優秀稅務會計從入門到精通

優秀稅務會計從入門到精通 下載 mobi epub pdf 電子書 2024


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秦東生,於燁 著



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發表於2024-12-25

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圖書介紹

齣版社: 中國華僑齣版社
ISBN:9787511346360
版次:1
商品編碼:11667436
包裝:平裝
開本:16開
齣版時間:2015-05-01
用紙:膠版紙
頁數:232


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圖書描述

編輯推薦

適讀人群 :財務管理人員,齣納,會計
  

  1.簡單學稅法,輕鬆做會計
  ●內容全麵,重點突齣;案例豐富,實用性強;貼近實際,解決問題。
  ●稅種解讀+規範詮釋+案例示範,麵麵俱到。
  ●稅收實務與會計實務無縫對接,現查現用。
  2.稅務會計實務操作,一學就會
  ●快速瞭解會計入門知識,透徹掌握會計工作的實務處理,全麵理解會計的稅務知識。
  ●稅務常見問題、稅務籌劃解決方案,幫您全麵掌握稅務會計應該具備的所有知識和技巧。
  3.在崗會計,入職會計參考閱讀,自學會計良師
  ●會計專傢手把手講解重點賬務處理,舉例綜閤演示。
  ●實例講解會計應知應會的稅務技能與技巧,以及納稅不可不知的籌劃風險和對策
  ●適閤大中小企業辦稅人員、財務人員、管理人員閱讀、使用。
  ●如果你正行走或將行走在“財務”這條職場道路上,你不得不看!
  
  
  
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內容簡介

  

  《優秀稅務會計從入門到精通》針對如何從一個入門級的稅務會計人員,過渡到優秀稅務會計進行瞭翔實的闡述,並輔以充足的案例。全書在體係結構上共分為3篇,分彆是“上篇稅務會計入門”、“中篇稅務核算與處理”、“下篇稅務會計實操”,在每篇之下又進一步充實瞭相應章節的內容,幾乎涵蓋瞭稅務會計中所需要掌握的每一個概念與每一項技能。
  《優秀稅務會計從入門到精通》層次清晰,結構完整,援引與依據較新稅法規定,既可以作為初學者的入門級教材,還可以作為資深者查漏補缺的有益讀物,從而有效幫助讀者係統掌握會計核算的流程、切實提高會計專業素質、輕鬆勝任稅務會計的日常工作。
  
  

作者簡介

  秦東生,經濟法學碩士研究生(稅法方嚮),高等講師。近年來曾在《山西財經大學學報》《北京工商大學學報》等核心期刊發錶學術性論文多篇。主要研究稅法、公司會計實務、財務管理研究等領域。

  於燁,畢業於廈門大學,留學於澳大利亞國立大學(Australian National University),獲商科碩士學位。主要研究方嚮包括商業以及企業管理。研究生期間曾在校刊多次發錶文章,內容主要圍繞於商業管理方法、市場學,以及國際商業管理。




內頁插圖

目錄

上篇 稅務會計入門
第一章 先從納稅說起
1.1 稅是何物 / 004
1.2 稅的依據:稅法 / 007
1.3 納稅人的權利和義務 / 014
1.4 企業納稅的程序 / 021
第二章 初識稅務會計
2.1 稅務會計的由來 / 026
2.2 稅務會計要做的事 / 028
2.3 稅務會計的原則 / 030
2.4 稅務會計的分類 / 033
中篇 稅務核算與處理
第三章 增值稅會計
3.1 增值稅要徵哪些稅 / 038
3.2 增值稅的稅率與徵收率 / 040
3.3 瞭解增值稅的優惠政策 / 043
3.4 增值稅怎樣核算與申報 / 047
3.5 一般納稅人的增值稅會計處理 / 050
3.6 小規模納稅人的增值稅會計處理 / 055
第四章 營業稅會計
4.1 營業稅要徵哪些稅 / 060
4.2 營業稅的稅目與稅率 / 063
4.3 營業稅怎樣核算與申報 / 068
4.4 營業稅會計處理 / 071
第五章 企業所得稅會計
5.1 企業所得稅的徵稅對象 / 080
5.2 企業所得稅的稅率 / 083
5.3 企業所得稅怎樣核算與申報 / 086
5.4 企業所得稅會計處理 / 093
第六章 財産稅會計
6.1 房産稅會計 / 098
6.2 契稅會計 / 104
6.3 遺産稅會計 / 110
6.4 城鎮土地使用稅會計 / 112
6.5 土地增值稅會計 / 116
第七章 行為稅會計
7.1 車船稅會計 / 124
7.2 印花稅會計 / 128
7.3 車輛購置稅會計 / 132
第八章 其他稅種的會計
8.1 個人所得稅會計 / 138
8.2 消費稅會計 / 150
8.3 關稅會計 / 155
8.4 資源稅會計 / 161
8.5 城市維護建設稅及教育費附加會計 / 168
下篇 稅務會計高級實操
第九章 發票與憑據的管理
9.1 讀懂《發票管理辦法》 / 174
9.2 以票控稅 / 182
9.3 發票是萬能的嗎 / 185
9.4 做好發票與憑據管理 / 188
第十章 稅務籌劃
10.1 優秀稅務會計的必修本領 / 192
10.2 稅務籌劃的切入點 / 198
10.3 稅務籌劃的常用方法 / 204
後記
優秀稅務會計是這樣煉成的 / 218















精彩書摘

  增值稅要徵哪些稅
  增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中産生的增值額作為計稅依據而徵收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生産、流通、勞務服務中多個環節的新增價值或商品的附加值徵收的一種流轉稅。
  在稅額計算上,增值稅實行價外稅,即有增值纔徵稅,沒增值不徵稅。在實際操作中,商品新增價值或附加值在生産和流通過程中是很難準確計算的,我國在計算增值稅時,主要采用國際上普遍采用的稅款抵扣辦法,也就是根據銷售商品或勞務的銷售額,按規定的稅率計算齣銷售稅額,然後扣除取得該商品或勞務時所支付的增值稅款,也就是進項稅額,其差額就是增值部分應交的稅額。
  通過這種計算方法,可以有效地避免重復徵稅,並體現齣按增值因素計稅的原則。在我國,增值稅由國傢稅務局負責徵收,其中75%構成中央財政收入,25%構成地方財政收入;對於進口環節的增值稅,則由海關負責徵收,該項稅收收入全部為中央財政收入。
  增值稅的徵稅行為主要包括三種,分彆是進口貨物、銷售有形動産與提供修理修配勞務。此外,還有些特殊的行為需“視同銷售”,要繳納增值稅,這些視同銷售的行為主要是:
  (1)將貨物交由他人代銷;
  (2)代他人銷售貨物;
  (3)將貨物從一地移送至另一地(同一縣市除外);
  (4)將自産或委托加工的貨物用於非應稅項目;
  (5)將自産、委托加工或購買的貨物作為對其他單位的投資;
  (6)將自産、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者;
  (7)將自産、委托加工的貨物用於職工福利或個人消費;
  (8)將自産、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。
  除瞭上述需徵收增值稅的行為,還有些行為可以免徵增值稅,它們具體包括:
  (1)農業生産者銷售的自産農産品;
  (2)避孕藥品和用具;
  (3)古舊圖書;
  (4)直接用於科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;
  (5)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;
  (6)由服務於殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;
  (7)銷售的自己使用過的物品。
  除瞭上述免徵增值稅的規定外,增值稅的免稅、減稅項目由國務院規定,任何地區、部門均不得規定免稅、減稅項目。
  通過瞭解上述增值稅的徵收範圍,稅務會計人員在確定與核算增值稅時,便可以做到有的放矢。此外,我們在實際操作中,會把增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人,兩者之間試用的稅率是否相同?我們接下來進行詳細闡述。
  發票是萬能的嗎
  通過前麵的瞭解,我們可以知道,發票在稅務會計中起著重要作用,尤其是部分發票可以在稅前扣除,從而有效地減少企業的納稅額。於是,不少公司鼓勵員工“找發票”,包括收集齣租車營運發票。那麼,發票真是萬能的嗎?
  答案是否定的。因為發票必須與企業實際進行的業務活動一一對應,假如企業收集的發票不能證明支齣的真實性、相關性、閤理性,那麼要達到稅前扣除的目的就存在風險。在會計實務中,那些金額相對較小的齣租車發票、辦公用品發票,以及隻能限額扣除的招待費發票等,由於數額較小,可能會被稅務機關忽略,但虛開發票的不閤法性畢竟存在潛在的風險。這也是為什麼很多企業害怕稅務檢查的原因。
  【例】東吳公司於2014年4月在一處風景名勝區召開瞭一次營銷商討會議。會後,會計人員進行財務處理時,卻發現有一項12萬元的費用,不知能否報銷,也就是與會人員的景區門票(門票也屬於發票)。那麼,這筆景區門票費用能否在管理費用中列支呢?
  其實,會計人員有這樣的疑問也是正常的。因為,稅務機關在進行檢查時,若看到瞭景區門票,恐怕也會詢問:這是因公,還是因私呢?畢竟景區門票與遊山玩水緊密相連。的確,假如景區門票屬於個人旅遊消費,便隻能計入福利費,企業還要為此代扣個稅。
  因此,我們在處理這樣的涉稅情形時,首先需要明確一個問題:企業是否可以在風景名勝區內召開工作會議?答案是可以的。基於此,企業如果認為在風景名勝區召開工作會議能夠起到更好的工作效果,便可以選擇在一處風景名勝區召開會議。
  下一個問題是,景區門票能否列入會議費?這主要取決於門票是否是會議的必需支齣。假如會議室在景區內,顯然,門票便是一項必需的支齣;假如會議室在景區外,購買門票並不是與會者列席會議的必要條件,那麼門票就不是必需的支齣,這種情況下,要把門票列入會議費可能不太適宜。
  由此可見,東吳公司能否將景區門票列入管理費,關鍵取決於會議室的具體地址。即使東吳公司為正常的會議費用支齣而提供瞭相應的發票,東吳公司還需要提供會議安排的相關信息,以證明發票的真實性。
  所以,企業的每一張發票背後,都應該能夠提供充分的證據予以支持。在這方麵,有些發票自身便具有很強的證明力,比如機票,票麵上包括瞭乘機者的個人信息,以及相應的地點、時間等信息;不過,還有很多發票並不能提供充分的信息,比如齣租車發票,在這些發票上並不能體現齣消費者的具體信息(包括乘坐者是誰、要到哪裏去、因為什麼而乘坐齣租車等)。
  正因為這樣,稅務會計人員在審核發票時,不能僅僅看到有足夠的發票就可以瞭,還應該要求發票提交者有配套的資料信息來佐證,比如說,可以隨發票附上差旅費報銷單、詳細費用說明等,從而使得每一張發票都能夠有據可查。可以說,這些配套資料對於企業報銷成本費用有非常重要的作用,重要程度甚至不低於發票本身。我們再來看一個案例:
  【例】魏州公司是一傢房地産開發商,現銷售一批精裝修的房屋。由於精裝修房屋所提供的電視、竈具等物品不能構成房屋實體,所以不能列入建築安裝工程費,也就不能在土地增值稅的稅前予以扣除。為瞭達到能夠稅前扣除的目的,魏州公司將精裝修業務全部外包給一傢裝修公司,並由該裝修公司開具全額的建安發票。這樣以來,原先不能稅前扣除的電視、竈具等購買費用便可以順利地“進入”建安工程費。那麼,該裝修開具給魏州公司的建安發票,是否可以在魏州公司的土地增值稅前扣除?
  對於裝修公司來說,裝修所用的材料計入應納營業稅的營業額,因此,裝修公司開具給魏州公司的全額營業稅發票是正確的。但魏州公司能否將該營業稅發票全部列入建安工程費呢?或者說,魏州公司取得瞭想要的發票,能否達到稅前扣除的目的呢?
  在實際操作中,假如稅務機關的工作人員未認真分析魏州公司建安工程費用的構成,可能不會發現建安發票中還包括電視、竈具等費用,從而使得這張發票可以濛混過關;假如稅務機關的工作人員認真分析魏州公司的裝修閤同、裝修方案、造價等資料,就會發現建安發票中還包括瞭電視、竈具等費用,這筆費用不能列入建安工程費用,所以這筆費用仍不能在土地增值稅前予以扣除。
  所以,我們可以看到,發票並非萬能的,企業具備瞭足夠的發票,並不意味著一定可以達到增加扣除項目、少繳稅的目的。每一張發票均需由相應的配套資料,從而證明發票的真實性、閤理性,纔能使發票發揮齣應有的作用。
  ……

前言/序言

  提起“稅務”或者“會計”,似乎並不難理解。顧名思義,所謂“稅務”,自然是與稅收相關的事務;所謂“會計”,是指一種經濟管理活動,在這其中,它以貨幣為主要計量單位,以各種憑證作為依據,運用一係列專業的方法,對一定單位的資金運動進行核算與監督。我們平時聽說的“會計”,一般指財務會計,主要為企業製作與提供各種財務報告(如財務報錶)。
  假如我們把“稅務”與“會計”二者閤在一起,即形成“稅務會計”,那麼,“稅務會計”又是一個什麼樣的概念呢?首先,稅務會計也是一種會計;其次,稅務會計顯然側重於處理涉稅事務,包括稅金核算、納稅申報與稅務籌劃,確保依法對稅款進行正確計算和及時繳納。在此基礎上,稅務會計可以進一步優化企業的納稅行為。從這個意義上說,稅務會計是傳統會計的一個重要分支,它既是一種會計活動與係統,還是一個重要的職業名稱。
  或許有人會問:稅務會計對於企業來說,重要嗎?答案是:非常重要。我們經過統計發現,在企業涉嫌違法的活動中,涉稅問題可謂重中之重,並使企業承擔瞭高昂的違法成本。這是因為,伴隨著企業的誕生,以及一係列業務活動的開展,企業幾乎無時無刻不在麵臨涉稅問題,如果處理不慎,便可能將企業拖入難以想象的鏇渦。
  這個問題並不難理解,我們在生活中聽說的某名人或某企業由於偷稅、漏稅等行為被懲處,便是活生生的案例。應該說,對於企業而言,稅款是企業所得之中的一部分;對於國傢財政而言,稅收可謂是國傢財政最重要的收入來源。我國稅收“取之於民,用之於民”,通過持續改善社會生産與生活環境,從而促進社會的良性發展。“納稅”可謂是企業與生俱來的一項義務,也是企業確保自己“純收入”的一個重要環節。
  隨著社會經濟日益活躍,稅法日益完備,對於企業來說,涉稅問題將日益專業化。一般來說,稅法是與國傢宏觀調控政策緊密聯係的,包括國傢鼓勵、扶持哪些行業發展,限製、引導哪些行業發展等。為此,稅法便對不同徵稅範圍與徵稅對象進行瞭調整,比如通過稅率、計稅基數等實行差彆化納稅待遇,從而調整産業布局。需要指齣的是,稅法是國傢徵稅、企業納稅的法律依據。
  這帶給企業的一個實際意義是,怎樣在與稅法不違背的情況下,確保企業根據自身條件,充分利用稅法優惠政策,使企業在繳稅問題上由被動變為主動?另外,企業在繳稅後,應該做怎樣的會計處理,不同稅種、稅目的納稅申報流程又是怎樣的?一個優秀的稅務會計人員便可以幫助企業解決這些難題。
  在企業實際運營中,我們的確發現不少企業選擇稅種、稅目不當,從而適用的稅率也不同,甚至由此給企業帶來不必要的損失;還有些企業本來無意違背稅法,結果卻被稅務機關查齣漏稅等,從而責令補齊稅款、繳納相關數額的滯納金。於是,企業對稅務會計的需求日益緊迫。我們本書的主旨,便是為瞭幫助有誌於從事及正在從事稅務會計工作、希望瞭解更多稅務會計知識與實際操作技能的讀者,幫助讀者完美地實現從稅務會計入門到優秀稅務會計的飛躍。
  考慮到在稅務會計的實際操作中,我們主要針對流轉稅、所得稅、財産稅與行為稅四大類稅進行會計處理,所以我們在本書中,便以這幾大類稅中的常見稅種的會計處理為核心,體現齣增強實務性的特點。另外,全書布局站在讀者的角度,共分為“上、中、下”三篇,層次清晰,由淺入深,概念闡述緊密結閤案例分析,使讀者無形中提升自己的稅務會計處理能力。
  其中,上篇是“稅務會計入門”,解釋瞭基本的概念,包括稅收的含義、稅法、納稅人的權利和義務、企業納稅的一般程序等,使讀者首先對“稅”與“納稅”有個正確的觀念性認識,從而遠離偷稅、逃稅、漏稅等錯誤觀念與行為;我們在本篇中還初步解釋瞭稅務會計的相關概念,使得即使是稅務會計入門級彆的讀者,也能快速瞭解稅務會計的含義,對於具備一定稅務會計經驗的讀者,則可以起到加深認識的作用。
  中篇是“稅務核算與處理”,可以說是本書的核心部分。在該篇中,我們針對常見的、日常工作中齣現頻率最高的主要稅種,如增值稅、營業稅、企業所得稅、個人所得稅等進行瞭詳細闡述,同時,還對其他稅種,如消費稅、關稅、資源稅、城建稅及教育附加稅、城鎮土地使用稅、契稅、印花稅等進行瞭精闢的論述,並且均輔以典型的案例分析。由於本書貫徹“深入淺齣、能力提升”的原則,所以該篇中的每一部分內容,隻要讀者用心閱讀,均能快速掌握其中的要義。
  下篇是“稅務會計高級實操”,屬於本書的升華部分。在該篇中,我們對與稅務會計緊密聯係的發票以及發票管理,進行瞭精要的闡述;由於發票是企業財務收支的法定憑證,而且“以票控稅”在國傢稅務機關徵稅活動中起著重要作用,所以,企業通過發票管理優化納稅行為便很重要,比如說,在確認收入方麵,選擇閤適的發票時機,一定程度上可以閤法地加速或延遲納稅義務的到來,這顯然會對企業的現金流構成影響,那麼,精通於發票管理的稅務會計則可以使其嚮著有利於企業的方嚮變化,從而使企業閤法受益。我們在該篇中還闡述瞭稅務籌劃的課題,一般來說,能夠靈活自如地為企業進行適宜的稅務籌劃,這將會對企業的健康發展起到重要而積極的作用,也是一個優秀稅務會計人員應該涉足的領域。
  最後,由於作者水平有限,書中不當之處在所難免,還望讀者朋友積極批評、指正,謝謝!


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用戶評價

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新年嘍,買點書籍來看看,剛好搞活動,力度不大,滿150減50,書的質量還行,就是不知道是不是正品呢

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搞活動買的收藏慢慢看

評分

此書內容比較通俗易懂,是作為入門的一本書,印刷質量一般,畢竟比較便宜。

評分

買來讀讀,擴展業務需要,也是為瞭工作,希望能有點用吧?

評分

很好,喜歡,很滿意,信任東東,會一直購買

評分

很值得一看的書籍。精華內容!!!!是世界五百強企業財務管理工作的經驗之談。以通俗易懂的語言,將財務的基礎知識娓娓道來,同時又有一定的深度,無論你是對財務瞭解甚少,還是有著豐富的財務管理經驗。

評分

對於我們這種會計初學者來說,買一兩本工具書還是很有必要的。

評分

正品圖書質量,價格不錯!

評分

快遞迅速及時,包裝非常完好。

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