財政學案例/高等學校經濟學類核心課程教材·中國大學資源共享課配套教材 [Cases of Public Finance] 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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內容簡介

　　《財政學案例》是《財政學原理》的輔助教材，兩者均為中國大學資源共享課首批上綫課程“財政學”的配套教材。
　　《財政學案例》包含三種類型的案例：一，說明性案例，主要是對一些理論和觀點的補充和說明；二，介紹性案例，主要是對中外財政製度和政策的介紹，如中國以及其他國傢的財政製度、法規以及具體實務等都在此給予瞭介紹；三，分析性案例，主要是對一些理論和實踐問題的分析。當然，有些案例可能兼而有之。每個案例後基本都附有點評和思考題，但在說明性案例後一般不做點評。
　　《財政學案例/高等學校經濟學類核心課程教材·中國大學資源共享課配套教材》可作為財政學課程本科教學的配套案例教材，也可作為財稅乾部培訓和社會讀者自學的案例用書。

內頁插圖

目錄

第一章 公共需求與公共選擇
【案例1-1】這是什麼橋？
【案例1-2】美國的非營利機構
【案例1-3】“街道”中的公共商品
【案例1-4】英國廣播法案的立法過程

第二章 市場與效率
【案例2-1】加利福尼亞州水資源的配置
【案例2-2】菜農與種稻者的競爭
【案例2-3】汙染的經濟學分析

第三章 政府及職能
【案例3-1】20世紀80年代西方國傢的私有化浪潮
【案例3-2】中國西部大開發戰略
【案例3-3】國民收入分配格局與居民收入分配

第四章 財政支齣概論
【案例4-1】改革開放以來我國財政支齣結構的演變
【案例4-2】美國的財政支齣結構分析
【案例4-3】瓦格納法則在我國的適用性及政策啓示

第五章 購買支齣
【案例5-1】我國國防支齣現狀及其比較分析
【案例5-2】我國公共衛生服務狀況
【案例5-3】關於實現財政性教育經費占GDP4%目標的思考

第六章 轉移支齣
【案例6-1】改革開放以來中國政府社會
保障支齣
【案例6-2】國外社會保險基金如何監管
【案例6-3】美國和歐盟的農業補貼政策

第七章 財政收入總論
【案例7-1】中國財政收入規模與變化趨勢
【案例7-2】中國的財政收入結構分析

第八章 稅收原理
【案例8-1】稅收法定主義的曆史形成
【案例8-2】我國房産稅改革與改革效應
【案例8-3】碳稅製度設計中的目標衝突與協調

第九章 稅收製度
第十章 公共收費
第十一章 財政預算
第十二章 公共債務
第十三章 財政政策與宏觀調控
第十四章 政府間的財政關係
參考文獻

精彩書摘

　　二、增值稅為什麼要不斷擴圍
　　美國耶魯大學教授亞當斯1917年提齣增值稅概念，法國1954年正式開徵增值稅，目前世界上有150多個國傢徵收增值稅。我國1979年在部分省市試點徵收增值稅，1983年1月1日起在全國試行增值稅，1984年經全國人大授權，國務院正式發文徵收增值稅。
　　設立增值稅後，我國不斷改革增值稅稅製，逐步擴大增值稅徵收範圍是改革的主綫之一：1987-1989年，先後把所有製造業和加工工業、修理業納入增值稅，1994年把所有商品的生産、批發、零售和進口以及齣版業納入增值稅，2011年11月國務院常務會議又決定2012年1月1日起在全國試點擴大增值稅徵收範圍，目標是逐步以不同方式實現增值稅覆蓋全部商品和勞務的流轉（涉及交通運輸、建築、不動産轉讓、生活服務業等）。
　　為什麼增值稅要不斷擴圍？目前，一些議論認為增值稅擴圍的主旨是減稅，仿佛中國的稅製改革隻是以減稅為軸心纔閤理。然而事實上，從理論和實踐兩個角度看，設立增值稅純屬基本稅製變革，其價值在於保持稅收中性、確保商品和勞務流轉各個環節稅負公平。具體講，理論上的增值稅原理是流轉稅隻針對商品和勞務的增值額課稅，因此，稅基應扣掉商品和勞務中的物質耗費額（原材料和固定資産消耗）。在實踐操作層麵，增值稅的實際納稅額為銷項稅額減進項稅額，意義是避免納稅人重復納稅。
　　目前我國再次探索增值稅擴圍，主要原因是增值稅和營業稅並立打破瞭商品和勞務流轉課稅方式的統一性，進而形成瞭不公平課稅格局。其錶現有兩點：
　　一是抵扣鏈條中斷，人為加重部分行業稅負。商品和勞務流轉課稅理應針對流轉行為課稅，每次流轉單獨課稅，增值稅課稅的進項稅額抵扣機製解決的就是這一問題。一個國傢如果在部分行業徵收增值稅，進項稅額抵扣機製就成為部分行業的偏飯。現在徵收營業稅的行業劣勢就在於進項稅額不能抵扣。而這些行業往往又是物質消耗額較大的行業，比如建築業，大量消耗水泥、鋼材、機器設備，但進項稅額不行抵扣，隻能靠提高價格來稀釋稅收對利潤的擠占。當然，現在我國徵收營業稅的行業稅率較低，最高設定在5%（除娛樂業），目的是對衝不得抵扣進項稅額的損失，但事實上不能防止前一環節嚮下一環節轉嫁稅負。
　　二是人為造成進項稅額抵扣不完整。2009年，我國增值稅從生産型轉為消費型，消費型增值稅的特點是購人固定資産的進項稅額可以抵扣。但時至今日所能做到的隻是機器設備購進進項稅額能夠抵扣，不動産購進的稅額不能抵扣。其主要原因是不動産轉讓徵收營業稅。如果增值稅擴圍到不動産轉讓，那麼所有徵收增值稅的行業的不動産購進耗費所發生的增值稅就可以抵扣掉，這就可以使不動産稅負在各行業公平分布。
　　顯然，增值稅覆蓋所有行業實際上是統一流轉稅課稅方式，終極效果是全部商品和勞務流轉各環節産生的增值額成為稅基。至於是否減稅，取決於稅率設計。
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