行政事业单位内部控制规范实施指南 修订版 2017年 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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方周文 张庆龙 聂兴凯 著

图书标签:

• 内部控制
• 行政事业单位
• 规范
• 指南
• 2017年
• 财务管理
• 审计
• 风险管理
• 合规
• 制度建设

店铺： 中邮图书专营店

出版社： 立信会计出版社

ISBN：7542955807

商品编码：19531531252

开本：16

出版时间：2017-09-01

套装数量：1

书名：行政事业单位内部控制规范实施指南(修订版)
作者：方周文、张庆龙、聂兴凯等编著
出版社：立信会计出版社
出版时间：2017年9月出版
开本：16开 平装本
字数：288千字
页数：412页

ISBN：9787542955807

目录
第一章 我国行政事业单位开展内部控制建设的必要性
第一节 行政事业单位概况及特点
第二节 行政事业单位面临的主要风险
第三节 行政事业单位内部控制的历史沿革
第四节 行政事业单位建立内部控制的必要性
第五节 典型案例评析
第二章 行政事业单位内部控制基本理论
第一节 行政事业单位内部控制范围界定
第二节 行政事业单位内部控制的概念
第三节 行政事业单位内部控制目标
第四节 行政事业单位内部控制的原则
第五节 历史典故及典型案例
第三章 行政事业单位内部控制建设流程与方法
第一节 行政事业单位内部控制建设流程
第二节 行政事业单位风险评估
第三节 行政事业单位风险控制方法
第四节 典型案例评析
第四章 行政事业单位单位层面内部控制建设
第一节 内容控制环境建设
第一节 智品书香图书专营
第二节 财务体系、内审体系、信息与沟通建设
第三节 单位层面内容控制实务案例
第五章 行政事业单位业务层面内部控制建设
第一节 预算业务控制
第二节 收支业务控制
第三节 政府采购业务控制
第四节 货币资金控制
第五节 实物资产控制
第六节 对外投资控制
第七节 建设项目控制
第八节 合同控制
第六章 行政事业单位内部控制自我评价与监督
第一节 内部控制自我评价概述
第二节 内部控制的监督机制建设
第七章 行政事业单位内部控制的信息化实施－以用友政务GRP－U8为例
附录

《企业全面风险管理与内部控制实务操作手册（第3版）》 内容简介 本书是针对当前中国企业在复杂多变的经济环境下，如何构建、实施并有效运行全面风险管理体系（ERM）与内部控制体系（IC）的一本深度实操指南。全书紧密围绕最新的监管要求、成熟的国际管理理念以及企业在实践中遇到的痛点，提供了从理论框架构建到具体流程设计的全方位指导，旨在帮助企业高层管理者、风险管理人员、内审人员以及财务控制人员，系统性地提升企业的风险抵御能力和运营效率。 第一部分：企业全面风险管理理论与框架构建 本部分详细阐述了在新经济形势下，企业实施全面风险管理（ERM）的必要性和核心价值。内容涵盖了ERM的国际标准（如COSO ERM 2017版框架）与国内监管导向的深度融合。 1.1 风险管理基础理念与战略对接： 深入分析了风险管理如何从成本中心向价值创造中心转变。阐述了如何将风险偏好、风险容忍度与企业的长期战略目标进行有效校准。详细介绍了风险文化的塑造与在组织层面的渗透机制，强调“人人都是风险管理者”的理念落地。 1.2 COSO ERM 框架的中国实践： 逐条解析了COSO ERM框架中的五大组成部分（治理与文化、战略与目标设定、绩效、复核与调整、信息、沟通与报告）。针对每个组成部分，提供了企业在不同发展阶段可以采纳的具体实施路径和工具模板，例如如何利用情景分析法设定风险情景，以及如何设计与绩效考核挂钩的风险指标体系。 1.3 风险识别与评估的量化技术： 本章着重介绍了如何运用现代工具和方法进行风险识别与分析。内容包括但不限于：情景分析法（Scenario Analysis）、风险热图（Risk Heat Map）的构建与动态更新、德尔菲法（Delphi Method）在专家意见集成中的应用，以及半结构化访谈在隐性风险挖掘中的技巧。特别关注了新兴风险，如数字化转型风险、供应链中断风险和地缘政治风险的识别方法。 1.4 风险应对策略与资源配置： 详细阐述了四种主要的风险应对策略（规避、接受、转移、减轻）的具体应用场景。重点讲解了如何通过风险价值（Risk Value, RV）的计算，科学地决定风险应对措施的投入产出比，实现风险应对资源的优化配置。此外，本书还提供了企业购买巨灾保险、信用保险等风险转移工具的实用指南。 第二部分：内部控制体系的集成与实务落地 本部分聚焦于如何将风险管理的要求无缝嵌入到企业的内部控制设计与运行之中，构建“以风险为导向”的内控体系。 2.1 内部控制的整体框架与设计原则： 基于最新的《企业内部控制基本规范》及配套指引，本书系统阐述了内部控制的五大要素（控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控活动）。强调了“穿透式”的控制理念，即控制活动必须覆盖到业务流程的每一个关键节点，尤其是在集团管控层面。 2.2 关键业务流程的内控设计与优化： 本章是本书的实操核心，提供了多个高风险业务领域的详细内控设计范例和检查清单： 采购与供应链控制： 供应商准入与评估机制、招投标舞弊防范、合同审批的权限矩阵设计。 销售与收款控制： 信用额度审批流程、大额折扣的授权链条、应收账款的账龄分析与减值计提的内控监督。 资金管理与融资控制： 零余额账户管理规范、印鉴与网银U盾的物理及权限分离、大额资金支付的“三分离”原则。 资产管理控制： 固定资产的购置、验收、领用、盘点与报废的全生命周期控制点设计。 人力资源与薪酬控制： 招聘、入职、离职的控制衔接、薪酬数据的保密与复核机制。 2.3 信息系统控制（IT General Controls, ITGC）： 鉴于当前业务的数字化趋势，本书专门开辟章节讲解信息系统层面的控制。内容包括：访问权限管理（最小授权原则）、系统变更控制流程、数据备份与灾难恢复计划（DRP）的内控有效性验证，以及如何确保定制化应用系统的开发与上线过程符合内控要求。 第三部分：内控的评价、监督与持续改进 成功的内控不是一劳永逸的，本部分提供了保障内控有效运行的监控机制和反馈循环。 3.1 内部控制的评价方法与报告： 介绍了两种主要的评价方法——自我评价法（ICE）与专业评价法。详细说明了如何设计有效的控制测试程序，区分一般性测试与穿行测试。重点在于如何根据评价结果，量化评估内控缺陷的重大性，并给出清晰的改进建议等级划分。 3.2 内部审计在内控与风险管理中的角色： 阐释了内部审计如何从传统的“事务性检查”转向“基于风险的咨询与鉴证服务”。提供了如何利用数据分析技术（如ACL、IDEA）进行持续监控（Continuous Monitoring）的实践案例，以及如何将内审发现与风险敞口变化进行联动。 3.3 问责机制与文化固化： 探讨了如何建立明确的内控问责机制，将控制责任落实到岗。包括内控失职的界定标准、处理流程，以及如何通过定期的内控培训和知识竞赛，将合规与内控的意识嵌入企业文化，形成良性的风险治理闭环。 本书特色： 1. 高度集成性： 将ERM与IC深度融合，而非割裂讲解，确保风险管理是内控设计的驱动力。 2. 实战操作性强： 提供了大量可直接套用的流程图、控制点清单、风险评估矩阵及表单模板。 3. 紧贴监管导向： 充分吸收了中国证监会、财政部等部门最新的监管文件精神，确保方案的前瞻性和合规性。 4. 适用性广： 内容设计既适用于大型集团企业进行复杂体系搭建，也适用于中小型企业进行基础内控的规范化建设。 本书是企业管理者、内控负责人、内审人员及财务专业人士案头必备的权威工具书。

评分☆☆☆☆☆

这本书的优点在于，它能让你站在一个更高的维度去审视行政事业单位内部控制的整体框架，理解其在国家治理体系中的位置和作用。对于那些需要撰写汇报材料、进行理论研究的读者而言，它提供了丰富的理论素材和概念支撑。书中对一些基本概念的界定，如风险、控制活动、信息与沟通等，都比较清晰。但是，从一个实践者的角度来看，这本书的“指南”性质稍显不足。我期待的“指南”应该是能够解答“我该怎么做”的问题，能够提供一份可执行的行动清单，或者至少是一些具有启发性的案例分析。例如，在处理“采购与付款”这一环节的内部控制时，书中只是概述了相关的风险点和控制要求，但并未详细说明如何制定详细的采购流程、如何建立供应商评估机制、如何进行合同的合规性审查、以及如何在支付环节设置多重审核关卡来防止舞弊。因此，在实际工作中，我需要花费大量的时间去查阅其他的资料，或者进行大量的试错，才能摸索出一条适合自己单位的内部控制实施路径。

评分☆☆☆☆☆

阅读这本书的过程，是一种“望梅止渴”般的体验。它描绘了内部控制的宏大蓝图，描绘了规范化的重要性，以及其能够带来的诸多益处，例如提升管理效率、降低运营风险、保障资产安全等等。这些愿景是令人振奋的，也让我更加坚定了在单位推行和完善内部控制的决心。然而，当我去翻阅书中关于具体实施路径的内容时，却发现它更多的是在陈述“为什么要做”以及“应该是什么样”，而对于“怎么做”的细节，则显得有些“点到为止”。比如，在提到“加强信息系统建设”时，书中只是强调了其重要性，但并没有深入探讨如何根据单位的实际情况选择和搭建适合的内部控制信息系统，如何进行数据治理，如何确保信息的准确性和完整性，以及如何通过系统实现对内部控制执行情况的实时监控和预警。这种宏观层面的指导，对于需要具体操作的基层人员而言，确实难以转化为实际的工作举措。

评分☆☆☆☆☆

初拿到这本书，内心是充满期待的。作为一名在行政事业单位从事财务工作的基层人员，我深切感受到规范内部控制的重要性，也迫切需要一本能够指导我们具体操作的指南。这本书的标题——“行政事业单位内部控制规范实施指南 修订版 2017年”，似乎正是我一直在寻找的。然而，在阅读过程中，我发现它更多地侧重于对2017年修订版内部控制规范条文的解读和梳理，对于如何在具体业务场景中应用这些条文，却着墨不多。例如，在预算管理、资产管理、合同管理等核心环节，虽然提到了相关的规范要求，但对于如何制定细化的操作流程、如何设计表单、如何进行层层审批、如何记录留痕，这些关乎实际操作的细节，书本上鲜有提及。我希望看到的是，它能提供一些具体的模板，或者是一些成功案例的经验分享，甚至是一些常见的错误和规避方法。当前这本书的内容，更像是一份官方文件的解读，而缺乏“指南”应有的手把手教学性质，这让我感到有些失望，也让我对如何真正将内部控制落实到位感到迷茫。

评分☆☆☆☆☆

这本书的封面设计简洁大方，但内容上，我原本期待的是一本能深入浅出、具体指导行政事业单位如何落地执行内部控制规范的实操手册。然而，翻阅之下，更多的是对内部控制理论框架的宏观阐述，以及大量通用的管理原则的罗列。虽然这些理论基础是必要的，但对于一线执行者而言，如何将抽象的概念转化为具体的制度流程，如何解决在实际操作中可能遇到的各种难题，这本书提供的指导显得有些飘忽。例如，在风险识别与评估部分，它提到了多种方法，但并未给出不同类型单位在选择和应用这些方法时的具体考量因素，以及如何将风险评估结果有效嵌入到日常工作中。同样，在监督评价章节，也只是泛泛而谈了监督的重要性，但对于如何构建有效的内部监督机制，如何设计具有可操作性的评价指标，以及如何将评价结果与责任追究、绩效考核挂钩，则缺乏详细的指导。总的来说，这本书更像是一份理论学习的教材，而非解决实际操作问题的工具书，对于急需提升内部控制执行力的单位，可能需要结合更多具有实践性的案例和方法论来补充。

评分☆☆☆☆☆

不得不说，这本书在概念的梳理和框架的搭建上，有着一定的专业性和系统性。它清晰地阐述了行政事业单位内部控制的起源、发展以及其在现代治理体系中的核心地位。对于理解内部控制的整体逻辑和基本要素，它提供了一个不错的起点。书中对于各项内部控制基本原则的阐释，如合法合规、全面性、重要性、制衡性等，都做了较为详尽的说明，有助于读者建立起对内部控制的初步认知。然而，当试图将这些理论转化为实践时，我发现书中提供的解决方案显得较为模糊。例如，在谈到“权力运行制约和监督”时，它强调了制度的重要性，但对于如何在不同层级、不同部门之间构建有效的权力制约机制，如何通过信息系统来实现流程的自动化和透明化，以及如何防范和化解权力滥用的风险，书中缺乏具体的、可操作的建议。对于那些希望通过这本书来获得解决实际工作难题的读者来说，可能需要自行摸索更多的方法和途径，才能真正将这些理论转化为有效的行动。