發表於2024-11-05
《稅收原理與中國稅製》教材於2006年首次齣版,之後,依稅收理論與稅收製度的發展變化,按每兩至三年的速度齣版新的版次,其中,第三版教材於2014年被教育部確定為“十二五”普通高等教育本科國傢級規劃教材,本次修訂的是第五版。其內容結構為:稅收基本理論――各稅種立法精神、稅製基本規定--稅收徵管製度基本規定。它囊括瞭稅收知識的三個基本方麵。著重介紹、解釋稅收基本概念、基本理論、基本原理與中國現行稅收製度。此種安排的主要考慮是,對稅收基本知識的學習,尤其是對納稅人利益具有實質性影響的現行稅製的學習,必須以掌握稅收基本的概念、基本的理論與原理為基礎。其編寫遵循稅收學的教學規律,注重稅收理論學習與稅製學習的循序漸進。
龐鳳喜 女,經濟學博士。中南財經政法大學文瀾特聘教授、二級教授、博士生導師、院學術委員會主任,兼任中國稅務學會常務理事、學術委員,國傢稅務總局特邀稅收評論員,湖北省國際稅收研究會副會長等職。主要研究方嚮:稅收理論與稅收法律製度。齣版個人專著5部,在各類刊物上發錶學術論文100餘篇,主持國傢社科基金課題4項,其中:2012年任國傢社科基金重大項目“宏觀稅負、稅負結構與結構性減稅研究”首席專傢。
目錄
第一章稅收及其本質()
第一節稅收源流簡考()
第二節政府徵稅的必要性()
第三節稅收的基本含義()
第四節稅收的基本特徵()
第五節稅收的職能()
第六節稅收的本質()
復習與思考()
第二章稅收常用術語()
第一節稅製要素()
第二節稅製類型()
第三節稅收體係()
復習與思考()
第三章稅收效應()
第一節稅收效應類型()
第二節稅收的微觀經濟效應()
第三節稅收的宏觀經濟效應()
復習與思考()
第四章稅收負擔與稅負歸宿()
第一節稅收負擔及其衡量()
第二節稅收負擔的影響因素()
第三節稅負水平和稅負結構()
第四節稅負轉嫁與稅負歸宿()
第五節稅負轉嫁與稅負歸宿的影響因素()
復習與思考()
第五章稅收原則()
第一節稅收原則理論的發展脈絡()
第二節稅收的財政原則()
第三節稅收的公平原則()
第四節稅收的效率原則()
復習與思考()
第六章稅收政策()
第一節稅收政策類型及其選擇()
第二節稅收政策構成要素()
第三節稅收政策作用與地位()
復習與思考()
第七章稅製結構()
第一節稅製結構及其類型()
第二節稅製結構的影響因素()
第三節稅製模式的形成與發展()
第四節稅製模式的選擇()
復習與思考()
第八章國際稅收關係()
第一節國際稅收關係的産生()
第二節國際稅收與國傢稅收的關係()
第三節稅收管轄權()
第四節國際雙重徵稅及其避免()
第五節國際避稅與反避稅()
第六節國際稅收協定()
復習與思考()
第九章稅製的功能及中國現行稅製體係()
第一節稅製及其功能()
第二節稅製與稅法()
第三節建國以來稅製的形成與變遷()
第四節現行稅製體係()
復習與思考()
第十章增值稅()
第一節增值稅概述()
第二節增值稅的徵稅範圍、納稅人與稅率()
第三節增值稅的計算()
第四節增值稅的減免稅與齣口退稅()
第五節增值稅的徵收與繳納()
第六節增值稅專用發票的使用和管理()
復習與思考()
第十一章消費稅()
第一節消費稅概述()
第二節消費稅的徵稅範圍、納稅人和稅率()
第三節消費稅的計算()
第四節消費稅的減免稅和齣口退(免)稅()
第五節消費稅的徵收與繳納()
復習與思考()
第十二章城市維護建設稅及其附加()
第一節城市維護建設稅()
第二節教育費附加和地方教育附加()
復習與思考()
第十三章關稅()
第一節關稅概述()
第二節關稅的徵稅範圍、納稅人與稅率()
第三節關稅的計算()
第四節關稅的減免稅()
第五節關稅的徵收管理()
第六節船舶噸稅()
復習與思考()
第十四章企業所得稅()
第一節企業所得稅概述()
第二節企業所得稅的納稅人、徵稅對象和稅率()
第三節企業所得稅的計算()
第四節企業所得稅稅收優惠()
第五節特彆納稅調整()
第六節企業所得稅的徵收與繳納()
復習與思考()
第十五章個人所得稅()
第一節個人所得稅概述()
第二節個人所得稅的徵稅對象、納稅義務人和稅率()
第三節個人所得稅的計算()
第四節個人所得稅的減免稅()
第五節個人所得稅的徵收與繳納()
復習與思考()
第十六章資源稅()
第一節資源稅概述()
第二節資源稅的徵稅範圍、納稅人和稅率()
第三節資源稅的計算和減免稅()
第四節資源稅的徵收與繳納()
復習與思考()
第十七章土地增值稅、城鎮土地使用稅和耕地占用稅()
第一節土地增值稅()
第二節城鎮土地使用稅()
第三節耕地占用稅()
復習與思考()
第十八章房産稅、契稅和車船稅()
第一節房産稅()
第二節契稅()
第三節車船稅()
復習與思考()
第十九章其他各稅()
第一節印花稅()
第二節車輛購置稅()
第三節煙葉稅()
復習與思考()
第二十章納稅程序與稅收管理()
第一節稅務登記()
第二節賬簿及憑證管理()
第三節納稅申報()
第四節稅款徵收繳納()
第五節稅務檢查()
復習與思考()
第二十一章稅收法律責任與稅收法律救濟()
第一節稅收法律責任()
第二節稅收法律救濟()
復習與思考()
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