，從而達到減輕企業稅收負擔，增加企業價值的目的。
　　本書首先從企業相關稅種的法律法規層麵講述瞭納稅義務人基本規定、稅率、計稅依據、應納稅額、納稅申報、稅收政策中的特殊規定、稅收優惠等相關基礎知識，同時結閤實務中的稅收案例，淺述瞭一般經濟業務的稅務處理政策與原則，使相關經濟業務的稅務處理即能體現齣國傢稅種的稅收政策，又能保障企業應有的經濟利益。其次本書從納稅申報錶的填列、相關稅務資料的填寫、相關稅務事項的辦理、營改增後的稅務處理變化等廣大財務人員在日常稅務處理中經常遇到的業務進行瞭詳細的講解，對業務辦理過程中相關資料的準備、需要注意的問題給齣瞭提示性建議。
　　本書適用於企業財務會計人員學習常見稅種的業務處理；適用於企業稅務人員在辦理各種稅務事項時提前瞭解相關流程、準備相關材料，以便提高稅務辦事效益，減少稅收風險。因本書在確立讀者適用範圍時，主要針對的是企業財務人員對相關法律法規的基本認識與基本操作，因此對於涉及特殊行業、特殊業務未進行詳盡的講述，有不到之處，請各位同仁見諒。希望本書能給大傢在稅務管理與學習上提供一些幫助，便實現瞭作者寫作的初衷。

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評分☆☆☆☆☆

不錯的書，考試專用。

評分☆☆☆☆☆

還可以，主要學習企業所得稅這一塊

評分☆☆☆☆☆

不錯

評分☆☆☆☆☆

教材質料上乘，用料講究，字跡清晰，賞心悅目，關鍵還是快遞給力，服務周到，我非常滿意。

評分☆☆☆☆☆

東西不錯，值得購買。

評分☆☆☆☆☆

挺好的

評分☆☆☆☆☆

很實用，很好，非常喜歡

評分☆☆☆☆☆

學習學習

評分☆☆☆☆☆

還不錯，有一些幫助

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