一本书读懂中国税（修订版） 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　税收与我们的生活密切相关，无论是买一件衣服还是购置一套房产，无论是工资奖金还是博彩中了大奖，无论是投资证券还是合伙创业，我们都要跟税打交道。
　　你可能还会有这样的疑问：
　　为什么一瓶饮料到了KTV就会价格翻番？
　　为什么进口商品比国产商品价格贵了一大截？
　　为什么二手房市场“满五独一”的房子特别抢手？
　　……
　　这些困扰你的疑问，都能在本书里找到答案。
　　本书通过丰富的知识和真实的案例，全方位地介绍我国各个税种，比较国内外税制的异同，并针对近年来中国税制改革过程中备受关注的热点——如“营改增”、环境税等，进行了全面的增补修订，使读者能够充分了解我国税务政策的新情况，一本书轻松读懂中国税！

作者简介

　　言谭，原名谭建华，中国政法大学法律硕士，曾经混迹体制数年，长期专注中国税收的研究，提炼整合复杂且碎片化的税收政策法规，以成此书。现任职于北京家理律师事务所，该所主要执业领域为婚姻家事诉讼、婚姻风险管理、家族财富传承（含税收筹划和保险规划）

目录

序一
从中国税收史看民众福祉马靖昊//001
序二
中华复兴梦，串起中国税张连起//005
前言
你正在缴税//001
修订版前言
税收这五年//004
第一章
你应该懂得的税收常识
“税”的前世今生
消费即纳税，谁都躲不过
你知道自己为什么要缴税吗？
“苛政”皆猛于虎乎？
五大类税，你知道多少？
第二章 切肤之“税”——你看得见的所得税
个人所得税的前世今生
个税纳税人的苦乐
个税费用扣除标准，真的那么重要？
富裕税，富人缴了多少？
CRS来了，你准备好了吗？
按家庭征个税，到底是什么？
企业所得税的难解之谜
第三章 流金“税”月之一——那些年，我们缴过的流转税
增值税的前世今生
详解增值税税率之谜
隐藏在你身边的增值税
消费税的前世今生
关税的前世今生
价内税和价外税，谁更“坑”？
第四章 流金“税”月之二—— 营业税与增值税的终极PK
营业税已成往事
大幕拉开——增值税的扩围征程
增值税扩围面面观——现代服务业
增值税扩围面面观——建筑房地产业
增值税扩围面面观——物流业
增值税扩围面面观——金融业
第五章 难结的“税”—— 一直纠结的财产行为税
财产税的前世今生
房产税领衔的财产税
房价悖论之解： 限购vs房产税
买得起的车，缴不起的税
众说纷纭的遗产税
印花税、城建税——小税能迎来春天吗？
第六章 经济转型的推手——资源税类
土地之上，税收知多少
资源税的前世今生
从量定额vs从价定率
资源税改革，将动谁的奶酪
请还我的环境权益
第七章 “税”月神偷之通胀税——隐形税中的VIP
通胀税的前世今生
资本锐减，伤不起的平民百姓
财富分配刮起了逆向风
如水的货币，流向何方？
第八章 明明白白做纳税人
我们的税花在了哪里？
专款专用，监督政府
掌握纳税人正当权利
用理性的表达推动税收改革

精彩书摘

　　中国税收的历史，折射的是中国经济的历史；中国税收的发展，亦是中国经济发展的缩影。中国的税收，就是国家与个人不断融合、不断博弈的结果。
　　税收是一个非常古老的经济现象。随着私有制和国家的产生，税收也应运而生。最早出现在夏朝的税收雏形——贡，距今已有4000多年的历史。当时并无严格的法律规定，因此贡品的种类、数量、缴纳方式完全凭各诸侯、藩属的意愿随意制定。而伴随着国家的发展、王室开支的增加，自愿纳贡显然难以满足其日常需求，王室君主遂开始征收新税，并获得了各贵族阶层的支持。随着封建社会的不断发展，君主开始给予贵族税收的特权，同时加大对普通民众的赋税力度，开启了专制征税的历史。
　　税赋的根本问题是强国与富民的问题。
　　当封建王朝的君主致力于打造强国时，便不可避免地要以税赋形式从其子民手中掠夺资源，至于民众是否过得有尊严，则并不在他们的考虑范围内。历史上的各大王朝，大多是以暴力征税遭遇人民的暴力反抗而终结的。
　　随着封建时代的终结、民众思想意识的觉醒，纳税成为每个人应尽的义务。但国家却一定不能随意征税，同时还应该规范税收的使用，推动一系列现代税收知识的广泛传播。于是，现代税收制度正式宣告开始。
　　在长达2000多年的封建社会里，我国的税收制度一直停留在古老、简单的直接税阶段，而这一阶段的税收制度随意性较大，尚不具备现代税收的特征。以商业税为例，种类偏少、在税收总额中的比例偏少，是中国古代那并不完备的税收制度的重要特征。
　　进入现代社会以后，围绕商业贸易的间接税开始登上历史舞台，成为目前中国税收的真正主宰。在这个税收历史的分水岭上，继续加大所得税、财产税等直接税的占比固然重要，但如何规范税收的使用显然更值得关注。间接税和直接税谁占多谁占少，并不是衡量一个国家税收制度优劣的唯一因素，如何将税收“用之于民，造福于民”显然更加重要。
　　新中国成立后，我国基本上确立了双主体税复合税制的税收体系，即以所得税、流转税为主体税，辅之以其他税种的复合税制体系。
　　而在1950—1978年的计划经济时期，为了便于征税，合并、简化税种成为此阶段税制发展的主要趋势。1973年开展的简化税制彻底将新中国成立初期确立的复合税制简化为工商税独大的单一税制，税收的经济杠杆难以发挥作用。
　　1978—1993年，我国处在计划经济和商品经济双轨制时期，改革开放的大背景使得涉外税制获得了发展与完善，国内的税收制度不断丰富，截至1993年，我国已开征37种税收。虽然繁多的税种在一定程度上起到了调节经济的作用，但是却带来了征收与监管的双重困扰。
　　在“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税改原则指导下，1994年，我国开启了规模最大、范围最广的税制改革。截至目前，我国开征的税收为17种2016年5月1日全面推行“营改增”后，我国税种数量由18个减少到17个。较税种最繁多时期的37种少了一半多。值得一提的是，我国于2006年取消了农业税、牧业税和农业特产税。这极大地减轻了农民的税负，为农村经济的发展奠定了基础。自2018年1月1日起，我国将开征环境保护税，此税对于推动绿色发展意义重大。当然，税制改革不能止步于“简税制”，“宽税基、低税率、严征管”更是今后税收改革的重中之重。
　　从目前我国的税收收入情况来看，所得税和流转税的主体税种地位毋庸置疑。2010—2016年的7年间，流转税收入总额（仅含营业税、增值税、消费税，不含关税）占当年税收总额的比重分别为56.70%、54��88%、54��08%、52��30%、50��90%、48��53%、48��40%，呈现下降的趋势。所得税收入总额占当年税收总额的比重分别为24��2%、25��4%、25��3%、26��2%、26��9%、28��6%、29��9%，除2012年受2011年9月份个人所得税费用扣除标准上调的影响而略有下降之外，基本呈现上升趋势。从上面的数据也可以看出，我国的两大主体税种占比正趋向合理化。作为辅助税种的财产税、行为税、资源税占当年税收总额的比重没有明显增长，针对调节国民经济、保护资源环境等目标，各税种收入各有升降。
　　经过半个多世纪的发展和完善，我国的税收制度取得了突破性的发展。传统的“税费不分”问题已经得到了重视和治理，普通民众对税收和行政性收费也有了一定的认识。与此同时，税收制度的立法体系亦不断完善，立法机关从各部委、国务院上升至全国人大及其常委会。2007年第十届全国人大第五次会议通过的《中华人民共和国企业所得税法》和2011年第十一届全国人大第十九次会议通过的《中华人民共和国车船税法》以法律的形式规定了企业所得税和车船税的征收体系，使各税种的征收在更大程度上获得认可和保障。与此同时，税收的监管与征收也更趋规范化、科学化、合理化。
　　税制改革不是税务部门或者税务专家一家之事，它更需要广大民众建言献策。而本书的意义就在于，让更多的人读懂税收，让更多的人可以从书中走进看似深奥、神秘的税收世界，从而关注税收、重视税收，并加入税制改革的讨论，最终建立起“取之于民、用之于民、造福于民”的现代税收制度。这是国之幸，更是民之幸!
　　……

前言/序言

　　衣、食、住、行，构成了人们日常生活的主要方面，但是隐藏在其后的税收秘密却需要进一步揭晓。在间接税大行其道的背景下，人们很难直接通过日常生活来了解自己与税收的深厚渊源。总的来说，我国正在征收的17种税收，其实就“潜伏”在每个国人的日常生活之中，也就是说——衣、食、住、行串起了中国的税收。
　　在人们开始过着自己“衣食无忧，住行随意”的生活之前，收入是必不可少的。在商品社会，没有收入几乎寸步难行。而每当你获得一笔个人收入，无论是工资薪金、劳务报酬、个体经营所得，抑或是其他所得，你都必须在起征范围内先行缴纳个人所得税，而后才能开始筹划自己的衣、食、住、行。
　　俗话说“民以食为天”，食物是每个人必不可少的生存资料。随着社会分工越来越精细，人们获取食物更多的是通过购买成品或半成品。而在食品流通的过程中，附加在食品之上的税种也浮出水面。某食品生产企业通过出售食品获得利润，需要缴纳企业所得税和增值税；食品在流通过程中，需要缴纳增值税；在食品流转的过程中，城市维护建设税又如影随形；如果人们希望品尝境外美食，还需要实际承担关税……显然，这些税收最后实际上都会转嫁到消费者头上。更需要引起消费者注意的是，当你准备在自家厨房加工食物的时候，无论是使用煤炭、煤气，抑或是天然气，你都已经实际承担了资源税的税收。
　　解决了吃饭的问题，穿衣打扮也就开始提上了日程。在衣服饰品的流通过程中，企业所得税、增值税、消费税、关税、城市维护建设税同样不能少。同时，服饰加工企业因消耗资源所缴纳的资源税，自然也会巧妙地转移到服饰的价格之中，由消费者买单。
　　可以说，吃饭、穿衣的过程中涉及的税收隐蔽性很强，极难让人发觉。那么，住、行又如何呢？
　　房地产开发企业取得土地使用权时，需要缴纳耕地占用税、城镇土地使用税等。将开发好的商品房销售出去时，开发企业还需要缴纳土地增值税、增值税、房产税、企业所得税、印花税、城市维护建设税等税负；与此同时，购房者还需要缴纳契税。
　　个人在销售房屋时，需要缴纳土地增值税、房产税、个人所得税、增值税、印花税。但是，为了实现“居者有其屋”的施政目标，国家放宽了一系列税收政策：个人出售房屋免征土地增值税、房产税、印花税；除北京市、上海市、广州市、深圳市外的地区，个人出售购买满2年的住房，免征增值税；以上4市，个人出售购买满2年的普通住房，也可免征增值税。同时，个人出售家庭唯一自住且购买满5年的房屋，无须缴纳个人所得税；个人首次购买90平方米以下的家庭唯一住房时，还可以按1%的优惠税率计征契税。
　　说到出行过程中涉及的税种，人们自然容易想到车辆购置税、车船税。目前，国人生活水平不断提高，开私家车出行已然司空见惯。其实，除买主需要缴纳的车辆购置税、车船税两税外，汽车销售企业还需要缴纳企业所得税、增值税、消费税。如果是进口汽车，则还需要缴纳关税。另外，当你想坐国际游轮纵览世界各地的风光时，你的船票里必然还包含着船舶吨税。
　　综上所述，那些看似离我们生活很遥远的税收，其实一直都在我们的衣、食、住、行中存在着。如果你想更加详尽地了解中国税收和你的关系，就请翻阅此书吧，相信它会加深你对税收的了解和认识。


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