美国个人所得税制研究 [Research on U.S. Personal Income Tax System] 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　本书的核心内容是基于美国“后危机时代”的收入分配危局，从纵向历史演进分析和横向的税制要素分析两个角度来研究美国的个人所得税制优化问题。首先，本书对美国个人所得税演进历程分十个历史阶段进行分析，同时从纵向角度分段做绩效总结。通过研究美国个人所得税法的起源和变迁历程，可以总结美国个人所得税制度改革的基本特征，从纵向角度总结美国个人所得税制度优化的走向和趋势。

作者简介

经济学博士,金融理财师,“税商思维”首创者，现任职与吉林财经大学税务学院。FPSB China资深讲师，东奥会计在线**名师，汉唐集团特聘税务专家。《轻松过关》系列丛书主编。主要研究方向是个人所得税制建设、税商思维规划等。在《经济纵横》《经济研究参考》《中国税务报》等核心期刊和专业媒体上发表论文十余篇。

目录

第1章 导论
1．1 选题背景与研究意义
1．2 相关理论和文献综述
1．3 本书的基本结构
1．4 本书研究思路和分析方法

第2章 美国个人所得税的历史考察及绩效
2．1 美国个人所得税制的创设
2．2 “收入至上”原则指导下的个人所得税制优化(1913年～20世纪40年代)
2．3 “反周期型”理论指导下的个人所得税制优化(1945年～20世纪50年代)
2．4 “需求型”理论指导下的个人所得税制优化(20世纪60年代)
2．5 滞胀期个人所得税制的优化(20世纪70年代)
2．6 “供给性减税”的个人所得税制的优化(20世纪80年代)
2．7 “新平衡观”下的个人所得税制的优化(20世纪90年代)
2．8 “最争议的减税”法案下的个人所得税制优化(2l世纪初)
2．9 金融危机背景下的个人所得税制优化(2007～2012年)
2．10 “财政悬崖”背景下的个人所得税制优化(2012年至今)

第3章 美国个人所得税制累进性优化
3．1 美国个人所得税制的目标
3．2 美国个人所得税制累进性设计存在的问题
3．3 美国个人所得税整体累进性的优化
3．4 美国个人所得税制的结构累进性优化
3．5 美国个人所得税制累进性优化的评价
3．6 美国个人所得税制累进性优化的趋势

第4章 美国个人所得税税制模式优化
4．1 个人所得税税制模式的划分
4．2 美国现行的综合所得税制模式
4．3 税制模式优化的理论创新
4．4 美国个人所得税制模式优化趋势

第5章 美国个人所得税税基优化
5．1 美国个人所得税税基设计及现状
5．2 美国个人所得税税基优化及其绩效
5．3 美国个人所得税的税基优化的趋势

第6章 美国个人所得税税率结构优化
6．1 美国个人所得税税率结构演变
6．2 美国个人所得税的现行的税率结构及其特点
6．3 美国个人所得税税率结构优化的绩效评价
6．4 美国个人所得税的税率结构的优化趋势

第7章 美国个人所得税的征纳制度优化
7．1 美国个人所得税的科学征管体系
7．2 美国个人所得税精细化的纳税模式
7．3 美国个人所得税征纳机制的绩效评价
7．4 美国个人所得税征纳机制的优化趋势

第8章 借鉴美国经验。推进中国个人所得税制优化
8．1 中国个人所得税制存在的问题
8．2 美国个人所得税制优化的经验
8．3 中美个人所得税制优化的趋同和差异
8．4 借鉴美国经验，推进中国个人所得税制优化
8．5 中国个人所得税制优化的思路

参考文献

精彩书摘

　　《美国个人所得税制研究》：
　　1.1.1 选题背景
　　迄今为止，个人所得税制度已经有200多年的历史了，其在各国筹集政府收入、调控经济等方面功能显著。但与此同时，个人所得税也变得越来越繁杂和难以操作。因此，如何对现行个人所得税制度进行优化改革，成为欧美各国积极研究的课题。而纵观当今世界，个人所得税制度发展得最为完善的就是美国了。美国个人所得税历经多次重大改革，它已经比较完善，世界各国一直将美国个人所得税优化的经验作为改革蓝本。而后金融危机时代的特点和近期的“财政悬崖”危机，使得美国个人所得税制为了适应新形势的需要，必须进入新一轮的优化进程。因此，分析和总结新时期美国个人所得税优化的路径，某种程度上可以归纳出世界个人所得税制优化的趋势和方向。因此，《美国个人所得税制研究》认为，在此背景下通过对美国的个人所得税制优化的研究，能更好地给我们以启发。同样，个人所得税的调整，对我国政治经济体制改革和收入分配的影响也日益重要。
　　中国近些年的收入差距迅速拉大，①国家统计局公布的2013年的基尼系数为0.473，这一指标已经连续10年超出国际公认的0.4的“警戒线”。民众寄望政府能推出系列分配制度改革，缩小不同阶层、不同地域和城市乡村之间的分配差距，真正实现社会公平。而真正要实现这种分配调控的目标，个人所得税制的优化改革，就是整个分配制度调整的突破口。然而，我国现有的个人所得税制存在的问题还是比较多的，无法满足整体税制改革的需要，也无法满足整个社会分配制度的需要。首先，我们的理论界对“税制优化”的理念认识严重不足，尚无可参考的税制优化的规章条文，尤其对个人所得税的优化问题缺乏足够的重视和研究。这种实务界和理论界对个人所得税制优化问题研究的双双缺位，是和整个中国的社会经济体制改革，尤其是税制改革极不相称的。因此，政府和理论界加强对个人所得税优化的相关问题研究还是非常有价值的。
　　1.1.2 研究意义
　　经济全球化使各国个人所得税改革出现趋同趋势。美国是最大的发达国家，中国是最大的发展中国家，虽然两国的基本国情有非常大的差异，但两国共同面对的一个焦点问题就是：社会的贫富差距越拉越大。而要想真正解决不同收入阶层的收入差距问题，既要从初次分配上推进改革，也要从再分配手段上做文章。而政府的再分配制度最重要的一个机制，就是个人所得税的政策手段，它既和每一个纳税人都密切相关，对社会分配又有着极大的影响。
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前言/序言

　　经济全球化使各国个人所得税制优化出现趋同趋势。而纵观当今世界，个人所得税制发展最为完善的就是美国了。美国个人所得税制度经过了近百年的历史，已经比较完善，同时在调节收入分配的实践方面也积累了相当丰富的经验。而后金融危机时代和近期的“财政悬崖”危机的特点，使得美国个人所得税制必须进入新一轮的优化改革，才能适应整个美国社会的需要。因此，此时的美国个人所得税转型优化的思路，某种程度上可以代表美国个人所得税，甚至是世界个人所得税制改革的方向。本书基于美国“后危机时代”的收入分配危局，从横向断面和纵向历史演进相结合的角度出发，对美国个人所得税制进行整体的优化研究，进而总结出国际上个人所得税制优化的基本趋势。
　　本书首先介绍了“最优税制”的概念，并探讨了最优税制的两大主要目标：效率标准和公平标准。而在现实社会中完全实现这两大目标是很难的，最优税制只是个理想的参照系，现实中只能在市场机制基础上，在政府适度干预下获取税制优化状态，在税制优化动态进程中追求税收效率目标、公平目标的并重。
　　本书的核心内容是从纵向历史演进分析和横向的税制要素分析两个角度来分析研究美国的个人所得税制优化问题。首先对美国个人所得税演进历史分十个历史阶段进行分析，同时从纵向角度分段作绩效总结。通过研究美国个人所得税法的起源和变迁历程，可以总结美国个人所得税改革的特征，从纵向角度总结美国个人所得税制度优化的走向和趋势。
　　横向分析上，本书首先分析了美国个人所得税制累进性优化。首先，现阶段美国的个人所得税政策目标是：公平为主，兼顾效率。那就意味着个人所得税制度的建设首要考虑的就是公平原则。而累进性是评价税制公平性的最重要标准。本文以美国收入差距扩大和基尼系数变化为突破口，得出美国个人所得税的整体累进性有所增强结论。从美国近10年的分析可以得知，如果美国社会没有严格的累进税制，将是一个非常不公平的体系。即便是美国经济如何发达，国民财富如何惊人，其税收系统中都需要大量的再分配，个人所得税更是责无旁贷。美国建立了覆盖全国的完善的二次分配机制，以个人所得税为主体的二次分配规模通常占到GDP总量的20%-30%。美国的税前基尼系数经过个人所得税的调整以后，税后基尼系数普遍在下降，极大地提高了居民最终收入分配的平等程度，这也代表了美国个人所得税制的整体累进程度。其次，任何制度问题，都可以归结为两个方面：一是总量，二是结构。本书除了研究个人所得税的整体累进性以外，还研究了美国个人所得税制的结构累进性的优化问题。本书重点研究不同纳税单位的累进性、不同所得类型的累进性、不同区域的收入累进性、不同阶层的累进性等结构累进性的问题，得出美国结构累进性缺失的结论。最后，对美国个人所得税制累进性的优化趋势作了预测：在未来相当长的一段时间内，美国政府一定会继续强化个人所得税制的累进性。整体累进性和结构累进性同时规划，齐头并进。首先提高个人所得税调控社会分配的力度，同时在结构累进性设计中，既有结构性减税，又有结构性增税。针对不同收入阶层、不同所得类别、不同纳税单位、不同区域的结构累进性，进行精细化设计，使得美国个人所得税制的累进性总量上达标，结构上合理。
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