2017年注册会计师全国统一考试高频考点串讲与专用题库 税法 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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产品特色

编辑推荐

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内容简介

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本书既适合参加注册会计师全国统一考试“税法”科目的考生使用，也可以作为各类院校财经类专业或相关培训机构的辅导用书。

作者简介

本书由国内知名册会计师考试培训辅导专家编写而成，倾注大量精力与心血，汇聚数十年培训教学经验，旨为注册会计师全国统一考试的考生献上一本紧扣考试要点的详尽、准确的辅导书。
编委会
郑宏伟　　吴艳玲　　李宏卓　　周倩文
李　彪　　尹新梅　　胥桂蓉　　李　勇
邓建功　　张　倩　　杨仁毅　　王　政
特约编委
金巧吉　　李鹏杰　　李鸿兵　　唐　蓉
朱世波　　课　笑　　王进修　　吴　芳　

目录

第1章　税法总论 1
【本章要点概览】 1
第１节　税法的概念 1
【复习要点1】税收与现代国家治理（**） 1
【复习要点2】税收的主要作用（**） 2
【复习要点3】税法的概念和基本特点（**） 2
第２节　税法在我国法律体系中的地位 2
【复习要点】税法与其他法律的关系（**） 2
第３节　税收法定原则 3
【复习要点1】税法的原则（***） 3
【复习要点2】税收法律关系的构成（**） 4
【复习要点3】税收法律关系的产生、变更和消灭（**） 4
第４节　税法要素 5
【复习要点1】税法的要素（***） 5
【复习要点2】税率的分类（*） 5
【复习要点3】纳税环节和纳税期限（**） 6
第５节　税收立法与我国现行税法体系 6
【复习要点1】税收立法（*） 6
【复习要点2】税法的分类（**） 7
【复习要点3】我国现行税法体系（*） 8
第６节　税收执法 8
【复习要点1】税法的实施（**） 8
【复习要点2】税务机构的设置（**） 9
【复习要点3】税款征收管理权限划分（**） 9
【复习要点4】税收征收管理范围划分（*） 10
【复习要点5】税收收入划分（*） 10
第7节　依法纳税与税法遵从 11
【复习要点】税务机关纳税人的权利与义务（**） 11
第８节　国际税收关系 12
【复习要点】国际重复课税与国际税收协定（*） 12
过关演练 13
第2章　增值税法 15
【本章要点概览】 15
第1节　征税范围及纳税义务人 16
【复习要点1】增值税的特点（**） 16
【复习要点2】增值税的征收范围（*） 17
【复习要点3】征税范围的具体规定（*） 18
【复习要点4】不属于增值税的征收项目（*） 18
【复习要点5】增值税的视同销售行为（*） 19
【复习要点6】视同销售行为销售额的确定（*） 20
【复习要点7】增值税纳税义务人和扣缴义务人（*） 20
第２节　一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理 21
【复习要点1】一般纳税人和小规模纳税人的划分标准（**） 21
【复习要点2】“营改增”试点纳税人的分类（*） 22
【复习要点3】一般纳税人辅导期管理（*） 22
【复习要点4】纳税人办理一般纳税人资格认定的程序（**） 23
第３节　税率与征收率 23
【复习要点1】增值税的税率（**） 23
【复习要点2】适用13%低税率的情况（**） 24
【复习要点3】“营改增”试点行业税率（**） 25
【复习要点4】应税服务的零税率政策（**） 25
【复习要点5】征收率（**） 26
第４节　增值税的计税方法 27
【复习要点】增值税的计税方法（***） 27
第５节　一般计税方法应纳税额的计算 27
【复习要点1】增值税应纳税额的计算（**） 27
【复习要点2】一般销售方式下的销售额（**） 27
【复习要点3】特殊销售方式下的销售额（**） 28
【复习要点4】包装物押金计入销售额的确认时间（*） 28
【复习要点5】销售自己使用过的物品的税务处理（*） 29
【复习要点6】进项税额抵扣的几种情况（*） 29
【复习要点7】农产品增值税进项税额核定扣除办法（***） 29
【复习要点8】不得从销项税额中抵扣的进项税额（**） 30
【复习要点9】几种特殊情况的税务处理（*） 30
【复习要点10】增值税税控系统专用设备和技术维护费用处理（**） 31
【复习要点11】增值税进项税额的抵扣时限（***） 31
【复习要点12】不得抵扣的进项税额计算方法（***） 32
【复习要点13】总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法（***） 33
第６节　简易计税方法应纳税额的计算 34
【复习要点】简易计税方法应纳税额的计算（***） 34
第７节　特殊经营行为和产品的税务处理 34
【复习要点】特殊经营行为和产品的税务处理（**） 34
第８节　进口货物征税 35
【复习要点1】进口货物的征税范围及纳税人（***） 35
【复习要点2】进口货物应纳税额的计算（**） 35
【复习要点3】进口货物的税收管理（**） 36
第９节　出口货物和服务的退（免）税 36
【复习要点1】出口货物退（免）税基本政策和适用增值税退（免）税政策的 范围（***） 36
【复习要点2】增值税退（免）税办法和出口退税率（**） 37
【复习要点3】增值税退（免）税的计税依据（**） 37
【复习要点4】增值税免抵退税和免退税的计算（**） 38
【复习要点5】出口货物和劳务及应税服务增值税免税政策（*） 39
【复习要点6】出口货物和劳务增值税征税政策（*） 41
第10节　税收优惠 42
【复习要点1】免增值税的项目（**） 42
【复习要点2】飞机维修业务的优惠政策（*） 43
【复习要点3】增值税的其他税收优惠政策（*） 44
【复习要点4】增值税起征点的规定（**） 45
【复习要点5】营业税改征增值税试点过渡性政策优惠（**） 45
第11节　征收管理 47
【复习要点1】增值税纳税义务发生时间（**） 47
【复习要点2】增值税纳税地点和申报办法（*） 48
第12节　增值税专用发票的使用及管理 48
【复习要点1】不得领购开具专用发票的情况（*） 48
【复习要点2】专用发票的开票限额（*） 48
【复习要点3】专用发票的开具范围（*） 49
过关演练 49
第３章　消费税法 53
【本章要点概览】 53
第1节　纳税义务人与征税范围 53
【复习要点1】消费税的纳税人（*） 53
【复习要点2】增值税与消费税的比较（*） 54
第２节　税目与税率 55
【复习要点1】税目（**） 55
【复习要点2】烟的适用税率（**） 56
【复习要点3】酒的适用税率（**） 56
第3节　计税依据 57
【复习要点1】销售应税消费品销售额的确定（***） 57
【复习要点2】自产自用应税消费品销售额的确定（*） 58
【复习要点3】委托加工应税消费品销售额的确定（***） 58
【复习要点4】计税依据的特殊规定（***） 58
第４节　应纳税额的计算 60
【复习要点1】消费税税率形式与计算税公式（***） 60
【复习要点2】生产销售环节应纳消费税的计算（***） 60
【复习要点3】进口环节应纳消费税的计算（***） 60
【复习要点4】委托加工环节应税消费品应纳税的计算（***） 61
【复习要点5】已纳消费税扣除的计算（***） 61
【复习要点6】消费税出口退税的计算（***） 62
第５节　征收管理 63
【复习要点1】纳税义务发生时间（*） 63
【复习要点2】纳税地点（*） 63
过关演练 64
第4章　营业税法 67
【本章要点概览】 67
第1节　纳税义务人与扣缴义务人 67
【复习要点1】“境内”的理解 67
【复习要点2】纳税义务人 67
【复习要点3】扣缴义务人 68
第2节　税目与税率 68
【复习要点1】税目 68
【复习要点2】税率 69
第３节　计税依据 70
【复习要点1】计税依据的一般规定 70
【复习要点2】计税依据的具体规定 70
【复习要点3】个人转让住房的营业税规定 71
【复习要点4】购置税控收款机的税额扣减 71
第４节　应纳税额计算与特殊经营行为的税务处理 71
【复习要点1】应纳税额的计算 71
【复习要点2】特殊经营行为的税务处理 72
第5节　税收优惠 72
【复习要点1】起征点 72
【复习要点2】税收优惠 73
第６节　征收管理 75
【复习要点1】纳税义务发生时间 75
【复习要点2】纳税地点 75
过关演练 76
第5章　城市维护建设税法和烟叶税法 79
【本章要点概览】 79
第1节　城市维护建设税法 79
【复习要点1】纳税义务人（*） 79
【复习要点2】税率（**） 80
【复习要点3】计税依据（**） 80
【复习要点4】税收优惠（**） 81
【复习要点5】城建税纳税地点（**） 81
第２节　烟叶税法 82
【复习要点】烟叶税（*） 82
第３节　教育费附加和地方教育附加的有关规定 83
【复习要点】教育费附加和地方教育附加的有关规定（**） 83
过关演练 83
第6章　关税法 85
【本章要点概览】 85
第１节　征税对象与纳税义务人 85
【复习要点】关税的征税对象与纳税义务人（*） 85
第2节　进出口税则 86
【复习要点1】进出口税则概况与税则归类（*） 86
【复习要点2】进口关税税率（**） 87
第3节　关税完税价格与应纳税额的计算 88
【复习要点1】原产地规定（*） 88
【复习要点2】关税完税价格（***） 88
【复习要点3】关税应纳税额的计算（***） 90
第４节　关税减免规定 91
【复习要点】关税减免（**） 91
第５节　征收管理 92
【复习要点1】关税的征收管理（**） 92
【复习要点2】溢征关税和补征、追征关税的处理（*） 92
第6节　船舶吨税 93
【复习要点1】船舶吨税的征税范围、税率和应纳税额的计算（**） 93
【复习要点2】税收优惠（*） 93
【复习要点3】征收管理（*） 93
过关演练 94
第7章　资源税法和土地增值税法 97
【本章要点概览】 97
第1节　资源税纳税义务人、税目与税率 97
【复习要点1】纳税义务人与扣缴义务人（**） 97
【复习要点2】税目、税率（**） 98
第2节　资源税的计税依据与应纳税额的计算 99
【复习要点1】计税依据（***） 99
【复习要点2】资源税课税数量（**） 100
【复习要点3】应纳税额的计算（***） 100
【复习要点4】煤炭资源税的计算（**） 101
【复习要点5】稀土、钨、钼资源税计算（**） 101
第３节　资源税税收优惠和征收管理 101
【复习要点1】资源税的减税、免税（**） 101
【复习要点2】征收管理（*） 102
第4节　土地增值税纳税义务人与征税范围 103
【复习要点1】纳税义务人（*） 103
【复习要点2】征税范围（**） 103
【复习要点3】企业改制重组特地增值税政策（**） 104
第5节　土地增值税税率、应税收入与扣除项目 105
【复习要点1】税率、应税收入（**） 105
【复习要点2】土地增值税扣除项目具体内容（**） 105
【复习要点3】与转让房地产有关的扣除项目（**） 105
第6节　土地增值税应纳税额的计算 106
【复习要点1】增值额的确定、应纳税额的计算（***） 106
【复习要点2】房地产开发企业土地增值税清算（**） 107
【复习要点3】非直接销售和自用房地产的收入确定（**） 108
第7节　土地增值税税收优惠和征收管理 108
【复习要点1】土地增值税税收优惠（*） 108
【复习要点2】土地增值税的征收管理（*） 109
过关演练 109
第8章　房产税法、城镇土地使用税法、契税法和耕地占用
税法 112
【本章要点概览】 112
第1节　房产税法 112
【复习要点1】房产税的纳税义务人和征税范围（**） 112
【复习要点2】房产税的税率和计税依据（***） 113
【复习要点3】房产税的税收优惠（**） 115
【复习要点4】房产税的征收管理（**） 115
第2节　城镇土地使用税法 116
【复习要点1】城镇土地使用税的纳税人与征税范围（**） 116
【复习要点2】城镇土地使用税的税率、计税依据和应纳税额的计算（***） 117
【复习要点3】城镇土地使用税的税收优惠（**） 117
【复习要点4】由省、自治区、直辖市地方税务局确定的减免税项目（**） 118
【复习要点5】城镇土地使用税的征收管理（**） 119
第3节　契税法 119
【复习要点1】契税的征税对象与纳税义务人（**） 119
【复习要点2】契税的税率、计税依据与应纳税额的计算（**） 120
【复习要点3】契税优惠政策的一般规定（**） 121
【复习要点4】契税优惠政策的特殊规定（**） 121
【复习要点5】契税的征收管理（**） 122
第４节　耕地占用税法 123
【复习要点1】耕地占用税的纳税义务人与征税范围（**） 123
【复习要点2】耕地占用税的税率、计税依据和应纳税额的计算（**） 123
【复习要点3】耕地占用税的税收优惠与征收管理（**） 123
过关演练 124
第9章　车辆购置税法、车船税法和印花税法 126
【本章要点概览】 126
第1节　车辆购置税法 126
【复习要点1】纳税义务人与征税范围（*） 126
【复习要点2】车辆购置税的计税依据（**） 127
【复习要点3】最低计税价格的确定（**） 127
【复习要点4】应纳税额的计算（**） 128
【复习要点5】税收优惠（**） 128
【复习要点6】征收管理（**） 129
第2节 车船税法 129
【复习要点1】纳税义务人与征税范围（**） 129
【复习要点2】税目与税率（**） 130
【复习要点3】应纳税额的计算和代收代缴（***） 131
【复习要点4】税收优惠（**） 131
【复习要点5】征收管理（**） 132
第3节　印花税法 133
【复习要点1】征税对象（**） 133
【复习要点2】税目与税率（**） 133
【复习要点3】应纳税额的计算（**） 134
【复习要点4】税收优惠（**） 134
【复习要点5】借款合同不同情形的计税方法（**） 134
【复习要点6】印花税的计税依据的规定（**） 135
【复习要点7】征收管理（**） 137
过关演练 138
第10章　企业所得税法 141
【本章要点概览】 141
第１节　纳税义务人、征税对象与税率 142
【复习要点1】纳税义务人与征税对象(**) 142
【复习要点2】所得来源地的确定（**） 142
【复习要点3】税率（***） 143
第２节　应纳税所得额的计算 143
【复习要点1】一般收入的确认（**） 143
【复习要点2】特殊收入的确认（**） 144
【复习要点3】资产处置收入的确认（**） 144
【复习要点4】非货币性资产投资企业所得税处理（***） 145
【复习要点5】企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理（***） 145
【复习要点6】不征税收入和免税收入（**） 145
【复习要点7】税前扣除项目的原则（***） 145
【复习要点8】准予扣除的项目（***） 146
【复习要点9】具有扣除限额标准的支出（***） 146
【复习要点10】不得扣除的项目（**） 147
【复习要点11】亏损弥补（***） 148
第３节　资产的税务处理 149
【复习要点1】固定资产的税务处理（**） 149
【复习要点2】生物资产的税务处理（**） 150
【复习要点3】无形资产的税务处理（**） 151
【复习要点4】长期待摊费用的税务处理（**） 151
【复习要点5】投资资产的税务处理（**） 152
第４节　资产损失税前扣除的所得税处理 153
【复习要点1】资产损失扣除（**） 153
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