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李建军 著

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• 营改增
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• 税务
• 企业税务
• 政策解读
• 实操
• 会计
• 财务
• 税收筹划
• 增值税

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115320421

版次：1

商品编码：11266250

包装：平装

开本：16开

出版时间：2013-06-01

页数：181

字数：160000

正文语种：中文版

编辑推荐

政策中说的“营业税改征增值税后，增值税差额征税”是什么意思？
如果想要申报增值税，有什么样的报税方式？
若收到营改增试点地区企业开过来的服务行业增值税专用发票，这些进项税额应如何处理？能用来抵扣以后内销的销项税额吗？
何为“混业经营”计税方式？
许多企业在政策理解方面还存在许多疑惑，在实际操作方面尚不知如何着手。《营改增政策解读与企业实操手册》会给中小企业提供一些实际性的帮助，
在政策解读方面，本书以法规原文为“点”；以增值税、营业税相关知识的归纳、提炼为“线”，确保读者能够熟悉和理解“营改增”相关法规条款；在企业实操方面，本书注重每项事务实际操作步骤的讲解，同时配以贴近实务的“实例”，帮助读者在理解政策的基础上掌握实际操作技巧。

内容简介

　　《营改增政策解读与企业实操手册》根据财政部、国家税务总局发布的有关营业税改征增值税的相关政策编写而成。全书对政策解读、会计核算、发票管理、增值税申报、营改增后的纳税筹划与风险防范等方面进行了详细的解读和指导。
　　《营改增政策解读与企业实操手册》可作为“营改增”试点地区企业负责人、财务部门负责人以及财会人员参考用书，也可作为会计师事务所、税务师事务所以及相关财税类顾问机构培训用书，同时，还可作为财税类大中专院校在校学生学习“营改增”和相关税法的参考用书。

作者简介

李建军，中国注册税务师、中国注册会计师，工商管理硕士，深圳市注册税务师协会理事。
拥有20多年的会计、审计、税务代理工作经验，谙熟中国财经及税务法律法规，著有《企业所得税汇算清缴政策与操作指南》、《财务通则与企业财务管理规章制度设计》等专业图书。

内页插图

目录

第一章　营改增政策解读
营业税改征增值税试点改革是国家实施结构性减税的一项重要举措，也是一项重大的税制改革。国家于2012年1月1日起在上海市交通运输业和部分现代服务业开展了营业税改征增值税试点改革，由此拉开了营业税改征增值税的改革大幕，同年8月，营改增试点分批扩大。按照规划，最快有望在“十二五”（2011-2015）期间完成“营改增”。

第一节　营业税改征增值税概述
内容一：营改增的计划
内容二：营改增的范围与时间
内容三：营改增的主要税制安排
内容四：营改增的过渡性政策安排
内容五：营改增的指导文件
第二节　营改增的十大行业范围
行业一：陆路运输服务
行业二：水路运输服务
行业三：航空运输服务
行业四：管道运输服务
行业五：研发和技术服务
行业六：信息技术服务
行业七：文化创意服务
行业八：物流辅助服务
行业九：有形动产租赁服务
行业十：鉴证咨询服务
第三节　纳税人和扣缴义务人
内容一：纳税人和扣缴义务人
内容二：纳税人的分类管理
内容三：一般纳税人的认定
第四节　税率和征收率
内容一：税率
内容二：征收率
内容三：零税率
第五节　应纳税额的计算
内容一：关于计税的基本规定
内容二：一般计税方法
内容三：简易计税方法
第六节　纳税义务发生的时间和纳税地点
内容一：纳税义务发生的时间
内容二：纳税地点
内容三：纳税计算期
第七节　税收减免
内容一：税收减免的方式
内容二：税收减免的特别规定
内容三：增值税起征点
第八节　征收管理
内容一：征收机构
内容二：增值税专用发票开具的要求
第九节　与原增值税纳税人有关的规定
内容一：进项税额
内容二：一般纳税人的认定
内容三：增值税期末留抵税额

第二章　营改增后的会计核算
营改增后，企业的会计核算也有一定的变化，而《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》则对营业税改征增值税后的会计核算做出了具体的规定。

第一节　会计科目设置
要领一：营业税会计核算和增值税会计核算的区别
要领二：核算增值税需要设置的二级科目
要领三：核算增值税需要设置的三级科目
第二节　一般纳税人的一般账务处理
账务一：国内采购的货物或接受的应税劳务和应税服务
账务二：进口货物或接受境外单位或者个人提供的应税服务
账务三：一般纳税人提供的应税服务
账务四：向境外单位提供适用零税率的应税服务
账务五：非正常损失等
账务六：提供应税服务取得按税法规定的免征增值税收入
账务七：提供适用简易计税方法应税服务
账务八：销售已使用固定资产应交增值税
账务九：月份终了的会计处理
账务十：期末借方余额的处理
账务十一：享受限额扣减增值税优惠政策
账务十二：经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税的情形
账务十三：增值税检查后的账户处理
第三节　小规模纳税人的一般账务处理
账务一：提供应税服务
账务二：享受限额扣减增值税的优惠政策
账务三：月份终了上交增值税
第四节　特殊纳税事项的会计处理
事项一：试点纳税人差额征税的会计处理
事项二：增值税期末留抵税额的会计处理
事项三：取得过渡性财政扶持资金的会计处理
事项四：增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

第三章　增值税专用发票管理
增值税专用发票仅限增值税一般纳税人使用（以下简称一般纳税人），是一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，同时也是购买方支付增值税额并按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。

第一节　专用发票与增值税防伪税控系统
内容一：专用发票的构成
内容二：增值税防伪税控系统
第二节　增值税专用发票的限额
内容一：专用发票限额管理的基本要求
内容二：最高开票限额的审批机关
内容三：最高开票限额的实地勘察机关
第三节　增值税专用发票的初始发行与领购
事项一：增值税专用发票的初始发行
事项二：专用发票的领购
第四节　专用发票的使用管理
要点一：专用发票的开具
要点二：发票作废
要点三：开具红字增值税专用发票
要点四：丢失专用发票的处理

第四章　营改增后增值税申报
营业税改增值税后，在纳税申报时也有一定的变化，许多企业有点忙乱，对于如何抵扣进项、如何计算应缴增值税等把握不准，对于如何填写增值税纳税申报表也是不太清楚，而这会直接影响增值税的申报工作。本节则重点介绍营改增后增值税申报的具体业务的办理。

第一节　营改增后增值税申报要点
要点一：在报税时限内报税
要点二：准备报税时应携带的资料
要点三：抄税、报税
要点四：专用发票的认证
要点五：税款缴纳
第二节　营改增后纳税申报表（一般纳税人）的填写
表格一：“增值税纳税申报表”（适用一般纳税人）主表
表格二：附表一“本期销售情况明细”的填写要求
表格三：附表二“本期进项税额明细”
表格四：附表三“应税服务扣除项目明细”
表格五：附表四“固定资产进项税额抵扣情况表”
第三节　营改增后纳税申报表（小规模纳税人）的填写
表格一：“增值税纳税申报表”（适用小规模纳税人）
表格二：“增值税纳税申报表”（适用于小规模纳税人）附列资料的填写要求
第四节　出口退（免）税认定及申报
内容一：增值税零税率的适用范围
内容二：免抵退税办法
内容三：办理免抵退税的注意事项

第五章　营改增后的纳税筹划与风险防范
“营改增”的实施，对许多企业的财税操作会产生重大影响。另外，随着我国法制环境的不断完善以及税务部门税收征管水平的日益提高，纳税人偷逃国家税款的风险（包括经济风险和刑事风险）正在逐步加大。企业需要学会更好地应对“营改增”税制改革，尽快掌握过渡期的财税政策及处理技巧，以规避纳税风险，同时通过合法的税务筹划手段来减轻自己的纳税义务。

第一节　营改增后的纳税筹划
筹划一：增值税纳税人的税收筹划
筹划二：兼营行为的纳税筹划
筹划三：进货渠道选择的纳税筹划
筹划四：销售结算方式的纳税筹划
第二节　营改增后的税务风险防范
风险一：税务稽查风险
风险二：刑事风险
风险三：反避税
、
附录　营业税改征增值税法律法规集锦
法规一：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》
法规二：《营业税改征增值税试点方案》
法规三：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点有关事项的规定》
法规四：《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点过渡政策的规定》
法规五：《财政部 国家税务总局关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知》
法规六：《总分机构试点纳税人增值税计算缴纳暂行办法》
法规七：《关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的通知》
法规八：《财政部 国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点若干税收政策的补充通知》
法规九：《国家税务总局关于发布〈营业税改征增值税试点地区适用增值税零税率应税服务免抵退税管理办法（暂行）〉的公告》
法规十：《财政部　国家税务总局关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点应税服务范围等若干税收政策的补充通知》
法规十一：《营业税改征增值税试点期间航空运输企业增值税征收管理暂行办法》
法规十二：《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》

前言/序言

现代企业财务管理与风险控制实务指南 一、 宏观经济环境下的企业财务战略规划 本书深入剖析了当前全球经济形势、国内宏观经济政策（如货币政策、财政政策的调整方向）对企业运营带来的深远影响。重点阐述了在不确定性增加的商业环境中，企业如何构建一套前瞻性的财务战略体系。这包括但不限于：长期资本配置决策的优化模型、基于情景分析的预算编制与滚动预测方法、以及如何利用财务指标体系驱动业务战略的实现。 内容涵盖： 战略财务规划的逻辑框架： 如何将企业愿景转化为可量化的财务目标。 经济周期与财务弹性： 识别不同经济周期阶段，企业应采取的收缩、扩张或稳健型财务策略。 价值创造的财务视角： 运用经济增加值（EVA）、托宾Q等工具，评估和提升股东价值的实操路径。 跨国经营的财务布局： 针对有国际业务的企业，探讨海外投资的资本结构设计与收益汇回策略。 二、 全面成本管理与精益核算体系构建 本书摒弃了传统的、侧重于历史成本记录的核算模式，转而聚焦于作业基础成本法（ABC）、目标成本法等现代管理会计工具在提升企业盈利能力中的应用。我们详细解析了如何对复杂的生产和服务流程进行解构，准确识别和计量驱动成本的活动，从而为产品定价、工艺改进提供精准数据支持。 核心章节包括： 作业基础成本法（ABC）的导入与实施： 从活动识别、资源驱动因子选择到成本对象分配的全流程指导。 变动成本法与完全成本法的适用场景分析： 决策导向的成本信息选择标准。 精益生产环境下的成本控制： 如何在看板管理、零库存等精益流程中嵌入成本控制点。 成本效率分析与价值链成本管理： 识别价值链中不增值的环节，实现全价值链的成本优化。 三、 企业营运资金的精细化管理 营运资金是衡量企业短期偿债能力和经营效率的关键指标。本书提供了从理论到实践的系统解决方案，指导财务人员如何科学管理应收账款、存货和应付账款，以实现“低占用、高周转”的现金流目标。 重点内容详述： 应收账款信用风险评估与催收策略： 建立科学的客户信用评级体系，优化信用期限政策，并探讨保理等金融工具的应用。 高效的存货管理模型： 结合ABC分类法与动态安全库存模型，解决高峰期与平稳期的库存水平平衡问题，降低积压风险。 应付账款的策略性利用： 在不损害供应商关系的前提下，最大化利用信用期，优化现金流出时间点。 现金流预测与管理： 构建多维度的现金流预测模型，确保企业始终拥有充足的流动性，并探讨短期融资工具的选择与成本控制。 四、 风险管理与内部控制体系的构建与运行 在全球监管趋严、不确定性加剧的背景下，有效的风险管理和内部控制是企业可持续发展的基石。本书全面整合了COSO内部控制框架的理念，并结合中国具体国情，提供了构建、评估和优化企业内控体系的实操指南。 详细讲解了以下方面： 全面风险管理（ERM）的落地实践： 从风险识别、风险评估到风险应对策略的选择（规避、转移、分散、接受）。 财务报告舞弊的识别与防范： 重点剖析了收入确认、资产减值、关联方交易等高风险领域的控制措施。 信息系统安全与数据治理： 鉴于财务信息化的趋势，探讨了ERP系统中的权限控制、数据备份与恢复机制，确保财务数据的真实性和完整性。 内部审计职能的转型与增值： 引导内部审计部门从传统的“监督者”转变为“业务伙伴”，提供前瞻性的风险咨询服务。 五、 融资决策与资本结构优化 企业成长离不开合理的融资支持。本书对债务融资、股权融资及混合融资工具进行了深入的对比分析，指导企业根据自身生命周期和风险偏好，制定最优的资本结构。 书中涵盖： 债务融资的结构化设计： 银行借款、发行债券（短期/中期/长期）的成本效益分析与审批流程要点。 股权融资的估值与交易实务： 股权融资中的估值方法选择、稀释效应计算，以及与风险投资机构（VC/PE）的合作条款谈判要点。 融资成本的准确计量与监控： 加权平均资本成本（WACC）的精确计算及其在投资决策中的应用。 兼并与收购（M&A）中的财务尽职调查（DD）： 识别目标企业潜在的财务风险、法律风险和整合风险。 六、 财务共享服务中心（FSSC）的建设与绩效评估 随着企业规模的扩大和信息技术的进步，集中化管理已成为必然趋势。本书为计划或正在推行财务共享服务的企业，提供了从顶层设计到运营优化的全套方法论。 内容重点突出： FSSC的选址策略与组织架构设计： 区分流程外包（BPO）与共享服务中心的异同及适用性。 核心财务流程的标准化与自动化： 集中处理应收、应付、总账等基础流程，并探讨RPA（机器人流程自动化）在财务领域的具体应用场景。 服务水平协议（SLA）的制定与执行： 确保共享服务中心的服务质量可量化、可追溯。 共享服务中心的绩效管理体系： 从效率指标（如处理单据时间）到质量指标（如差错率）的全方位考核，确保共享中心真正为前台业务部门创造价值。 本书特色： 本书紧密结合最新的财会准则要求（如IFRS/CAS的重大修订影响），并大量引用了国内知名企业在财务管理转型中的真实案例，理论深度与实务操作性并重，是财务经理、总监、会计师以及有志于提升企业财务管理水平的专业人士的必备工具书。它侧重于管理会计、战略财务和风险控制的融合应用，而非单纯的税务筹划或会计准则解析。

评分☆☆☆☆☆

这本书的视角非常独特，它不仅从政策制定者的角度阐述了营改增的战略意图，更从企业微观操作层面，提供了切实可行的“落地”指导。我曾尝试阅读一些官方发布的政策文件，但往往晦涩难懂，难以将其与实际工作相结合。而这本书则像一位经验丰富的老师，用通俗易懂的语言，辅以大量的图表和实操案例，将复杂的政策条文转化为清晰的行动指南。它帮助我理解了营改增背后更深层次的意义，以及如何将其转化为提升企业运营效率和竞争力的动力。

评分☆☆☆☆☆

对于许多财务人员来说，营改增改革带来的冲击是前所未有的。这本书的价值在于，它提供了一个系统性的解决方案，能够帮助我们理清思路，应对挑战。我特别喜欢书中关于“风险提示”和“常见误区”的章节，这些内容往往是我们在日常工作中容易忽视但却至关重要的部分。作者通过案例分析，生动地揭示了潜在的税务风险，并提供了切实可行的规避方法。这不仅能帮助我们避免不必要的损失，更能提升我们的专业素养和风险管控能力。

评分☆☆☆☆☆

我是一名初创科技企业的财务负责人，营改增政策出台后，我花了大量的时间和精力去学习和理解，希望能尽快将公司业务与新政策对齐，确保合规运营并最大化税收利益。这本书的出现，简直是雪中送炭。它不仅仅是一本政策解读，更是一本实操指南，提供了大量贴合实际案例的分析，从合同签订、发票开具、成本核算到税务申报，每一个环节都详尽指导，并且配有清晰的流程图和表格，让我能够举一反三。书中对不同行业、不同业务模式下的营改增处理方式都有涉及，对于我们这种混合型业务的企业来说，非常有借鉴意义。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容深深地吸引了我，尽管我目前并非直接接触营改增政策的实操一线，但作为一名对国家宏观经济政策走向保持高度关注的普通读者，这本书为我提供了一个了解改革脉络的绝佳视角。它不仅仅是简单罗列政策条文，而是通过层层递进的解读，将看似复杂的增值税改革，以一种更加易于理解的方式呈现在读者面前。我尤其欣赏书中对于营改增政策出台背景、改革逻辑以及预期效果的深入剖析。作者并未回避改革过程中可能出现的挑战和争议，而是以一种客观、审慎的态度，引导读者思考改革的深远影响。

评分☆☆☆☆☆

作为一名在企业从事了多年财务工作的老兵，见证了多次税制改革。营改增无疑是其中最复杂、影响最深远的一次。阅读这本书，我仿佛找回了当年学习新税法的激情。它不仅仅是一本工具书，更是一本思想启迪之作。书中对营改增政策的创新性和前瞻性进行了深刻的探讨，让我对税制改革的未来发展有了更清晰的认识。同时，书中对企业如何在新税制下进行税务筹划，实现合规经营和效益最大化的建议，也为我提供了宝贵的思路，让我对未来的工作充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

营改增政策解读与企业实操手册很满意，会继续购买印刷精致得很工作之余,人们或楚河汉界运筹帷幄,或轻歌曼舞享受生活,而我则喜欢翻翻书、读读报,一个人沉浸在笔墨飘香的世界里,跟智者神游,与慧者交流,不知有汉,无论魏晋,醉在其中。我是一介穷书生,尽管在学校工作了二十五年,但是工资却不好意思示人。当我教训调皮捣蛋的女儿外孙子们时,时常被他们反问:你老深更半夜了,还在写作看书,可工资却不到两千!常常被他们噎得无话可说。当教师的我这一生注定与清贫相伴,惟一好处是有双休息日,在属于我的假期里悠哉游哉于书香之中,这也许是许多书外之人难以领略的惬意。好了，废话不多说。还可以，和印象里的有一点点区别，可能是我记错了书比我想的要厚很多，就是字有点小，不过挺实惠的，很满意！书非常好，正版的，非常值，快递也给力，必须给好评，就是感觉包装有点简陋啊哈哈不过书很好，看了下内容也都很不错，快递也很给力，东西很好物流速度也很快，和照片描述的也一样，给个满分吧下次还会来买！好了，我现在来说说这本书的观感吧，网络文学融入主流文学之难，在于文学批评家的缺席，在于衡量标准的混乱，很长一段时间，文学批评家对网络文学集体失语，直到最近一两年来，诸多活跃于文学批评领域的评论家，才开始着手建立网络文学的评价体系，很难得的是，他们迅速掌握了网络文学的魅力内核，并对网络文学给予了高度评价、寄予了很深的厚望。随着网络文学理论体系的建立，以及网络文学在创作水准上的不断提高，网络文学成为主流文学中的主流已是清晰可见的事情，下一届的五个一工程奖，我们期待看到更多网络文学作品的入选。据说，2011年8月24日，京东与支付宝合作到期。官方公告显示，京东商城已经全面停用支付宝，除了无法使用支付服务外，使用支付宝账号登录的功能也一并被停用。京东商城创始人刘先生5月份曾表示京东弃用支付宝原因是支付宝的费率太贵，为快钱等公司的4倍。在弃支付宝而去之后，京东商城转投银联怀抱。这点我很喜欢，因为支付宝我从来就不用，用起来也很麻烦的。好了，现在给大家介绍三本好书古拉格一部历史在这部受到普遍称赞的权威性著作中，安妮·阿普尔鲍姆第一次对古拉格——一个大批关押了成百上千万政治犯和刑事犯的集中营——进行了完全纪实性的描述，从它在俄国革命中的起源，到斯大林治下的扩张，再到公开性时代的瓦解。阿普尔鲍姆深刻地再现了劳改营生活的本质并且将其与苏联的宏观历史联系起来。古拉格一部历史之后立即被认为是一部人们期待已久的里程碑式的学术著作，对于任何一个希望了解二十世纪历史的人来说，它都是一本必读书。厌倦了工作中的枯燥忙碌吃腻了生活中的寻常美味那就亲手来做一款面包尝尝

评分☆☆☆☆☆

书不错，挺大一本，就是不太厚，才180页。总结了一些营改增的特点，留着没事翻一番，也还好！这2年都在改革，不久的将来地税可能会和国税合并，对于只接触单一（小规模或一般纳税人）企业的财务人员来讲是一定要看看，虽然理论是来源于实践，但没有一定的基础知识也是不成的，多读书总是对自己有帮助的。

评分☆☆☆☆☆

[ZZ]写的的书都写得很好，[sm]还是朋友推荐我看的，后来就非非常喜欢，他的书了。除了他的书，我和我家小孩还喜欢看郑渊洁、杨红樱、黄晓阳、小桥老树、王永杰、杨其铎、晓玲叮当、方洲，他们的书我觉得都写得很好。[SM]，很值得看，价格也非常便宜，比实体店买便宜好多还省车费。 书的内容直得一读[BJTJ]，阅读了一下，写得很好，[NRJJ]，内容也很丰富。[QY]，一本书多读几次，[SZ]。 快递送货也很快。还送货上楼。非常好。 [SM]，超值。买书就来来京东商城。价格还比别家便宜，还免邮费不错，速度还真是快而且都是正版书。[BJTJ]，买回来觉得还是非常值的。我喜欢看书，喜欢看各种各样的书，看的很杂，文学名著，流行小说都看，只要作者的文笔不是太差，总能让我从头到脚看完整本书。只不过很多时候是当成故事来看，看完了感叹一番也就丢下了。所在来这里买书是非常明智的。然而，目前社会上还有许多人被一些价值不大的东西所束缚，却自得其乐，还觉得很满足。经过几百年的探索和发展，人们对物质需求已不再迫切，但对于精神自由的需求却无端被抹杀了。总之，我认为现代人最缺乏的就是一种开阔进取，寻找最大自由的精神。 中国人讲“虚实相生，天人合一”的思想，“于空寂处见流行，于流行处见空寂”，从而获得对于“道”的体悟，“唯道集虚”。这在传统的艺术中得到了充分的体现，因此中国古代的绘画，提倡“留白”、“布白”，用空白来表现丰富多彩的想象空间和广博深广的人生意味，体现了包纳万物、吞吐一切的胸襟和情怀。让我得到了一种生活情趣和审美方式，伴着笔墨的清香，细细体味，那自由孤寂的灵魂，高尚清真的人格魅力，在寻求美的道路上指引着我，让我抛弃浮躁的世俗，向美学丛林的深处迈进。合上书，闭上眼，书的余香犹存，而我脑海里浮现的，是一个“皎皎明月，仙仙白云，鸿雁高翔，缀叶如雨”的冲淡清幽境界。愿我们身边多一些主教般光明的使者，有更多人能加入到助人为乐、见义勇为的队伍中来。社会需要这样的人，世界需要这样的人，只有这样我们才能创造我们的生活，[NRJJ]希望下次还呢继续购买这里的书籍，这里的书籍很好，非常的不错，。给我带来了不错的现实享受。希望下次还呢继续购买这里的书籍，这里的书籍很好，非常的不错，。给我带来了不错的现实享受。

评分☆☆☆☆☆

一般，过于简单

评分☆☆☆☆☆

主持人：教育部人文社科规划基金项目《基于“未观测金融”分析框架的中国货币均衡问题研究》（编号：05JA790086）2005-2008；

评分☆☆☆☆☆

这本书内容很好，对我来说很有帮助

评分☆☆☆☆☆

《国有商业银行绩效评价—理论、方法与实证》，李建军，中国金融出版社，2004；

评分☆☆☆☆☆

一副6号（4毫米）60厘米长的环形织针。

评分☆☆☆☆☆

所以，你现在不需要总结，随着年龄的成长，你会明白的，还是有时间多学习一下。