税务筹划学（第5版）/教育部经济管理类主干课程教材·会计与财务系列 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

税务筹划是在不违反国家税收法规和国际公认规则的前提下，为实现纳税人财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划、对策或安排。本书除税务筹划基本理论、国际税务筹划内容外，其余章节均按企业经营环节设置，既避免了内容的重复，又与企业财务管理的基本模块相同，可以更好地与其前导课程财务会计、税务会计、财务管理等衔接，使相关专业知识体系更为系统、完整。
本书自2009年出版以来，虽然几经修改，但因税收法规制度、会计准则制度的不断变化，尤其是营改增的全面推开，增值税在我国实现了全覆盖，营业税也完成了其历史使命，因营改增而涉及的其他税种的计税也相应变化，加之资源税、消费税等也有明显变化。本次再版，不再涉及营业税，而将增值税的筹划方法和内容做了相应调整和扩充；原来与营业税相关的小税种，其内容也做了相应调整。

作者简介

盖地天津财经大学会计与财务研究中心主任，会计学科首席教授，博士生导师，博士后合作导师，财政部会计准则委员会会计准则咨询专家，中国会计学会资深会员，中国注册会计师协会资深会员（非执业），中国会计学会会计基础理论专业委员会副主任，中国成本研究会理事，中国财务学年会顾问，中国对外经贸会计学会理事，天津市会计学会常务理事。
主要研究方向：财务会计、税务会计、税务筹划的理论与实务。在《会计研究》《当代财经》《经济与管理研究》等杂志发表论文百余篇，其中多篇论文被《经济学文摘》、中国人民大学复印报刊资料中心《财务与会计导刊》、《财政与税务》转载。出版《税务会计学》《税务筹划学》《税务会计与税务筹划》、《税务筹划理论研究》等专著、教材。

目录

第1章税务筹划理论概述
1��1税务筹划的概念与意义
1��2税务筹划的动因与目标
1��3税务筹划的原理、原则与特点
1��4税务筹划的基本手段与方法
1��5税务风险及其防控

第2章企业筹资的税务筹划
2��1企业筹资方式的税务筹划
2��2企业筹资结构的税务筹划
2��3企业负债筹资的税务筹划
2��4企业权益筹资的税务筹划

第3章企业投资的税务筹划
3��1企业组织形式的税务筹划
3��2企业投资地点的税务筹划
3��3企业投资方向的税务筹划
3��4企业投资方式的税务筹划
3��5企业投资规模的税务筹划
3��6投资时间结构的税务筹划
3��7企业投资决策的税务筹划
3��8企业清算的税务筹划
第4章企业经营的税务筹划
4��1企业采购活动中的税务筹划
4��2企业生产过程中的税务筹划
4��3企业销售过程中的税务筹划

第5章会计政策选择的税务筹划
5��1会计政策选择的税务筹划概述
5��2资产会计政策的税务筹划
5��3成本、费用会计政策的税务筹划

第6章企业收益分配的税务筹划
6��1工资薪金的税务筹划
6��2劳务报酬的税务筹划
6��3股票期权的税务筹划
6��4股息、红利的税务筹划
6��5非法人企业收益分配的税务筹划

第7章企业重组的税务筹划
7��1企业重组的税收因素
7��2股权收购的税务筹划
7��3资产收购的税务筹划
7��4企业合并的税务筹划
7��5企业分立的税务筹划
7��6债务重组的税务筹划
7��7跨境重组的税务筹划
7��8划转与非货币性出资的税务筹划

第8章企业转让定价的税务筹划
8��1转让定价与关联企业
8��2转让定价的原因
8��3转让定价的调整方法
8��4各国对转让定价的限制与管理
8��5预约定价安排与成本分摊协议

第9章国际税务筹划
9��1国际税收的基本概念
9��2境外投资架构的税务筹划
9��3融资架构的税务筹划
9��4资金回收的税务筹划
9��5境外业务的税务筹划

参考文献

前言/序言

　　税务筹划是在不违反国家税收法规等有关法律法规和国际公认规则的前提下，为实现纳税人财务目标而进行的旨在减轻、减缓税收负担的一种税务谋划、对策或安排。本书将税务筹划界定为符合税法和不违反税法，即广义的税务筹划。根据现代企业制度的权利义务观，税务筹划应该是纳税人的一项基本权利。税务筹划具有必然性和合理性，税务筹划是智者的文明行为，是新世纪的朝阳产业。
　　有媒体报道，美国会计就业人数的增长与美国整体失业率的上升形成了鲜明的对比。美国会计部门目前平均每周工作时间从2011年4月的34.6小时增至34.8小时，雇员薪酬也从4月份的每小时27.3美元提高至30美元。会计师事务所的平均周工作时间从2010年5月的36.5小时降至目前的36.2小时，但雇员小时薪酬上涨了，从2010年5月的每小时30.43美元涨至目前的32.06美元,而促使整个会计部门蓬勃发展的最大功臣，源于税务筹划部门和薪酬服务部门的巨额盈利。看来，无论经济形势如何变幻，税收及其筹划都与每个人的利益相关。
　　随着“税感”时代的快速到来，在我国，不仅企业法人关注自己的税收负担，作为公民的自然人也从对税收无知无觉，开始对税负敏感；从高度关注工薪个税免征额的调整，到对所谓“馒头税”“月饼税”“房产加名税”的愤懑，国人开始有点“税感焦虑症”。其实大可不必，只要认真学习税收法规，加强税务管理，控制税务风险，正确进行税务筹划，不论企业法人还是自然人,完全可以从容应对——缴该缴的税，不多缴,不早缴，争取税后收益最大化。
　　在构思本书结构时，充分吸收了参编作者的意见，除税务筹划基本理论、国际税务筹划内容外，其余章节基本上按企业经营环节设置，既避免了内容重复，又与企业财务管理的基本模块相协调，可以更好地与其前导课程财务会计、税务会计、财务管理等衔接，使相关专业知识体系更为系统、完整。
　　本书自2009年出版以来，虽然几经修改，但因税收法规制度、会计准则制度的不断变化，尤其是自2016年5月1日起全面推开营改增试点后，增值税在我国实现了全覆盖，营业税也完成了其历史使命,因营改增而涉及的其他税种的计税也相应变化，加之资源税、消费税等也有明显变化，本次再版，不再涉及营业税，而将增值税的筹划方法和内容做了相应调整和扩充；原来与营业税相关的小税种，其内容也做了相应调整。
　　本次再版，增列南京审计大学孙莉教授为本书副主编，李旭红教授因故不再参加，其所承担的第6章、第8章分别由张孝光老师和刘荣老师承担。在此，对李旭红教授表示谢忱。
　　本书参编作者及其分工是（按章序）：盖地（天津财经大学）撰写第1章，王晓燕（南京审计大学）撰写第2章，孙莉（南京审计大学）撰写第3章，程莹（南京审计大学）撰写第4章，张孝光（天津财经大学）撰写第5、6章，刘荣（天津财经大学）撰写第8章，梁咏（复旦大学）撰写第7、9章；盖地任本书主编，并对全部书稿修改定稿。
　　感谢中国人民大学出版社及本书策划编辑陈永凤老师，同时也感谢本书的责任编辑、封面设计、版式设计等所有为本书的做出贡献的人！竭诚欢迎广大读者对本书不吝指正。
　　盖地
　　于天津财经大学会计与财务研究中心

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