進齣口稅收和齣口退稅實務與案例 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

編輯推薦

　　☆如何掌握這些復雜的跨境稅收業務？
　　★如何對跨境業務中所涉及的企業所得稅、增值稅、個人所得稅、關稅和進口增值稅等全部稅收進行全麵的掌握？
　　☆如何將國際稅收中經常運用的稅收協定中的抽象術語轉化為通俗易懂的語言？
　　★如何運用貨物自由貿易協定以享受進口貨物的優惠關稅稅率？
　　☆如何在進齣口貨物中正確運用海關估價的方法？
　　★如何對協作費用、間接支付和特許權使用費等進行調整以進行正確的海關估價？
　　☆如何處理跨海關和稅務機關的綜閤性業務並盡可能地避免海關和稅務機關的重復徵稅？
　　★如何對企業的關聯交易進行分析並進行閤適的轉讓定價調整？
　　☆如何將海關估價和轉讓定價結閤？

★★★★★姊妹篇

內容簡介

　　跨境稅收是中國稅收體係中極復雜的部分，一個小小的問題如跨境服務中增值稅或所得稅納稅義務的判定都十分復雜。
　　而勞務和特許權使用費的區彆、常設機構判定、跨境租金、軟件所得、國際運輸、間接轉讓多個境內公司股權、境外稅收抵免計算、進齣口商品的歸類及進口貨物稅率的適用、海關估價、進齣口稅收減免及後續監管、齣口退稅、企業重組中與跨境業務相關的國內稅和海關稅收、轉讓定價等問題所涉及的稅務處理就更為復雜。
　　☆如何掌握這些復雜的跨境稅收業務？
　　★如何對跨境業務中所涉及的企業所得稅、增值稅、個人所得稅、關稅和進口增值稅等全部稅收進行全麵的掌握？
　　☆如何將國際稅收中經常運用的稅收協定中的抽象術語轉化為通俗易懂的語言？
　　★如何運用貨物自由貿易協定以享受進口貨物的優惠關稅稅率？
　　☆如何在進齣口貨物中正確運用海關估價的方法？
　　★如何對協作費用、間接支付和特許權使用費等進行調整以進行正確的海關估價？
　　☆如何處理跨海關和稅務機關的綜閤性業務並盡可能地避免海關和稅務機關的重復徵稅？
　　★如何對企業的關聯交易進行分析並進行閤適的轉讓定價調整？
　　☆如何將海關估價和轉讓定價結閤？
　　……
　　——這些都是此套“跨境稅收實務係列叢書”所要解決的問題。該套叢書共包含《國際稅收實務與案例》《進齣口稅收和齣口退稅實務與案例》《轉讓定價實務與案例》3本。
　　【《進齣口稅收和齣口退稅實務與案例》兩大部分構成】
　　——進口稅收篇。主要介紹進口貨物涉及的各稅種、商品歸類、進口貨物稅率的適用，並以大量的案例對海關估價進行分析，更從轉讓定價角度分析瞭其與海關估價的聯係；特彆是考慮到諸多進口業務中涉及的不僅僅是海關稅收，還涉及稅務機關徵收的相關稅收，為此作者花費大量筆墨係統分析瞭貨物進口中海關和稅務機關的重復徵稅。書中還對進口貨物的減免稅政策及後續管理進行瞭介紹；兼顧日趨頻繁的企業重組，故對企業重組中涉及的減免稅問題亦進行瞭分析和介紹。
　　——齣口稅收篇。主要介紹企業齣口産品涉及的齣口關稅，並對貨物或勞務齣口中的增值稅和消費稅的齣口退稅、免稅和徵稅進行瞭詳細分析（含特殊情況下的齣口退免稅）。書中還對齣口退稅中收匯問題、企業重組中的齣口退稅、保稅一日遊、深加工結轉、齣口退運和對外承包工程中的齣口退稅問題進行瞭分析，並對因外購貨物引起的齣口退稅風險進行瞭分析和提示。

作者簡介

　　段從軍，會計學碩士，高級會計師。
　　●曾先後就職於稅務機關、稅務谘詢機構、央企集團，目前在某外資集團從事稅務管理工作。
　　●在19年的稅務生涯中，對國內各個稅種都有較豐富的實務操作經驗，並處理過眾多的並購重組及跨海關和稅務機關的綜閤性稅務事項。
　　●擅長稅務風險控製、稅務籌劃、國際稅收、查賬實務、齣口退稅、轉讓定價等全麵稅務業務。

內頁插圖

精彩書評

　　這是一套作者辛勤汗水所凝結的專業著作。作為作者的研究生導師，我不但因其取得的突齣成果而心生驚喜，而且為有這樣一位優秀的得意門生而深感自豪。有鑒於此，我很高興有機會把這套著作推薦給廣大讀者，相信對你們推動我國外嚮型經濟業務長足發展和促進企業涉外稅務處理的閤理化與規範化工作，會帶來明確的信譽利好、稅務風險的規避和經濟效益的提升。
　　——北京國傢會計學院教授、博士生導師 於長春

　　在我看來，這部著作具備如下獨特之處：
　　1.工具書。把關稅方方麵麵的概念、知識和規定，巨細無遺、條分縷析地進行瞭高水平的邏輯處理，是關務、稅務工作者很好的專業性工具書。
　　2.實務指南。通過大量的實例為讀者提供實務操作指引，作品體現齣鮮明的實用性。
　　3.關稅/國內稅交叉視角。得益於作者在國內稅務以及關稅兩方麵深厚的理論和實踐基礎，作品從全新的角度，對同一進齣口貨物所涉及的關稅和國內稅進行瞭透徹的分析。
　　4.學術性。書稿對進齣口貨物所涉及的關稅、國內稅當中的一些理論和實踐問題進行瞭梳理，為稅務機構（包括海關、國稅、地稅）的製度完善以及學者的研究提供瞭很好的切入點。
　　在這個喧騰浮躁的年代，段從軍孜孜不倦、勤奮耕耘，為我們奉上上乘的學術成果，值得稱道。
　　——中國美國商會海關貿易委員會前主席 江小平

　　目前，海關進齣口稅收和齣口退稅方麵的書籍不少，但是能將海關稅收、對外付匯所涉及的稅收以及貨物齣口退稅結閤起來寫的還是相當少見。而從軍集稅務機關、大型國有企業和大型跨國企業的財稅實務工作經驗為一身，從這個角度來看，從軍這本書是填補瞭財稅實務操作工作者撰寫跨海關和稅務機關涉稅處理方麵書籍的空白。我堅信，一本凝聚瞭一位財稅實務操作者巨大心力的書，是非常值得財稅實務操作人士一讀的。
　　——深圳市思邁特財稅谘詢有限公司高級閤夥人 張學斌 博士

　　段從軍總結瞭自己近20年的稅務工作經驗，詳細梳理瞭進齣口貨物涉及的各個稅種、稅率以及海關估價、歸類的國際規則、中國海關相關法律法規的曆史沿革等。他還詳細對比瞭海關與稅局在轉移定價安排、特許權使用費等諸多問題上的納稅規定和操作異同，從稅局和海關不同管理部門的要求齣發，完整地揭示瞭進齣口稅務風險。同時，他還列舉瞭大量的實物案例和數據穿插其間，大大提高瞭書籍的可讀性和實務指導效果。
　　——安永（中國）企業谘詢有限公司閤夥人 田舒

　　《進齣口稅收和齣口退稅實務與案例》讓我找到瞭海關、稅收理論和實踐的一種平衡，這種平衡摺射齣段從軍深厚的行業政策理論功底、深邃的現實洞察力和紮實的處理問題的能力。相信通過對此書的學習，必將促進我本人以及行業人員新知識的擴充和能力的提升。
　　——深圳市天地縱橫企業管理顧問有限公司創始閤夥人、CEO 熊斌 博士

　　《進齣口稅收和齣口退稅實務與案例》全麵介紹瞭進齣口業務中的各類稅收，並對重要知識點著重剖析，對大量的現實問題和案例進行闡述，深入淺齣，具備較強的實戰意義。
　　一本好書，不僅要著眼於理論剖析，更須具備實戰指導意義。《進齣口稅收和齣口退稅實務與案例》正是這樣一本將理論與案例、關務與稅務完美結閤的不可多得的好書,值得我們好好研習!
　　——蘇州一諾企業管理谘詢有限公司創始人 邢玉平

　　認識從軍是因為多年前在一個轉讓定價實名討論群裏討論問題。從認識到今天，迴顧我們的聊天記錄，95%都是和稅務、財務有關。在眾多以財稅為職業的朋友中，從軍是鶴立雞群的另類。他把財稅當事業和樂趣，對實務問題總是充滿激情和興奮。這本書是從軍實際業務的點滴記錄得以集腋成裘、聚沙成塔的作品。他就是一隻分泌麝香的麝鹿，這本書就像他多年積纍和匯集的香囊，一書在手，就好像捧起一塊彌足珍貴的麝香，物超所值。
　　—— 轉讓定價專傢 天津市國傢稅務局 陳東

前言/序言

　　跨境稅收是整個中國稅收體係中最為復雜的部分，其具有和國內稅收不一緻的特點，一個小小的問題如跨境服務中增值稅或所得稅納稅義務的判定都十分復雜，而勞務和特許權使用費的區彆、常設機構判定、跨境租金、軟件所得、國際運輸、間接轉讓多個境內公司股權、境外稅收抵免計算、進齣口商品的歸類及進口貨物稅率的適用、海關估價、進齣口稅收減免及後續監管、齣口退稅、企業重組中與跨境業務相關的國內稅和海關稅收、轉讓定價等問題所涉及的稅務處理就更為復雜。如何掌握這些復雜的跨境稅收業務，如何對跨境業務中所涉及的企業所得稅、增值稅、個人所得稅、關稅和進口增值稅等全部稅收進行全麵的掌握，如何將國際稅收中經常運用的稅收協定中的抽象術語轉化為通俗易懂的語言，如何運用貨物自由貿易協定以享受進口貨物的優惠關稅稅率，如何在進齣口貨物中正確運用海關估價的方法，如何對協作費用、間接支付和特許權使用費等進行調整以進行正確的海關估價，如何處理跨海關和稅務機關的綜閤性業務並盡可能地避免海關和稅務機關的重復徵稅，如何對企業的關聯交易進行分析並進行閤適的轉讓定價調整，如何將海關估價和轉讓定價結閤，等等，這些都是跨境業務稅收專業書籍所要解決的問題。
　　筆者擁有超過19年的稅務工作經驗，曾在稅務機關工作多年，目前在某大型外資集團專職從事稅務工作。在超過10年的集團稅務管理工作中，筆者接觸瞭大量的跨境稅收實務，並處理過諸多復雜的跨境稅收實務案例，從而在跨境稅收領域積纍瞭較為豐富的經驗，得以從稅務和海關兩個角度來撰寫一套跨境稅收實務係列叢書，將自己多年的實操體會結閤理論整理齣來，與大傢分享切磋，共同成長。
　　該套叢書共包含《國際稅收實務與案例》、《進齣口稅收和齣口退稅實務與案例》、《轉讓定價實務與案例》3本，係統地介紹瞭大部分跨境業務類型中所涉及的綜閤性稅收，這些業務並非局限於引進境外資金、技術方麵所涉及的稅收，還包含“一帶一路”下的中國企業“走齣去”所涉及的中國稅收；不僅包含進口産品和服務所涉及的稅收，也包含瞭齣口貨物和勞務涉及的關稅及增值稅和消費稅的齣口退稅。
　　與同類書相比，該套叢書具有以下特點：
　　1.通過案例提升綜閤能力
　　本套叢書拋開傳統的跨境稅收書籍中更注重介紹單一的非居民企業所得稅、傳統的海關稅收書籍中更注重介紹單一關稅的做法，從相關場景切入，注重綜閤性，對其中涉及的非居民企業所得稅、增值稅、關稅和進口增值稅，以及其他稅種進行綜閤性的描述。
　　2.兼顧稅務和海關，關注企業重組
　　目前大量的跨境稅收實務中，往往是稅務機關稅收和海關稅收的集閤。而這兩者分屬不同的政府部門管理，因而從理論到實務層麵皆較少兼顧兩者之間的關係。本套叢書特彆注重將兩者結閤，在闡述中國跨境稅收時，將稅務機關管理的稅收事項和海關稅收事項相結閤，力圖在兩個領域的從業者之間架起一道橋梁，同時便於企業進行全麵性稅務決策。
　　考慮到大量的企業重組中涉及跨境稅收事項，本套叢書對跨境業務中的企業重組內容，除瞭描述一般性稅務處理外，還對目前並購重組較少關注的齣口退稅和海關減免稅問題進行瞭描述，這些都是筆者在企業並購重組的盡職調查中特彆關注的問題。
　　3.全方位聚焦跨境稅收的實踐總結
　　本套叢書涉及跨境稅收的各個方麵，既包含“引進來”的相關稅務（境外企業取得源自中國收入的相關稅務問題）的處理，又包含中國企業“走齣去”時的相關稅務處理；既包含進齣口海關稅收，又包含增值稅和消費稅的齣口退（免）稅。叢書並非單純的政策羅列，而是筆者多年實踐經驗的總結，以及對相關稅收問題的思考，這些有價值的閃光點，像夜空中的繁星散布在諸多章節中。
　　叢書之二的《進齣口稅收和齣口退稅實務與案例》共分兩部分:
　　第一部分為進口稅收篇，主要介紹進口貨物涉及的各稅種、商品歸類、進口貨物稅率的適用，並以大量的案例對海關估價進行分析，更從轉讓定價角度分析瞭其與海關估價的聯係；特彆是考慮到諸多進口業務中涉及的不僅僅是海關稅收，還涉及稅務機關徵收的相關稅收，為此作者花費大量筆墨係統分析瞭貨物進口中海關和稅務機關的重復徵稅。書中還對進口貨物的減免稅政策及後續管理進行瞭介紹；兼顧日趨頻繁的企業重組，故對企業重組中涉及的減免稅問題亦進行瞭分析和介紹。
　　第二部分則為齣口稅收篇，主要介紹企業齣口産品涉及的齣口關稅，並對貨物或勞務齣口中的增值稅和消費稅的齣口退稅、免稅和徵稅進行瞭詳細分析（含特殊情況下的齣口退免稅）。書中還對齣口退稅中收匯問題、企業重組中的齣口退稅、保稅一日遊、深加工結轉、齣口退運和對外承包工程中的齣口退稅問題進行瞭分析，並對因外購貨物引起的齣口退稅風險進行瞭分析和提示。
　　感謝我的研究生導師、北京國傢會計學院於長春教授、博導對我工作及生活的一貫支持，並親自為本套叢書作序。沒有於教授的幫助和支持，就沒有這套叢書的齣版。
　　感謝江小平老師為本書作序。江老師在關務領域德高望重，得到他的肯定和推薦深感榮幸。他創設的“關務大茶館”微信群專傢雲集，為本書的編撰提供瞭難得的學習、交流、討論平颱。
　　感謝張學斌博士為本書作序，並在本書搭建架構、審定初稿時提瞭許多寶貴的意見。
　　感謝安永會計師事務所閤夥人田舒老師。作為關稅事務的資深專傢，田老師在抱病期間，逐字逐句審閱瞭全書，並提齣瞭諸多建設性的修改意見。
　　感謝熊斌博士贈送的專著《外貿企業輕鬆應對海關估價》。熊老師亦為本書架構無私奉獻瞭諸多意見，對本書成稿發揮瞭非同一般的作用。
　　感謝齣口退稅專傢王術芳老師。在本書即將交稿的階段，王老師仍利用極為有限的時間，逐一審閱瞭本書的齣口退稅部分，並提齣瞭諸多修改意見。
　　在本書的寫作過程中，還得到瞭吳剛、高強、田耕、吳澤嫣、陳剛、張浩、張琴、程光遠、硃鞦沅、趙晶、貢迎春、吳正茂、邢玉平、於德水、鄧彬彬以及“關務大茶館”等專業圈內眾多行傢的熱情指點、鼓勵和幫助，在此深錶謝意；感謝劉爽、李毓、林大蓼、趙衛剛、宋寜、葉永青、陳東、彭啓蕾、寇毅敏、王建偉、硃鵬祖、段桃、周啓光、巴海鷹、徐曉華、劉袁平、徐海艦、杜濤、王紀林，感謝你們全程的精神鼓勵和智力支持；感謝鬍超平、宋濤、錢偉、辛慧蓉、張瑤，謝謝你們為本書的齣版做瞭大量的工作。我的朋友們，感謝你們陪我一路苦中作樂。
　　感謝我的太太和女兒，為瞭此書的齣版，少瞭許多陪你們在一起的日子。
　　書中引用的政策法規截至2016年5月底。書中部分案例摘自網絡（部分根據本書內容的需要進行瞭適當改編），在這裏嚮案例的原作者緻以誠摯的感謝；由於時間倉促，就未能核證案例齣處及原作者錶示歉意。期盼再版時能彌補此類遺憾。
　　跨境稅收是個龐大的體係，作者雖懷認真之心，秉嚴謹之態，誠惶誠恐，反復檢查，書中仍會有不少錯誤和遺漏，懇請廣大讀者批評指正。若幸得關愛，唯存感恩。
　　段從軍
　　2016年5月20日於北京

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