建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理（第2版） 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　2016年5月1日，建筑业营改增正式实施。建筑业实施增值税，不仅会对建筑企业的收入、利润等财务指标产生影响，更为重要的是将对企业的经营管理产生重大影响。
　　中国建筑业协会站在行业的高度组织编写了一套《建筑业营改增实施指南》，融合了十大建筑企业集团和专业财税咨询机构的丰富经验，提出了切实可行的税改应对方案以及实用性、操作性强的工作流程和制度办法，还根据新文件对各项业务做出了详细的会计分录。本套《建筑业营改增实施指南》从经营管理和财税管理两方面为读者提供指引。其中，中国建筑业协会组织编写，《建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理（第2版）》主要是针对财税管理岗位的相关人员，共分为四章，分别为：增值税管理体系、增值税专用发票管理、增值税会计核算、增值税纳税申报管理。
　　《建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理（第2版）》适用于全国各类施工企业管理人员，包括工程造价人员、合约管理人员、法务管理人员以及公司高层领导，亦可供房地产企业等建设单位各类管理人员参考。

目录

重点内容导引
第一章 增值税管理体系
一、税务管理层级
二、部门管理职责
三、税务管理部门及岗位设置
四、增值税管理制度

第二章 增值税专用发票管理
第一节 增值税专用发票相关法律风险
一、刑法规定的法律责任
二、税法规定的法律责任
三、善意取得虚开增值税专用发票
第二节 销项业务增值税专用发票管理
一、增值税专用发票管理原则
二、增值税专用发票的日常管理
三、增值税专用发票的领购与分发
四、增值税专用发票开具
五、增值税专用发票作废和红字发票开具
六、增值税专用发票丢失和缴销的处理
第三节 进项业务增值税扣税凭证管理
一、扣税凭证类型
二、扣税凭证管理原则
三、扣税凭证的取得及提交
四、扣税凭证的认证及抵扣
五、扣税凭证丢失的处理
第四节 报销流程管理与报销制度修订
一、报销流程
二、报销制度修订

第三章 增值税会计核算
第一节 增值税会计核算总体原则
一、建筑业管理特点与会计核算层级
二、建筑企业的经营业务情况
三、建筑企业增值税相关规定
四、建筑业增值税会计核算原则
第二节 增值税会计科目设置
一、增值税会计科目设置原则
二、增值税会计科目及专栏设置
三、"其他应付款"下增值税会计科目设置
第三节 一般计税方法下项目部会计核算
一、合同预计总收入与合同预计总成本
二、工程施工与进项税额的会计核算
三、工程结算与销项税额的会计核算
四、工程收入与工程成本的会计核算
五、其他收人与销项税额的会计核算
六、预交增值税的会计核算
七、期末结转增值税的会计核算
第四节 简易计税方法下项目部会计核算
一、合同预计总收入与合同预计总成本
二、工程施工与分包抵税的会计核算
三、工程结算与应纳税额的会计核算
四、工程收入与工程成本的会计核算
五、其他收入与销项税额的会计核算
六、预交增值税的会计核算
七、期末结转增值税的会计核算
第五节 总机构会计核算
一、收入与销项税的会计核算
二、支出与进项税额的会计核算
三、进项税转出的会计核算
四、期末缴纳增值税会计核算
第六节 老项目过渡期衔接会计核算
一、营业税金清理及会计核算
二、预计总收入与预计总成本的调整
第七节 投资业务会计核算
一、BT业务会计核算
二、BOT业务会计核算
三、PPP业务会计核算
第八节 境外工程出口业务
一、业务分析
二、税务处理
三、会计核算
四、案例分析

第四章 增值税纳税申报管理
第一节 纳税申报要求
一、纳税申报相关税收法规
二、纳税申报总体要求
三、预缴申报具体要求
四、机构纳税申报具体要求
第二节 纳税申报管理要点
一、项目部纳税管理要点
二、机构纳税管理要点
第三节 纳税申报表填写分析
一、《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》（主表）
二、增值税纳税申报表附列资料（一）
三、增值税纳税申报表附列资料（二）
四、增值税纳税申报表附列资料（三）
五、增值税纳税申报表附列资料（四）
六、增值税纳税申报表附列资料（五）
七、固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表
八、本期抵扣进项税额结构明细表
九、增值税减免税申报明细表
十、增值税预缴税款
十一、营改增税负分析测算明细表
第四节 纳税申报案例分析
一、纳税申报表填报顺序
二、申报表案例数据汇总
三、申报表案例数据填报

附录1 增值税税收法规目录
附录2 建筑企业增值税管理制度
附录3 建筑企业增值税专用发票管理办法
附录4 建筑企业增值税扣税凭证管理办法
附录5 建筑企业增值税纳税申报管理办法

精彩书摘

　　《建筑业营改增实施指南：会计核算与税务管理（第2版）》：
　　第一节 增值税专用发票相关法律风险
　　增值税专用发票是增值税纳税人销售货物、服务、无形资产或者不动产向购买方开具的收款凭证，也是购买方据以抵扣增值税进项税额的凭证。增值税专用发票法律责任重大，刑法及相关税收法律法规均对增值税专用发票相关法律责任予以了明确。各单位应加强增值税专用发票的管理，防范增值税专用发票的法律风险。
　　一、刑法规定的法律责任
　　《中华人民共和国刑法》对虚开、伪造、非法出售、非法购买、盗窃增值税专用发票等情形均给予具体的处罚规定，主要内容如下。
　　（一）虚开增值税专用发票
　　虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，是指有为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。
　　最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释（最高人民法院审判委员会第446次会议讨论通过）规定，具有下列行为之一的，属于“虚开增值税专用发票”：
　　（1）没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票；
　　（2）有货物购销或者提供或接受了应税劳务，但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票；
　　（3）进行了实际经营活动，但让他人为自己代开增值税专用发票。
　　《刑法》第二百零五条规定，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。
　　单位犯二百零五条规定之罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，处三年以下有期徒刑或者拘役；虚开的税款数额较大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑；虚开的税款数额巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
　　第三十三条：“虚开本法第二百零五条规定以外的其他发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”
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前言/序言

　　2016年5月1日，建筑业营改增正式实施。建筑业实施增值税，不仅会对建筑企业的收入、利润等财务指标产生影响，更为重要的是将对企业的经营管理产生重大影响。并且，建筑业营改增影响的不仅是本行业，而是包括上下游的整个产业链。因此，建筑企业在积极应对营改增这一重大税制改革的时候，应当从经营管理和财税管理两方面人手，保证营改增平稳过渡，享受国家给予的政策红利。
　　本套《建筑业营改增实施指南》丛书将从经营管理和财税管理两方面为读者提供指引。
　　丛书之一为《建筑业营改增实施指南——组织优化与经营管理》，主要提供给企业管理层和非财税领域相关人员，以营改增对建筑业经营管理的影响为主题，提出应对指南。该书共十章，分别为营改增政策要览、业务模式与组织架构、工程承接管理、工程成本管理、工程结算管理、投资业务管理、老项目管理、制度办法修订、税收筹划和信息化管理。对营改增政策基本点的掌握是研究营改增的基础，因此，第一章对营改增政策要点按照纳税要素进行阐述，并对建筑业营改增政策进行单独整理。业务模式和组织架构是建筑业营改增经营管理层面的核心问题，对建筑企业影响重大且深远，如何调整业务模式以适应营改增的要求，营改增会对组织架构设计产生哪些影响，第二章内容在分析增值税原理和结合征管要求的基础上，为上述问题提供指南。项目管理流程基本为承接、施工、结算，因此，第三章、第四章、第五章分别从工程承接管理、成本管理和结算管理三个方面，对项目投标报价、甲供工程、供应商比价及选择、工料机费管理、结算管理等重点问题提供指南。投资业务越来越被建筑企业重视，特别是对大型建筑企业集团而言，以投资带动施工已经成为其经营的重要组成部分，第六章从BT项目、BOT项目、PPP项目等投资项目管理方面为建筑企业提供指南。国家对于建筑业老项目给予过渡性政策，第七章主要是针对老项目的计税方法选择、营业税和增值税判定、过渡期管理等方面提供应对指南。经营管理模式发生变化，制度流程也需做出相应调整和改变，第八章对哪些制度需要改变以及如何改变提供指导。在营改增期间，有哪些税收政策及优惠政策可以运用是第九章税收筹划的主要内容。营改增后，经营管理变化点的固化可以通过信息化手段来实现，第十章对营改增信息化管理的思路和要点提供指导，并辅以案例。
　　丛书之二《建筑业营改增实施指南——会计核算和税务管理》，主要提供给财税管理岗位的相关人员，共分为四章，分别为增值税管理体系、增值税专用发票管理、增值税会计核算、增值税纳税申报管理。第一章增值税管理体系分别从税务管理层级、部门职责分工、税务岗位职责和增值税管理制度等方面进行阐述，读者可直接将书中内容结合企业实际情况修订后搭建本企业的增值税管理体系。第二章增值税专用发票管理，主要是从法律风险、销项业务专业发票管理、进项业务扣税凭证管理、报销流程管理等方面进行梳理，方便读者掌握专用发票管理的实务要点，建立本企业专用发票管理办法或流程。第三章增值税会计核算，是依据《财政部关于印发<增值税会计处理规定>的通知》（财会[2016]22号）规定进行的会计科目设置，对读者关心的一般计税方法、简易计税方法、项目部与总机构结转、老项目衔接、投资业务、境外工程出口业务等核算问题均进行了详细的讲述和案例分析。第四章增值税纳税申报管理，结合最新的增值税纳税申报政策，对申报表逐表逐项进行深度分析，并结合第三章的案例，详细介绍增值税纳税申报表的填报方法，帮助读者准确填报增值税纳税申报表及相关资料。
　　因建筑业营改增尚处在实行之初，有的问题还存在不确定性或目前没有显现，因此，本书中的观点可能不够成熟或完善，欢迎读者批评指正，以便我们后续加以修订和完善。
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