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苏建华 著

图书标签:

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• 内部控制
• 制度设计
• 财政管理
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• 财务管理
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• 审计
• 风险管理

店铺： 文轩网旗舰店

出版社： 中国财政经济出版社

ISBN：9787509539095

商品编码：1077745597

出版时间：2013-07-01

作  者:苏建华 著作 定  价:45 出 版 社:中国财政经济出版社 出版日期:2013年07月01日 页  数:298 装  帧:平装 ISBN:9787509539095 ●1.1研究背景、目的和意义................................................（1
●1.2国内外研究综述................................................... ( 5
●1.3几个概念的比较及政府预算内部控制的概念界定...............（10
●1.4本书需要解决的问题...................................................（14
●1.5研究思路、方法与结构安排..........................................（22
●1.6研究的重点、难点及理论创新.......................................（25
●政府预算内部控制理论分析与定位思考（27
●2.1内部控制的基本理论分析.............................................（27
●2.2政府预算内部控制制度基本理论分析..............................（39
●2.3政府预算内部控制的经济学分析....................................（50
●2.4政府预算内部控制制度框架的定位思考及设计..................（55
●2.5本章小结..................................................................（60
●我国政府预算内部控制制度的现状与存在的问題（61
●3.1预算内部控制的整体现状分析.......................................（61
●3.2政府预算控制环境面临的一系列问题..............................（64
●3.3政府预算内部控制风险方面存在的问题...........................（75
●3.4政府预算内部控制措施方面存在的问题...........................（88
●3.5政府预算内部控制信息沟通存在的相关问题.....................（93
●3.6评价与控制方面存在的缺陷..........................................（96
●3.7本章小结..................................................................（97
●部分目录

内容简介

暂无

现代商业环境下的风险管理与内部治理：一本综合性的实践指南 内容简介 本书深入探讨了在日益复杂和快速变化的商业环境中，企业如何构建和实施有效的风险管理体系与内部治理结构。它不仅仅停留在理论阐述，而是提供了一套高度实用的框架、工具和案例分析，旨在帮助决策者、管理者和专业人员将风险思维深度融入日常运营和战略规划之中。 第一部分：新常态下的风险格局重塑与战略对齐 在当前全球化、数字化转型和地缘政治不确定性加剧的背景下，企业面临的风险类型正在发生根本性变化。本书首先对当前主流的风险类别进行了详尽的梳理，重点关注以下几个方面： 1. 数字化与网络安全风险的升级： 详细分析了数据泄露、勒索软件攻击、供应链中的技术风险，以及物联网（IoT）和云计算环境下的新风险敞口。书中构建了一个“三维网络风险评估模型”，用以衡量技术依赖度、威胁暴露面和潜在业务影响。 2. 利益相关者期望与可持续性风险（ESG）： 深入剖析了环境、社会和治理（ESG）因素如何直接转化为财务和运营风险。它提供了量化ESG风险对企业估值影响的方法，并指导企业如何将气候风险情景分析纳入长期规划。 3. 战略执行风险与组织敏捷性： 强调了战略制定与执行之间的鸿沟。本书提出了一种“双循环风险监控机制”，确保战略目标调整时，配套的风险容忍度和控制措施能够同步迭代，避免因组织惯性导致的战略偏离。 第二部分：构建全景式企业风险管理（ERM）框架 本书的核心章节聚焦于如何设计和部署一个全面、集成化的企业风险管理（ERM）体系，使其真正成为价值创造的驱动力，而非仅仅是一个合规负担。 1. 风险文化与治理结构的嵌入： 风险管理成功与否，关键在于文化。本部分阐述了如何自上而下地培育“问责制文化”，并设计了“三道防线”模型的优化实施路径。重点讨论了董事会在风险监督中的角色定位，以及如何通过清晰的授权矩阵（Delegation of Authority Matrix）避免职责不清导致的风险真空。 2. 风险识别、评估与量化技术： 摒弃传统的定性评估方式，本书重点介绍了先进的风险量化工具。包括使用蒙特卡洛模拟进行财务风险压力测试，运用贝叶斯网络分析复杂事件间的因果关系，以及如何根据风险的“可能性”与“影响度”绘制动态的风险热图，实现资源的优先分配。 3. 风险应对策略的优化选择： 对风险应对的四种基本策略（规避、转移、减轻、接受）进行了深入的实战分析。尤其关注了风险转移工具（如保险和金融衍生品）的有效性评估，并提供了关于“风险池化”策略的案例研究，以优化保险成本与覆盖范围。 第三部分：内部控制的转型与效率提升 面对快速变化的业务流程和技术环境，传统的静态内部控制模式效率低下。本部分着眼于如何利用技术手段和流程再造，实现“敏捷控制”和“持续监控”。 1. 流程导向的控制设计： 详细阐述了如何基于关键业务流程（如采购到付款、订单到现金）进行“端到端”的控制点设计。书中提供了“控制点影响矩阵”，用于评估单个控制点失效对整个流程的系统性影响。 2. 持续监控与数据分析的应用： 这是本书最具前瞻性的部分之一。它指导读者如何利用数据分析技术（如异常检测算法）实现对交易的实时或近实时监控。案例展示了如何设置关键控制指标（KCI）和关键风险指标（KRI），并通过可视化仪表板实时预警潜在的违规或失控状态，取代传统的季度性或年度性测试。 3. 自动化控制与机器人流程自动化（RPA）： 探讨了RPA和智能自动化如何取代人工执行的、重复性的控制活动，从而提高控制的准确性和效率。书中包含了实施自动化控制前的“控制设计有效性审查”步骤，确保自动化流程本身没有引入新的漏洞。 第四部分：治理、合规与绩效的集成 本书强调，良好的风险管理和控制最终应服务于企业的战略目标和合规义务。 1. 提升合规管理的效率： 介绍了“合规矩阵”的构建方法，将分散的监管要求（如数据隐私法、行业特定法规）整合到一个统一的控制框架下，避免重复控制和合规冲突。 2. 内部审计角色的演进： 阐述了内部审计如何从传统的“发现错误者”转变为“价值顾问”。提供了如何通过审计计划的风险加权分配，确保审计资源投向风险敞口最大的领域，并为管理层提供前瞻性的改进建议。 3. 风险与绩效的闭环反馈机制： 探讨了如何将风险偏好设定与绩效考核体系挂钩，确保员工在追求业务增长的同时，不会过度承担不可接受的风险。书中提供了将风险管理成果纳入高管薪酬体系的设计蓝图。 总结： 本书为寻求建立世界一流风险管理与内部治理体系的企业提供了一张清晰的路线图。它超越了对特定法规或内部控制清单的机械遵循，聚焦于构建一个能够适应未来不确定性、支持创新和长期价值创造的动态管理体系。通过对理论框架的精炼、工具方法的细致解析以及大量实战案例的支撑，读者将能够系统性地提升组织的韧性与治理水平。

评分☆☆☆☆☆

这本书的深度和广度令人赞叹，它不仅仅是关于“设计”一本内部控制制度，更是关于“构建”一个可持续、高效的政府预算管理体系。作者对现代治理理念的理解非常透彻，将内部控制置于整个政府管理框架之下，强调其在提升治理能力、服务型政府建设以及防范系统性金融风险方面的关键作用。书中对“嵌入式内控”的理念进行了深入阐述，即如何让内部控制思维渗透到政府部门的日常工作中，使其成为一种文化，而不是一项额外的负担。这种“化繁为简”的思路，对于长期以来在制度执行中遇到的“上有政策、下有对策”等问题，提供了极具建设性的解决方案。书中关于“协同共治”的章节，更是让我看到了不同部门、不同层级之间如何通过有效的内控机制，形成合力，共同应对预算管理中的挑战。这种跨部门、跨层级的协作，在传统的单一部门管理模式下是难以想象的。这本书为我们描绘了一幅未来政府预算内部控制的美好蓝图，激励我们不断探索和创新，构建更加科学、合理的预算管理体系。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我最初拿到这本书时，并没有抱有多大的期望，以为又是一本枯燥的理论著作。然而，翻开之后，我却被深深地吸引住了。作者用一种非常具有启发性的方式，将原本枯燥的制度设计讲得引人入胜。我尤其喜欢书中对“决策的科学性”和“执行的有效性”的辩证统一的论述。书中通过大量的案例分析，展示了不完善的内部控制如何导致错误的决策，以及即使决策正确，不力的执行也会让好制度大打折扣。它让我明白，设计一套好的内部控制制度，不仅仅是为了规避风险，更是为了提升决策的科学性和执行的效率。书中对于“问责机制”的探讨也十分到位，如何建立一套公平、公正、有效的问责体系，让每一个环节的责任人都能清晰地认识到自己的职责，并为自己的行为负责。这种对责任的强调，是构建一个强大而稳健的内部控制体系不可或缺的一部分。这本书真正做到了“言之有物，言之有理”，为我们提供了一份宝贵的实践指南。

评分☆☆☆☆☆

作为一名基层财政工作人员，我时常感到在预算编制和执行过程中，缺乏一套真正接地气的操作指南。这本书的出现，无疑填补了这一空白。它没有空谈理论，而是将复杂的制度设计拆解为一系列可操作的步骤和方法。我特别喜欢书中关于“全过程绩效管理”的探讨，如何将绩效目标贯穿于预算编制、执行、监督的每一个环节，并通过有效的内控机制来保障绩效目标的实现。书中给出的具体案例，例如如何设定可衡量的绩效指标，如何建立绩效反馈和问责机制，都让我受益匪浅。此外，书中对于“预算公开透明”的论述也给我留下了深刻印象，如何通过设计合理的披露内容和渠道，让公众能够有效地监督政府的预算使用情况，从而提升政府的公信力。这本书的语言风格也十分朴实，没有过多晦涩的专业术语，让我能够轻松理解并应用到实际工作中。它就像一位经验丰富的老前辈，手把手地教你如何才能把这项复杂而重要的工作做得更好，让每一分纳税人的钱都花得明明白白，花得有价值。

评分☆☆☆☆☆

这本书让我深刻认识到，政府预算的内部控制不仅仅是一套僵化的规章制度，更是一门需要艺术与科学相结合的实践。作者在书中描绘了一个充满挑战的现实场景，即如何在日益复杂的财政环境下，设计出既能有效防范风险，又能兼顾效率和灵活性的控制体系。我尤其欣赏书中关于风险评估的章节，它并非简单罗列风险点，而是深入剖析了不同类型的风险（如决策风险、执行风险、合规风险等）的成因及其对预算执行的潜在影响，并提出了一系列行之有效的识别、量化和应对策略。书中对“权责分离”原则的解读也十分到位，通过生动的案例说明了如何将预算编制、审批、执行、监督等环节的权力有效分配给不同部门和个人，从而最大限度地减少内部舞弊和失误的可能性。此外，书中对信息系统在内部控制中的作用也进行了详尽的论述，强调了科技赋能的重要性，如何利用信息化手段提升预算执行的透明度和可追溯性，为内控体系的有效运行提供了坚实的技术支撑。总而言之，这本书为我打开了一个全新的视角，让我看到了政府预算内部控制的深远意义和广阔前景，对于理解和实践公共财政管理具有极高的参考价值。

评分☆☆☆☆☆

这本书的论述风格十分严谨，仿佛是一位严谨的学者在梳理和构建一个庞大的理论体系。我从书中获得的最大收获，是对“制度生命周期”的全新认识。作者并没有将内部控制制度的设计看作是一次性的工作，而是强调了其在不断演进和适应过程中所面临的挑战。书中对“制度退化”的分析，即当制度执行过程中出现松懈、漏洞，甚至被形式化时，如何进行有效的“制度修复”和“制度更新”，给我留下了深刻的印象。作者提出的“动态评估”和“持续改进”机制，为我们提供了一个科学的框架，用以定期审视现有制度的有效性，并根据实际情况进行调整和优化。此外，书中对“制度文化”的营造也给予了足够的重视，强调了领导者的示范作用、员工的培训和激励，以及建立鼓励创新和容错的文化氛围，都是制度能够真正发挥作用的基石。这种对制度背后人文因素的关注，使得整本书的理论更加丰满和实用，具有长远的指导意义。