企业所得税汇算清缴实务关键点提示和风险点解析暨新申报表辅学辅填工具 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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编辑推荐

　　◆既是企业纳税申报的工具书，又是税务机关政策研读的教科书
　　全书以新企业所得税年度纳税申报表为主线设置章节，不仅将每一张表格的填报要求和税收政策以362个关键点的形式做出提示，同时也将大家在工作中遇到的常见问题和企业容易涉及的纳税风险以157个风险点的形式进行解析，并结合实际案例，剑指可能出现的疑难问题。
　　◆编者来自国地税机关税政管理、风险防控、税务稽查等不同的岗位，视角多元而立体，可操作性和实效性强
　　对截至2016年3月的新政策进行了分类别、分事项解读，其中涉及新小型微利企业优惠政策和研发费加计扣除政策，等等。所有涉及2015、2016年的新政策，编者都在文中做了加粗处理。
　　◆赠送2套申报表填写辅学辅填工具，书后单独附企业所得税纳税申报表表册，方便查阅
　　可通过扫描本书勒口作者简介下方的二维码，关注订阅号后回复“工具下载”获得随书附带的两个填报工具。

内容简介

　　362个关键点提示+157个风险点解析
　　+2套申报表填写辅学辅填工具
　　=企业自查、中介诊断、税务机关管理的企业所得税汇算清缴教科书

作者简介

　　屈震，首批国地税优秀中青年业务骨干。就职于北京市丰台区国家税务局。长期从事税政与纳税评估工作。制作了房地产企业风险防控模型，牵头开发企业所得税汇算清缴辅学辅填工具和小型微利企业辅助计算填报工具，已发表或出版的著述涉及房地产企业风险管理、企业所得税政策研究、新申报表填报和纳税评估等。

　　马泽方，首批国地税优秀中青年业务骨干。就职于北京市国家税务局征管科技处，主要从事企业所得税风险防控工作。中国税务报特约撰稿人，长期在基层税务分局从事税源管理工作。在《中国税务报》、《税务研究》、《国际税收》、《中国税务》、《注册税务师》等专业期刊发表税政文章百余篇。

　　李颖剑，就职于北京市丰台区国家税务局，主要从事企业所得税政策管理工作。

内页插图

前言/序言

　　自2015年1月1日起，按照国家税务总局公告2014年第63号的要求，启用《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》（以下简称新申报表）。如今，距离新申报表开始使用已有一年，2015年度企业所得税汇算清缴也已拉开序幕。2016年1月，随着国家税务总局对于新申报表的补充修订文件的发布，纳税人和征管一线税务人员面临新的工作挑战。如何迅速更新知识，提高申报信息质量，找准汇算清缴后续管理工作的切入点，最大限度降低征纳双方的涉税风险，是大家需要迅速应对、亟待解决的问题。
　　2014年11月以来，我们多次与国家税务总局所得税司新申报表起草人员以及北京市国、地税局所得税处专司新申报表申报工作的人员沟通，大家结合各自工作实践，进行了大量的资料整理、问题讨论、意见征集，从读者的实际需求出发编写本书以解决上述问题。
　　本书既是纳税申报的工具书，又是政策研读的教科书。全书以新企业所得税年度纳税申报表为主线设置章节，方便读者快速找到每一张申报表格的填报要求；同时，我们将2008年以来截至2016年3月的企业所得税政策分解到每一张表格的填报要求之中，辅之以填报案例来帮助读者理解政策要求和填报方法。
　　由于编者来自税政管理、风险防控、税务稽查等不同的岗位，因此，本书的视角是多元而立体的，其内容也并非纸上谈兵的表层解读。编者不仅将每一张表格的填报要求和税收政策以362个关键点的形式做出提示，同时也将大家在工作中遇到的常见问题和企业容易涉及的纳税风险以157个风险点的形式进行解析，并结合实际案例，剑指可能出现的疑难问题。
　　大数据时代，一切工作基于数据，企业财务人员能够准确地完成纳税申报表的填报工作，是降低涉税风险的基本方法。与此同时，高质量的申报数据也是税务机关高效开展后续管理、风险防控和税务稽查的重要前提。准确的政策理解、规范的申报表填报，不仅能够为企业降低纳税成本，也可以帮助税务机关减少不必要的工作量，释放出的人、财、物等方面的执法资源，有利于更好地开展税收违法犯罪案件的处理，为整个社会的纳税人营造更加公平的经济环境。本书所要探索的重要课题正是将后续管理前延至纳税申报环节，从源头管控申报数据信息质量。编者对截至2016年3月的最新政策进行了分类别、分事项解读，其中涉及最新小型微利企业优惠政策和研发费加计扣除政策，等等。所有涉及2015、2016年的最新政策，编者都在文中做了加粗处理。
　　读者还可通过扫描本书勒口作者简介下方的二维码，关注订阅号后回复“工具下载”获得随书附带的两个填报工具。其中，“小微优惠辅助计算工具”化繁为简，便于辅助计算优惠税款和提示填报行次。“辅学辅填工具”可以帮助企业直接将财务数据转换为纳税申报数据，同时，应用大数据统计出企业频发的纳税调整事项和税收优惠事项，将其按照频发程度排序并以超链接的形式提示每一个事项的政策要求和填报要求，便于企业在填写新申报表方面提升质效。
　　“辅学辅填工具”可以解决申报过程中的四类问题。
　　1.解决因不了解新申报表而不知从何填起的问题。设计“基础数据表”，完成从会计“科目发生额”到申报“利润总额”的数据处理。使用者填写“基础数据表”则自动完成利润总额计算项目填报，同时生成税会差异调整的“账载金额”。
　　2.解决因不熟悉税收政策导致漏调税会差异的问题。编制“高频税会差异调整事项对照表”，提示潜在税会差异。
　　3.解决针对具体申报项目不知如何填报的问题。以超链接的形式给出对应的政策要点和填报案例。
　　4.解决新申报表逻辑关系复杂难以完成逻辑校验的问题。将700多条报表逻辑关系落实到Excel表格中，让使用者免于逐项填报、逐条比对，高效完成逻辑校验。
　　本书和工具虽经众多财税同人及纳税人反复审阅、测试，仍难保证不存在漏洞。对我们而言，查漏补缺的过程也是完善提升的过程。我们衷心希望得到读者和使用者的批评指正（通过微信号和订阅号可反馈批评指正意见），以便为纳税人和基层税务工作者提供更加准确简明、切实有效的帮助。
　　序一
　　翻开这本由北京国地税7名优秀中青年业务骨干组织编写的所得税业务工具书，看到这些年轻人立足岗位，刻苦钻研税收业务，以自己对所得税管理的理解、感悟，记录他们对税收政策的把握和思考，从一个侧面展示了他们对税收事业的执着与追求、对税收工作的热爱，欣慰之感油然而生。在推进北京国税税收现代化建设中，需要这种肯于钻研、勤于实践、敏于思考的精神，更需要大批能真正沉下心来钻研税收业务的干部。
　　519个所得税申报表填报关键点和涉税风险点的梳理，将政策关键点和实际操作中的涉税风险点有机融合，以简明易懂的科普语言呈现在我们面前，既有助于纳税人清晰理解所得税相关政策、规范填报申报表、防范纳税风险；又有助于基层税务干部有效规避风险点，防范执法风险，是一部新颖实用的所得税业务工具书。
　　这些徜徉在所得税税收业务浩瀚的海洋中，孜孜不倦执着追求的年轻人，一步一个脚印，在历练中积累经验，在尽职尽责中收获着成功。“学如弓弩，才如箭镞。”愿你们在税收现代化建设一线、税收征管改革的前沿，不怕困难、攻坚克难，经受锻炼，增长才干。愿更多的干部在税收战线的沃土上，用勤奋耕耘、不懈努力、一流的业绩成就属于自己的精彩人生！
　　李亚民
　　序二
　　对于亲爱的读者们来说，这是一本有关税收业务的书籍。而对于我们几位编者而言，收笔的一瞬，这仿佛只是一份敝帚自珍的情怀。362个填报关键点，157个涉税风险点，当读者们的指尖划过字里行间之前，我们中的每一位编者已对它注目许久、许久。
　　“少年易学老难成，一寸光阴不可轻。未觉池塘春草梦，阶前梧叶已秋声。”一次长达18个月的培训机缘，让我们几个亦老亦少的税务人通过首届北京市国地税优秀中青年业务骨干班，穿越14000名原本互不相识的税务同人，有幸相聚在一起，重新审视我们走过的漫漫税路。
　　——晨起，嗅一阵清甜的坠露，拾一枚殷红的落英，我们并非只是国家机关里冰冷的政策执行者，我们更是来自国税、地税的不同单位，带着征收、风控、评估、审计、稽查、出口退税等不同视角的税制改革亲历人。
　　——执笔，我们想要在这一张张报表面前说一段前所未有的单口相声，企业应怎样去填写它，我们又会怎样去使用它，用专业的语言讲述这份执着税收事业的初心，将这一切向您娓娓道来。
　　——激辩，在一个个凌晨里，我们思想碰撞、面红耳赤地找寻真理，书本所学、岗位所感、理论所研、实操所悟……将这份早已内化于心的娴熟，铺就一条遵循法律、为民服务的捷径，水到则渠成。
　　——感恩，本书和工具的完成源自我们和财税同人的协作和努力。在这里，特别感谢郭洪荣、孟佳、孙鹏飞、杨德银、张程、鄂玲、史玉峰等好友在本书编写和工具设计中提供的技术支持；感谢周梅锋、郝龙航、段文涛、徐贺等财税圈同人一遍遍耐心审稿；感谢丰台国税干部赵桂英、王冰、桑晔、程睿、张先广、李丹麦在工具测试工作中做出的重要贡献。
　　尽管提高全社会税法遵从的意识和能力任重且道远，但我们仍愿在力所能及的范围内多做一些、再多做一些。
　　不忘初心，方得始终。
　　编者
　　2016年3月7日于北京

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