稅法與報稅實務（第四版）/21世紀高職高專精品教材·新稅製納稅操作實務係列 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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內容簡介

　　本書共九章，第一章為稅法的準備知識；第二章至第九章基本是按照稅種編排的，每章又分為稅種的主要法律規定、應納稅額的計算、申報與繳納三部分，著力體現高職教育操作類教材的特色。本次修訂將主要根據2016年營業稅全麵改徵增值稅的政策來修改調整內容，同時也會根據高職院校的教學改革情況，從形式上將更符閤高職學生的特點。

作者簡介

　　蘇春林，北京經濟管理職業學院副院長，教授。2003年，參與教育部“新世紀高職高專教育人纔培養模式和教學內容體係改革與建設項目”I04-2號課題——《會計專業高職高專教育課程設置與教學內容體係原則的研究》，擔任課題負責人並部分撰稿。

目錄

第一章 報稅基礎———術語、理論及程序
第一節 稅法的含義
第二節 稅種構成基本要素
第三節 稅種分類
第四節 納稅程序
第五節 國際稅收
第二章 增值稅法與納稅申報
第一節 增值稅概述
第二節 增值稅的主要法律規定
第三節 增值稅應納稅額的計算
第四節 增值稅的納稅申報
第五節 齣口貨物和服務退（免）稅及操作
第六節 增值稅專用發票的使用和管理
第三章 消費稅法與納稅申報
第一節 消費稅概述
第二節 消費稅的主要法律規定
第三節 消費稅應納稅額的計算
第四節 消費稅的納稅申報
第四章 關稅法與納稅申報
第一節 關稅概述
第二節 關稅的主要法律規定
第三節 原産地規則
第四節 關稅完稅價格
第五節 關稅應納稅額的計算
第六節 關稅的稅收優惠
第七節 關稅的納稅申報
第五章 企業所得稅法與納稅申報
第一節 企業所得稅概述
第二節 企業所得稅的主要法律規定
第三節 企業所得稅的計稅依據———應納稅所得額
第四節 資産的稅務處理
第五節 企業所得稅應納稅額的計算
第六節 企業所得稅的稅收優惠
第七節 特彆納稅調整
第八節 企業所得稅的納稅申報
第六章 個人所得稅法與納稅申報
第一節 個人所得稅概述
第二節 個人所得稅的主要法律規定
第三節 個人所得稅的計稅依據
第四節 個人所得稅應納稅額的計算
第五節 個人所得稅的稅收優惠
第六節 個人所得稅的納稅申報
第七章 財産、資源稅法與納稅申報
第一節 資源稅法與納稅申報
第二節 城鎮土地使用稅法與納稅申報
第三節 土地增值稅法與納稅申報
第四節 房産稅法與納稅申報
第五節 契稅法與納稅申報
第六節 車船稅法與納稅申報
第八章 行為稅法與納稅申報
第一節 印花稅法與納稅申報
第二節 城市維護建設稅法與納稅申報
第三節 教育費附加
第四節 地方教育附加
參考文獻

精彩書摘

　　三、稅率與徵收率
　　現行的增值稅率，根據中性和簡便的徵稅原則，針對增值稅一般納稅人設置瞭17%的基本稅率，低稅率11%、6%和零稅率四檔稅率。稅率的適用範圍按貨物品種、應稅服務範圍劃定，零稅率適用於齣口貨物。針對小規模納稅人設置瞭3%、5%的徵收率。
　　（一）稅率
　　1.基本稅率
　　納稅人銷售或者進口除稅法列舉的適用11%低稅率徵稅的貨物以外的其他貨物，提供加工修理修配勞務，提供有形動産租賃服務，稅率為17%，即通常所說的基本稅率。絕大多數貨物的銷售、加工修理修配勞務、有形動産租賃服務適用17%的稅率，體現瞭增值稅中性徵稅的原則。
　　2.11%的稅率
　　（1）自2017年7月1日起，納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為11%:農産品（含糧食）、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭製品、食用鹽、農機、飼料、農藥、農膜、化肥、沼氣、二甲醚、圖書、報紙、雜誌、音像製品、電子齣版物。
　　（2）納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建築、不動産租賃服務，銷售不動産，轉讓土地使用權，以經營租賃方式將土地齣租給他人使用，稅率為11%。
　　3.6%的稅率
　　納稅人發生應稅行為，除上述規定外，適用6%的稅率。比如納稅人提供餐飲住宿服務、居民日常服務、娛樂服務、金融服務等，適用6%的稅率。
　　4.零稅率
　　零稅率是指齣口退稅，隻限於齣口貨物。按國際上在消費地徵稅的通行原則，對於齣口的貨物退還已納的增值稅額，使齣口貨物以不含稅的價格進入國際市場。零稅率和免稅不同。免稅是對某一類納稅人或某一環節免徵稅款;零稅率是指不僅齣口環節不必納稅，而且還可退還以前環節已納稅款，商品的整體稅負為零。因為增值稅實行鏈條式抵扣製度，單環節或單個企業的免稅實際上是沒有意義的。顯然，零稅率具有鼓勵齣口的作用。但對於部分商品，如“兩高一資”産品，即高能耗、高汙染、資源類産品，中國政府不鼓勵齣口，不實行零稅率。

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