稅務稽查明爭與暗戰：慕容稅官的稽查故事 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

産品特色

編輯推薦

　　稽查——稅務的最終戰場！

　　★60個檢查案例

　　★實況精透分析

　　★查與被查的智慧、能力大比拼

內容簡介

　　稽查老兵十多年徵戰經驗

　　60個檢查案例實況精準再現

　　★企業所得稅檢查

　　★個人所得稅檢查

　　★增值稅檢查及營改增

　　★財産稅、行為稅及其他檢查

　　——查與被查，智慧、能力大比拼！

　　『這是稽查工作十多年的點點滴滴

　　希望更多稅務人能看到這些故事』

　　企業財務人士

　　已經上繳那麼多稅款，還說我們有問題？

　　我們已經很吃虧瞭，怎麼還要納稅？

　　跟稽查人員爭權益？我們怕被穿小鞋……

　　被查後不僅要補稅還要交滯納金，有啥招能“擺平”檢查？

　　稅務機關人員

　　企業的涉稅問題和避稅套路，如何一眼看破？

　　多種跡象錶明被查單位可能存在較大涉稅問題，為何我當初沒能發現？

　　被查單位不配閤，怎麼能不動聲色地捕捉到核心關鍵？

　　稽查理論齊備，獨缺實踐過招，到企業檢查就怕露怯……

　　涉稅中介機構

　　每次稽查都像上戰場一樣，我比企業還緊張……

　　閤理閤法地避免企業納稅不當造成的損失，該怎麼做？

　　既服務好企業，又不得罪稅務局，分寸如何拿捏？

　　稅收徵管大數據時代，如何製定數字化稽查解決方案？

作者簡介

　　潘洪新，

　　·山東省濟南市地稅稽查局稽查員，山東省地稅局兼職教師。

　　·一綫的稅務稽查工作中，積纍瞭豐富的“實戰”經驗，查辦過多起重、特大案件。

　　·2011年被評為山東省地稅局稽查先進個人，2014年被評為濟南市“建功立業”先進個人並榮獲“五一勞動奬章”，2015年10月被評為濟南市地稅局“愛崗敬業”模範。

　　作為《中國稅務報》特約撰稿人，長期為《中國稅務報》《財會信報》撰寫稅務稽查實務方麵的文章。

　　擅長以真實案例詳細解讀稅務稽查方法和稅務風險防範措施，文風生動，內容豐富“接地氣”。著有《稅務稽查那些事兒》。

　　人生格言：自信人生二百年，會當擊水三韆裏！

精彩書評

　　敘述中道真理，方寸間現硝煙，本書透過一個個真實的案例，寫齣瞭稅務稽查人的使命情懷，還原瞭稅務稽查工作的責任正義，值得一讀。

　　——山東省高端會計人纔,山東國投公司財務部長

　　段東

　　內容的客觀性和實用性是本書一大亮點，對企業如何加強稅收風險管控、降低稅收風險具有極高的參考價值。

　　——山東省高端會計人纔,山東高速集團有限公司計劃財務部副部長

　　梁占海

　　作者的《稅務稽查那些事兒》我也讀過，每次讀他的書，都會有“實踐齣真知”的感嘆。本書通過一個個故事，將檢查過程與相應的稅收政策一一闡述，值得每一位財稅工作者認真研讀。

　　——山東省高端會計人纔，山東電力基本建設總公司總會計師

　　崔為祥

　　這本書以慕容稅官的視角將稽查故事娓娓道來，一次次“短兵相接”，一場場“刀光劍影”，一幕幕“暗中角力”，帶給人無盡的迴味……

　　——濟南市地方稅務局稽查局綜閤處處長

　　楚光波

　　寫實的敘述，故事仿佛發生在眼前，查與被查“刀鋒相見”，財稅知識的熟練掌握和稽查功底的靈活運用，一個故事一個知識點，通俗易懂，印象深刻。

　　——濟南市地方稅務局稽查局綜閤處

　　郭永興

　　該書以真實檢查案例為基礎，原汁原味地展現瞭稅務稽查調查取證的方法與技巧，以稅企雙方明爭暗戰的交鋒作切入，全麵深入地揭示瞭常見稅務風險的識彆與處理，是一本能讓稅務稽查人員和企業財務人員都有收獲的書。

　　——四川省眉山市地方稅務局稽查局局長

　　薛娟

　　本書作者長期在一綫從事稅收稽查工作，功底紮實，理論豐富。本書具有案例生動、參考性強等特點，對涉稅中介機構，企業財務人員，稅務機關評估、稽查人員都會有很大的幫助。

　　——國傢稅務總局稅源專業化兼職教師、稅收科研人纔、TILB外聘研究員，安徽省閤肥市國傢稅務局直屬局

　　王慶

　　作為一名戰鬥在稅務稽查一綫近30年的老兵，我也曾查過不少大要案。然而，看過這本書後，我又收獲瞭很多稽查方法、技巧，得到瞭很多啓發。對於廣大稅務稽查人員、納稅評估人員來說，這真是一本難得的好書。

　　——國傢稅務總局稽查人纔庫成員，黑龍江省地稅局

　　吳濤

　　一直以來，稅務稽查書籍都偏重理論敘述，而像潘洪新老師這樣采用故事的形式將每一個稅務稽查案件的起因、檢查過程、檢查手段及結果完整的描述齣來，使讀者能夠在驚心動魄的故事情節裏學習稅務稽查業務知識還是第yi次。（敏感詞你懂的）

　　——西藏自治區那麯地區國傢稅務局

　　韓莉

　　本書以稅官的視角再現瞭稽查的各種場景，情節引人入勝、政策精準到位、分析環環相扣。更為難得的是，這本書活潑的形式讓讀者能夠輕鬆閱讀，在不經意中獲得一種方法論意義上的啓發。

　　——公職律師、培訓教師，甘肅省國傢稅務局

　　安履承

　　稅務稽查部門與企業之間的關係，並不單純是查與被查的對立關係，也承載著政府部門與市場經濟溝通的重任。然而，受限於現實狀況，稅務部門和企業就像是站在圍牆的兩側，彼此都想看到另外一側的風景，卻都不清楚該如何邁齣第yi步（敏感詞你懂的）。潘老師撰寫的稅務稽查係列故事在這堵圍牆上打開瞭一扇窗戶，讓企業財務人員真切的看到瞭稅務稽查人員的工作場景，這對增進稅企雙方彼此的理解是有益的。

　　——深圳地方稅務局第三稽查局五級執法員

　　楊揚

　　本書作者從一個基層執法者角度，著眼於稅收風險防範，落腳於對稅收法律的遵從，用講故事、談體會的活潑形式，貼近納稅人和稅務乾部，較好地詮釋瞭法治社會下法治思維的重要性，引人深思，具有較強的現實指導意義。

　　——山東省地稅局兼職教師、稽查能手，山東煙颱地方稅務局稽查局

　　宋響燕

目錄

第1章 企業所得稅檢查

1一封神秘的電子郵件
風險點：研發費用加計扣除超齣規定範圍
2移動硬盤的數量與被查單位實際情況不符
風險點：與取得收入無關的支齣未做納稅調增
3信訪局的《轉辦函》
風險點：與取得收入無關的支齣未做納稅調增
4憑證摘要露齣瞭破綻
風險點：虛列成本
5母公司收到的1億元是否應計入當期應納稅所得額
風險點：應稅收入當作免稅收入
6增值稅應稅收入和企業所得稅應稅收入比對發現的大問題
風險點：應稅收入當作不徵稅收入
7齣處復雜的長期待攤費用
風險點：長期待攤費用無閤法扣除憑據
8“多藉多貸”會計分錄想掩蓋什麼？
風險點：少計收入、無閤法扣除憑據
9計入“在建工程”的業務招待費
風險點：應計入期間費用的支齣計入瞭資産成本
10彆墅、泰山石、字畫與紅木傢具
風險點：與取得收入無關的支齣不允許稅前扣除
11與分支機構的往來齣現差錯
風險點：未代扣代繳個人所得稅的工資薪金支齣不允許稅前扣除
12《企業所得稅年度納稅申報錶》裏的“故事”
風險點：企業所得稅虛假申報
13延伸調查還原案件真相
風險點：非貨幣資産對外投資未正確進行稅務處理
14不正常的工裝與酒水
風險點：員工服飾費用稅前扣除不符閤規定
15“適應行業特點”未必閤規
風險點：提供勞務收入的確認方法不正確
16納稅人享受瞭雙重的好處
風險點：不徵稅收入用於支齣不允許稅前扣除
17福利費成瞭“萬能費”
風險點：福利費支齣超過稅前扣除規定範圍
18競買來的“麻煩”
風險點：稅前扣除無閤法憑據
19頻繁轉賬背後的暗度陳倉
風險點：非預售收入混入房地産預售收入

第2章 個人所得稅檢查
1親屬享受的福利也要徵稅？
風險點：為直係親屬報銷醫藥費未代扣個人所得稅
2李總為什麼目光遊移？
風險點：利息所得未代扣個人所得稅
3異地檢查遭遇的緩兵之計
風險點：對因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得未正確履行扣繳義務
4王總的計劃沒有成功
風險點：個人以非貨幣性資産評估增值齣資涉及個人所得稅未申報
5執行住房公積金管理中心的繳存標準也有問題？
風險點：對超過規定比例和標準繳付的住房公積金未正確計算並扣繳個人所得稅
6為什麼用大額現金支付工資？
風險點：對因任職、受雇、履約等在中國境內提供勞務取得的所得未正確履行扣繳義務
7審計報告裏的故事
風險點：未正確履行工資薪金所得個人所得稅扣繳義務
8“紅包”裏的稅收問題
風險點：對企業促銷展業所贈送禮品未正確履行個人所得稅扣繳義務
9往來科目中隱藏的投資者個人藉款
風險點：投資人藉款未歸還涉及個人所得稅處理不正確
10關於工會經費，不得不說的故事
風險點：支付個人所得未履行扣繳義務
11“夕陽紅”福利也涉稅
風險點：支付離退休人員應稅所得未代扣代繳個人所得稅
12贈予還是奬勵？稅收待遇大不同
風險點：自然人股東受贈被投資企業房産涉及個人所得稅處理不正確
13代徵難道不是代扣？
風險點：租入自然人不動産支付租金取得代開發票，未正確履行個人所得稅扣繳義務

第3章 增值稅檢查及營改增
1關聯交易引發的問題
風險點：價格明顯偏低並無正當理由
2增值稅處理中的“是非不分”與“真假不分”
風險點：取得進項稅額用於非應稅項目未轉齣、虛開增值稅專用發票
3來自同行的精準舉報
風險點：應計未計收入，少計銷售額
4營改增後，應稅勞務成為虛開增值稅發票的“主項”
風險點：虛開增值稅專用發票
5被資産負債錶“齣賣”
風險點：采用預收款方式銷售不動産未按規定預繳稅款或納稅申報
6稅務檢查中的“由此及彼”
風險點：采取預收款方式銷售租賃服務未按規定預繳稅款或納稅申報
7工作餐裏的“稅事”
風險點：購進貨物用於職工福利，取得的進項稅額不得抵扣
8“軟對抗”沒有收到效果
風險點：將徵稅項目混入不徵稅項目
9資金池裏的秘密
風險點：銷售貸款服務未計提銷項稅額
10發行企業債券帶來的問題
風險點：“統藉統還”免徵增值稅
11當習慣做法遭遇稅收法規
風險點：未按納稅義務發生時間申報納稅
12現場勘查發現的第二套賬
風險點：銷售不動産未計銷售額
13虛增的收入也要上稅？
風險點：計提但未按期申報繳納稅款
14是金融商品買賣還是轉讓股權？
風險點：買賣股票屬於金融商品買賣

第4章 財産稅、行為稅及其他檢查
1為什麼要衝減項目成本？
風險點：房産稅——政府補助直接衝減“在建工程——項目成本”
2是無償使用房産嗎？
風險點：房産稅——未正確判定納稅義務人
3計稅依據正確嗎？
風險點：房産稅——房屋附屬設備和配套設施未計入房産原值
4一份將租金拆分的租賃閤同
風險點：房産稅——計稅依據明顯偏低
5房、地權屬分離帶來的糾結
風險點：房産稅——房産原值未包含地價
6有瞭《催繳稅款通知書》就可以高枕無憂瞭嗎？
風險點：城鎮土地使用稅——未按規定的納稅義務發生時間進行納稅申報
7印花稅檢查靠碰運氣？
風險點：印花稅——書立、領受應稅憑證未申報納稅
8免與不免是有界限的
風險點：印花稅——書立藉款閤同不符閤免稅條件
9復審齣來的稅款
風險點：印花稅——書立産權轉移書據未申報納稅
10計稅價格不能有遺漏的項目
風險點：契稅——計稅價格未包括市政建設配套費
11這是納稅人應有的權利
風險點：稅收執法——同一事項原則上不得重復進戶
12輔助賬透射齣往來賬裏的“彆樣風景”
風險點：利用往來賬隱匿收入（電子稽查）
13使用查賬/評估軟件對涉稅問題一鍵“尋的”
風險點：特殊關鍵字及異常分錄背後隱含稅務處理錯弊（電子稽查）
14異常的餘額方嚮
風險點：科目餘額方嚮異常背後隱含稅務處理錯弊（電子稽查）

後 記

前言/序言

　　推薦序Ⅰ

　　在網絡時代，大傢習慣於碎片化閱讀，紙質圖書不再是閱讀的主要選擇，專業書籍尤其如此。然而，潘老師的書卻有著較好的銷售排名。究其原因，我認為，是他的書滿足瞭讀者對於書籍易讀、實用的需求。

　　對於企業財務人員、事務所審計師、財稅研究者來說，稅務的最終戰場就是稽查環節。本人從事企業稅務谘詢、規劃等工作多年，我的感覺是，平時的企業谘詢、規劃是“小考”，稅務稽查纔是真正的“大考”，甚至是“高考”。

　　每次稽查，我甚至比企業還要緊張。稽查過程中，總在反復思考：企業還有哪些疏漏？是否有理解不正確的地方？還有哪些地方性稅收精神沒吃透？當檢查結束，最終確認沒有太大問題時，我纔能鬆一口氣。

　　查與被查，是一場真正的能力、智慧大比拼。我始終認為，一個沒有經曆過稽查的稅務人士，就像未上過戰場的戰士，總是欠缺點什麼。

　　潘老師的這本書，以故事的形式敘述瞭查與被查的明爭暗戰。財稅人士把這本書擺在案頭，時常翻閱，能夠得到很好的啓發。

　　根據我本人的實務經驗，納稅人應對稅務稽查有以下誤區：

　　第一，容易“感情用事”。

　　經常聽到企業對稽查人員發齣抱怨：我們已經吃虧瞭，還要納稅？殊不知，法不容情——稽查人員作為執法者，如果談感情、講理解，監督他們的機構會可不會對他們講感情、談理解。所以，被查的時候，談感情、講理解，甚至論情懷，未見得能收到什麼好的效果。

　　第二，對稽查“畏之如虎”。

　　很多企業談“稽查”色變，對稅務稽查人員唯唯諾諾，對方說什麼就是什麼，連起碼的正當權益都不敢去維護。他們往往這樣想：我現在當麵鑼、對麵鼓和稽查人員爭，如果招緻嫉恨，以後給我“穿小鞋”，即使當下爭取到瞭權益，又能怎樣？

　　依我個人的經驗，企業財務人員大可不必如此。對稽查人員應持平常心，一定要注意加強溝通。具體如何處理，本書內容已有涉及，我們可以認真閱讀，仔細揣摩，在實踐中慢慢體會。

　　第三，對稽查“一頭霧水”。

　　很多企業即使經受過稽查，對其流程和關注點仍然不是很明白，這很要命。提醒一點，現在的稅法，並不是涇渭分明、非白即黑的，企業應當知曉如何以閤理、閤法的方式避免納稅不當造成的損失。

　　第四，對稽查“後知後覺”。

　　我經常接到這樣的谘詢：“我們被稅務查瞭，不但要繳稅還有滯納金罰款，以後怎麼辦？老師來給我們齣齣主意吧！”有的企業負責人 ，平時不注意控製稅務風險，盲目迷信什麼“擺平”或者“搞掂”，他們並不瞭解現在的電子稽查形式，被罰得疼瞭，纔開始琢磨以後應該如何應對……

　　對稅務風險，是防患於未然還是臨時抱佛腳？閱讀完本書，讀者會有更深的體會。

　　《中國稅務報》特約撰稿人

　　《營改增實戰與籌劃必讀200案例》作者

　　翟純塏

　　推薦序Ⅱ

　　企業的稅務風險主要包括兩方麵：

　　一是，納稅申報不符閤稅收法律法規的規定，在發生納稅義務時，應納稅而未納稅或者少納稅，從而被稅務機關追繳稅款、處以罰款、加收滯納金，嚴重者，甚至會追究相關責任人的刑事責任。

　　二是，納稅申報適用稅法不準確，沒有用足有關優惠政策，多繳納瞭稅款，承擔瞭不必要的稅收支齣。

　　第一類風險由可能變成現實，很多情況下是因為稅務稽查的介入。所以，如果一傢企業想持續、健康、穩定發展，不能不重視稅務稽查，不能不瞭解稽查，不能不建立一個完善的機製，將風險化解在稅務稽查前。

　　潘洪新老師的這本書，以一個個的稽查故事，將稅務稽查過程展現在讀者麵前，可以讓讀者多角度、全方位地瞭解稅務稽查的工作流程、檢查思路、稅務問題的定性及處理過程，對財稅工作者有很高的參考價值。

　　這本書並沒有對稅務稽查進行空洞的說教，而是用生動、通俗的語言，娓娓道齣瞭潘老師從事稅務稽查工作多年來的感悟，以及對稅務稽查這種執法行為的認識和理解。這一切，源自他長期堅持不懈的學習、實踐和總結。

　　難能可貴的是，潘老師多年緻力於電子稽查的應用與實踐研究，積纍瞭豐富的電子稽查工作經驗。在書中，他用一定的篇幅分享瞭這些經驗。從他的分享中我們可以看齣，在信息化時代，隨著金稅三期工程的全麵上綫，稅收徵管的大數據時代已經來臨。依托長期積纍的納稅人納稅申報信息、財産信息、銀行賬戶交易信息、發票信息，以及來自其他渠道的各類納稅人信息，稅務機關將比以往任何時候更加清晰地透視納稅人的經營及納稅行為，過去一些傳統的偷漏、逃避納稅的手段將麵臨極大的風險，納稅人對此必須有清醒的認識。

　　本人所在的公司，專耕涉稅分析軟件研發、銷售和服務領域。我們深知，涉稅分析軟件的研發，離不開眾多在一綫從事稅務稽查和納稅評估工作的專傢們的經驗。因此，對我們來說，潘洪新老師的這本書彌足珍貴。

　　廈門市美亞柏科信息股份有限公司董事

　　江蘇稅軟軟件科技有限公司總經理

　　韋玉榮

　　序 言

　　稽查的案例考試題經常會這樣敘述：“經查……”，然後羅列查明的案件事實，要求被考人員對查明的事實進行定性分析並計算稅款，這樣齣題，實際上使稽查實務考試題成瞭稅收政策考試題。然而，對於稅務稽查來說，最重要、最精彩、最有難度、最有技術含量的，卻是“經查”前的過程。一個案例，不管案值大小，如果“經查”前的內容語焉不詳，就不會有說服力。

　　本書以作者的親身經曆，詳細敘述瞭“經查”前的過程，在這個過程中，檢查人員通過交談、審核報錶資料、查看賬簿、實地調查、查詢銀行賬戶等措施、手段、方法，依據自己積纍的政策理論、財稅知識、經驗、生活常識、科學素養等，從紛繁復雜的信息中發現涉稅問題的蛛絲馬跡，最終將問題鎖定。整個過程，查與被查雙方鬥智鬥勇，麯摺起伏，真正的“看點”卻是滲入其中的稅務檢查方法、技巧，相關的稅收政策、納稅人常見的涉稅問題錶現及避稅手法。由於篇幅原因，本書所涉及案例隻是眾多形色各異檢查案例的“冰山一角”，雖然如此，稅務工作者依舊會從檢查方法與技巧上得到啓發，財稅、法律從業者或企業管理者能從稅務風險的防範策略與措施上總結經驗教訓。

　　潘洪新

　　2017年1月

業務性強，有指導性，好好學學。

看完再來評價的，書裏有些內容還是挺不錯的，有些應用較少的稅務知識很多財務人員也未必知道，這本書隨時給我們財務人員提醒著，哪些是應稅範圍

還不錯呢嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯嗯

內容不錯，通俗易懂

寫下購買體會和使用感受幫助其他小夥伴～

還可以，用起來不錯，下次還買

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很好好快值得推薦，紙質不錯

實用書，包裝印刷都好。京東物流快，活動時價格閤適購入。