建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》作者试图对自身多年的财务管理和企业内部控制建设等各方面经验进行总结，并借鉴了同行业其他公司的实践经验以及其他同行的研究成果，最终形成了这本《建筑施工企业内部控制建设重点难点与案例分析》（潘文学主编）。
　　《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》以基本规范及配套指引为基础，力求有所创新，具有以下特点：
　　（1）强调以风险为导向的内部控制，并试图梳理建筑施工企业的公司层面和核心业务层面的主要风险点。
　　（2）以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至业务目标和战略目标，《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》在介绍以风险为导向的内部控制时融入建筑施工企业的管理理念与基本工具。
　　（3）内部控制与业务流程密不可分，《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》也侧重于对建筑施工企业业务流程的分析与梳理。
　　（4）《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》对建筑施工企业核心业务的主要风险点和关键控制点进行归纳和总结之后，重点借鉴和引用了大量施工企业的实务案例。
　　《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》可用于建筑施工企业广大会计实务工作者学习、贯彻和执行基本规范及配套指引的参考，也可作为大专院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。

作者简介

　　潘文学，高级会计师，中交第三公路工程局有限公司董事，总会计师，总法律顾问，投资委员会主任。历任中国交通建设股份有限公司运营管理部副总经理，中交第四公路工程局有限公司总会计9币，长期负责企业财务资金管理，资本运营，内部控制，绩效考核等方面工作，具有深厚的专业素养和丰富的企业管理经验。
　　中交第三公路工程局有限公司为世界500强企业，特大型央企中国交通建设股份有限公司的全资子公司，公司业务涉及投资，海外，基建，设计等多板块，企业资产总额及年收入规模超百亿。

目录

第1章 建筑施工企业的内部控制建设概述
一、建筑施工企业的含义
二、建筑施工企业的特点
三、建筑施工企业建设工程项目的种类
四、建筑施工企业业务运营的特点
五、建筑施工企业的内部控制建设
六、案例分析

第2章 建筑施工企业公司层面的内部控制
一、内部环境
二、风险评估
三、控制活动
四、信息与沟通
五、内部监督
六、案例分析

第3章 货币资金管理的内部控制
一、货币资金管理概述
二、货币资金活动的业务流程
三、货币资金管理的控制目标
四、货币资金管理的主要风险点
五、货币资金管理的关键控制点
六、案例分析

第4章 建筑施工项目准备阶段招投标的内部控制
一、建筑施工项目准备阶段招投标概述
二、建筑施工项目准备阶段招投标的业务流程
三、建筑施工项目准备阶段招投标的控制目标
四、建筑施工项目准备阶段投标的主要风险点
五、建筑施工企业准备阶段招投标的关键控制点
六、案例分析

第5章 建筑施工项目分包商的内部控制
一、工程分包概述
二、分包商管理的业务流程
三、分包商管理的控制目标
四、分包商管理的主要风险点
五、分包商管理的关键控制点
六、案例分析

第6章 建筑施工项目实施阶段成本控制的内部控制
一、建筑施工项目实施阶段成本控制的主要内容
二、建筑施工项目实施阶段成本控制的业务流程
三、建筑施工项目实施阶段成本控制的控制目标
四、建筑施工项目实施阶段成本控制的主要风险点
五、建筑施工项目实施阶段成本控制的关键控制点
六、案例分析

第7章 建筑施工项目竣工阶段结算的内部控制
一、建筑施工项目竣工阶段结算的主要内容
二、建筑施工项目竣工阶段结算的业务流程
三、建筑施工项目竣工阶段结算的控制目标
四、建筑施工项目竣工阶段结算的主要风险点
五、建筑施工项目竣工阶段结算的关键控制点
六、案例分析

第8章 建筑施工企业采购与付款环节的内部控制
一、采购与付款环节概述
二、采购与付款的主要控制目标
三、采购与付款各环节的主要风险点
四、采购与付款循环各环节的关键控制点
五、案例分析

第9章 建筑施工企业税务管理的内部控制
一、税务管理概述
二、税务管理的控制目标
三、税务管理的主要风险点
四、税务管理的关键控制点
五、案例分析

第10章 建筑施工企业合同管理的内部控制
一、合同管理概述
二、合同管理的主要控制目标
三、合同管理各环节的主要风险点
四、合同管理各环节的关键控制要点
五、案例分析

第11章 建筑施工企业财务报告编制与披露的内部控制
一、财务报告编制与披露概述
二、一般会计处理及期末关账
三、财务关账与报告的规定
四、特殊事项和交易的处理
五、财务报表编制和信息披露
六、会计档案管理

主要参考文献

精彩书摘

　　《建筑施工企业内部控制建设重点、难点、与案例分析》：
　　在CF公司访谈过程中，分别针对不同的访谈对象制定了不同的访谈提纲，管理层访谈提纲主要针对风险防范措施的制定，组织架构与发展规划的匹配度，业务板块定位，项目部和子公司，参控股公司的管理状况，内控建设的侧重点等。中层和一线的访谈提纲主要针对部室或岗位履职状况，具体事项的管控情况，不相容岗位分离情况等。在资料分析和穿行测试的基础上通过访谈，能更深入了解企业运行状况和内部控制状况。
　　4）问卷调查
　　问卷调查分内控整体情况调查和企业层面问卷调查两个方面。内控整体情况调查发放对象是公司全体员工，主要调查重大决策是否能够有效贯彻执行、风险排查、分析和应对工作是否定期开展、内部牵制和稽核体系是否健全、公司上下定期交流机制是否健全、公司内部审计是否具备独立性等，内控整体情况调查主要是围绕内部控制五要素展开的调查。企业层面问卷调查发放对象是公司中层以上人员，主要对企业面临的风险可能性和风险影响程度两个方面进行调查。企业层面问卷调查的统计结果是形成企业风险清单的重要依据。
　　2.CF公司内部控制五要素的评价
　　1）内部环境的现状与评价
　　CF公司具有较好的内部控制环境。CF公司制订了战略规划，明确了企业定位、发展目标和发展途径，并通过预算等手段推动战略的有效实施；建立了相对规范的公司法人治理结构，董事会、监事会机构和议事规则健全；CF公司职能部室设置总体合理、职能基本完善；初步建立了下属单位的管控体系，相互间管理流程顺畅，对下属单位的授权合理有效；建立了比较健全的制度体系和业务流程；人力资源管理体系完善，运转有效；建立了符合企业战略、适合企业实情的企业文化，形成了各层级人员的行为规范和日常行为礼仪规范；注重产品和服务质量，关注员工权益与健康，履行社会责任到位。但是，在职责明确、管理边界的清晰化方面，还应进一步提升；在企业文化的实施层面，品牌观念和市场化意识还有待进一步强化。
　　2）风险评估的现状与评价
　　CF公司已经具备了一定的风险评估工作基础。CF公司明确由财务审计委员会负责开展风险评估的领导工作，由审计部负责全面风险管理与内部控制工作的实施；由公司纪委牵头，进行了廉政风险防范体系的建设工作，对廉政风险点进行了系统排查；由行政保卫部牵头，对安全风险进行系统排查，深入开展安全教育，出台了交通、消防、治安、生产等安全管理规范，定期实施检查，并将安全责任书落实情况与绩效考核挂钩。但是，还尚未建立起规范完善、系统的风险管理体系，例如，缺乏全面风险的系统筛查、风险分类、评估定级、确定应对策略、落实应对办法、明确应对责任的系统工作流程和机制；缺乏风险的定期评估机制；没有定期对风险管理工作的实施情况进行检查和检验。
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前言/序言

　　内部控制制度作为现代化企业管理的一个关键环节，已经开始被各行各业的企业董事会和管理层所重视，建立和完善企业内部控制体系已成为企业管理变革不可分割的组成部分。随着我国经济进入转型升级的关键阶段，建筑施工行业面临的市场竞争压力不断加剧，盈利空间严重地被压缩。在此背景下，建筑施工企业面临的外部和内部风险越来越严重，例如，经营面临着报价风险、合同风险、施工过程风险、索赔风险等，如何管控这些重大风险以及如何完善内部控制体系，把这些重大风险降到可控范围之内，成为建筑施工企业管理层的核心任务。
　　2004年，美国C（）SO发布了《企业风险管理——整合框架》，是内部控制的研究与发展的重要文献。2013年5月，COSO委员会又适时更新了《内部控制——整合框架》，帮助企业在不断变化的外部环境中提升内部控制的有效性。同时，我国政府也一直致力于内部控制体系的建立和完善。2008年，我国财政部、中国证券业监督管理委员会（简称证监会）、审计署、中国银行业监督管理委员会（简称银监会）、中国保险监督管理委员会（简称保监会）联合发布了《企业内部控制基本规范》（以下简称“基本规范”）。2010年，我国财政部、证监会、审计署.银监会、保监会等五部委联合发布了《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》以及《企业内部控制审计指引》，作为实施《基本规范》的具体指南。这些文件为建筑施工企业建立和完善内部控制体系提供了重要的法律依据和指导方针。
　　作者试图对自身多年的财务管理和企业内部控制建设等各方面经验进行总结，并借鉴行业内其他公司的实践经验以及其他同行的研究成果，最终形成了本书。本书以基本规范及配套指引为基础，力求有所创新，具有以下特点：
　　（1）强调以风险为导向的内部控制，并试图梳理建筑施工企业公司层面和核心业务层面的主要风险点。
　　（2）以风险为导向的内部控制已从传统的财务报告目标扩展至业务目标和战略目标，本书在介绍以风险为导向的内部控制时融入建筑施工企业的管理理念与基本工具。
　　（3）内部控制与业务流程密不可分，本书也侧重于对建筑施工企业业务流程的分析与梳理。
　　（4）本书在对建筑施工企业核心业务的主要风险点和关键控制点进行归纳和总结之后，重点借鉴和引用了大量施工企业的实务案例。
　　本书可用于建筑施工企业广大会计实务工作者学习、贯彻和执行基本规范及配套指引的参考，也可作为大专院校会计、审计、财务、资产评估和企业管理以及相关专业学生、教师和科研工作者学习和研究内部控制的参考资料。
　　本书在结构和内容安排、写作体例和行文风格等方面进行了初步尝试并进行了多次审核，力求方便读者阅读，也试图使读者开卷有益。由于时间和水平所限，本书也存在很多问题，恳请读者不吝指正。
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