发表于2024-11-23
第一章 货币资金 / 1
一、项目介绍 / 1
二、科目核算内容 / 1
三、涉及的主要凭证与会计记录 / 2
四、需要客户提供的资料 / 2
五、可能发生的错误或舞弊 / 2
六、审计程序及底稿的填制 / 3
(一)审计目标 / 3
(二)库存现金底稿的填制 / 3
(三)银行存款底稿的填制 / 5
(四)其他货币资金底稿的填制 / 26
七、财务报表附注的填制及列示内容 / 27
八、项目小结 / 34
(一)关于未达账项 / 34
(二)关于收支检查表填制的必要 / 34
第二章 销售费用 / 35
一、项目介绍 / 35
二、销售费用核算内容 / 36
(一)销售费用核算范围 / 36
(二)销售费用明细项目构成 / 36
三、涉及的主要凭证与会计记录 / 36
四、需要客户提供的资料 / 36
五、可能发生的错误或舞弊 / 37
六、审计程序及底稿的填制 / 37
(一)审计目标 / 37
(二)审计程序 / 38
七、财务报表附注的填制及列示内容 / 46
第三章 管理费用 / 47
一、管理费用核算内容 / 47
(一)管理费用核算范围 / 47
(二)管理费用明细项目构成 / 47
二、涉及的主要凭证与会计记录 / 47
三、需要客户提供的资料 / 47
四、可能发生的错误或舞弊 / 48
五、审计程序及底稿的填制 / 48
(一)审计目标 / 48
(二)审计程序 / 49
六、财务报表附注的填制及列示内容 / 54
第四章 财务费用 / 58
一、财务费用核算内容 / 58
(一)财务费用核算范围 / 58
(二)财务费用明细项目构成 / 58
二、涉及的主要凭证与会计记录 / 58
三、需要客户提供的资料 / 59
四、可能发生的错误或舞弊 / 59
五、审计程序及底稿的填制 / 59
(一)审计目标 / 59
(二)审计程序 / 60
六、财务报表附注的填制及列示内容 / 65
七、项目小结 / 69
(一)期间费用审计小结 / 69
(二)着装方式小结 / 71
第五章 应付职工薪酬 / 73
一、项目介绍 / 73
二、科目核算内容 / 73
三、涉及的主要凭证与会计记录 / 73
四、需要客户提供的资料 / 74
五、可能发生的错误或舞弊 / 74
六、审计程序及底稿的填制 / 74
(一)审计目标 / 74
(二)审计程序 / 74
七、财务报表附注的填制及列示内容 / 77
八、项目小结 / 83
第六章 固定资产 / 84
一、项目介绍 / 84
二、科目核算内容 / 84
三、涉及的主要凭证与会计记录 / 85
四、需要客户提供的资料 / 85
五、可能发生的错误或舞弊 / 85
六、审计程序及底稿的填制 / 87
(一)审计目标 / 87
(二)审计程序 / 87
七、财务报表附注的填制及列示内容 / 99
第七章 在建工程 / 107
一、科目核算内容 / 107
二、涉及的主要凭证与会计记录 / 107
三、需要客户提供资料 / 107
四、可能发生的错误或舞弊 / 107
五、审计程序及底稿的填制 / 108
(一)审计目标 / 108
(二)审计程序 / 108
六、财务报表附注的填制及列示内容 / 122
七、项目小结 / 122
第八章 无形资产 / 126
一、项目介绍 / 126
二、无形资产的核算内容 / 127
三、涉及的主要凭证与会计记录 / 127
四、需要客户提供的资料 / 128
五、可能发生的错误或舞弊 / 128
六、审计程序及底稿的填制 / 129
(一)审计目标 / 129
(二)审计程序 / 130
七、财务报表附注的填制及列示内容 / 143
八、项目小结 / 144
第九章 营业外收入与支出 / 146
一、项目介绍 / 146
二、科目核算内容 / 146
三、涉及的主要凭证与会计记录 / 147
四、需要客户提供的资料 / 147
五、可能发生的错误或舞弊 / 147
六、审计程序及底稿的填制 / 147
(一)审计目标 / 147
(二)营业外收入 / 148
(三)营业外支出 / 149
七、财务报表附注的填制及列示内容 / 157
八、项目小结 / 157
第十章 往来询证函 / 159
一、项目介绍 / 159
二、函证涉及的主要内容 / 160
三、函证对象的选择 / 160
四、需要客户提供的资料 / 160
五、审计程序及底稿的填制 / 165
(一)审计目标 / 165
(二)审计程序(以应收账款为例) / 165
第十一章 存货监盘 / 171
一、本程序涉及的主要内容 / 171
二、监盘对象的选择 / 171
三、需要客户提供的资料 / 171
四、审计程序及底稿的填制 / 171
(一)审计目标 / 171
(二)审计程序 / 171
五、项目小结 / 182
第十二章 Excel应用 / 183
一、数据分列 / 183
二、Vlookup函数 / 186
三、Sumif函数 / 187
四、折旧函数 / 187
五、数据透视表 / 190
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