现代内部审计学 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

　　现代信息技术的发展，推动了信息技术在数据处理、存贮和交换等方面的广泛应用，信息系统已经渗透到公司生产经营的各个方面，并随之出现了计算机犯罪、信息不安全、数据被盗等现象，信息系统安全问题日益严峻。信息系统审计作为一种可以确保信息系统的安全、可靠及高效运行的新的审计方式受到普遍重视，并将其视为其他审计种类的前提和基础。为此，《现代内部审计学》中详细介绍了信息系统审计技术和方法。
　　在互联网、云计算、大数据、物联网和智能化的推动下，现代内部审计技术已取得突飞猛进的发展，内部审计机构和内部审计人员应以新的理念、新的举措，狠抓审计新技术的研究和使用，把坚持使用审计新技术作为推动整个现代内部审计工作创新和发展的基本条件，不断推进现代内部审计效率和质量的提高。因而，书中研究和探讨了联网审计、云审计、大数据审计和区块链自主审计的新技术。
　　全书共分九章，可以作为审计、会计本科、硕士专业学位的专业课教材和公司管理人员、财务会计人员、内部审计人员自学和培训用书，也可以作为大专院校经济类、管理类有关专业开设“审计学”等课程的参考书。

内页插图

目录

第一章 公司治理与现代内部审计
第一节 公司治理的基本原理
第二节 现代内部审计的领导体制
第三节 现代内部审计在公司治理中的作用

第二章 现代内部审计概述
第一节 现代内部审计的含义与职能
第二节 现代内部审计的独立性和职业道德
第三节 现代内部审计的职责与权限
第四节 现代内部审计准则和审计依据

第三章 风险管理审计
第一节 全面风险管理
第二节 风险管理审计的含义和方法
第三节 风险管理审计的程序和内容
第四节 风险管理审计案例

第四章 内部控制及其评价
第一节 内部控制系统
第二节 财务报告内部控制
第三节 内部控制与内部审计
第四节 内部控制描述
第五节 内部控制评价

第五章 公司治理审计
第一节 公司治理环境和道德规范审计
第二节 公司战略审计
第三节 薪酬政策审计
第四节 财务资源审计

第六章 舞弊审计
第一节 舞弊审计概述
第二节 管理层、员工舞弊及其表现
第三节 舞弊审计的程序和方法
第四节 审计心理博弈
第五节 舞弊防范

第七章 经济责任审计
第一节 经济责任审计的含义和发展
第二节 经济责任审计的种类和内容
第三节 经济责任审计的关系人和作用
第四节 经济责任审计的特点和结果利用
第五节 经济责任审计的程序
第六节 经济责任审计案例

第八章 信息系统审计
第一节 信息系统审计概述
第二节 信息系统审计策略
第三节 信息系统审计流程
第四节 信息系统生命周期审计
第五节 应用软件审计

第九章 现代内部审计技术的发展
第一节 联网审计
第二节 云审计
第三节 大数据审计
第四节 区块链自主审计
主要参考文献

前言/序言

　　进入21世纪以来，随着国际经济环境的变化、科学技术的飞速发展和公司治理运动的深入等因素的影响，现代内部审计面临并正在进行重大变革。现代内部审计超越了传统内部审计的理论和技术方法，已经脱胎换骨、涅檠重生。现代内部审计理论与技术、方法的重大变革，是伴随着经济的发展、公司治理要求的提高、互联网等技术的出现而出现的。
　　现代公司为什么需要在董事会下设立专门审计机构从事内部审计？公司的内部审计机构和内部审计人员的审计目标是什么？应该审计哪些内容和对象？这是研究现代内部审计必须要回答的问题，而我们从现有文献资料中难以找到满意的答案。深入研究这些问题，追根溯源发现的最终结果是现代内部审计与现代公司治理及其发展密切相关。现代公司治理是确保公司健康、可持续发展的基础，现代内部审计因公司治理的需要而产生，随着公司治理的发展而发展。现代内部审计服务于公司治理，是公司治理的基石。没有现代公司治理，就没有现代内部审计；没有现代内部审计，现代公司治理是残缺不全的。
　　现代内部审计是公司治理的有机组成部分，也是提高现代公司治理有效性的重要手段。没有完善的现代内部审计制度，现代公司治理系统将失去重要的微观基础。反之，缺乏完善的现代公司治理，现代内部审计的作用也不可能得到充分发挥。现代公司治理和现代内部审计相辅相成，互为补充、互为促进。现代公司治理为现代内部审计创造良好的环境，现代内部审计促进现代公司治理的完善和有效。首先，从系统的观点看，现代内部审计能够完善现代公司治理体系，是现代公司治理系统的基础，促进现代公司治理结构更趋合理。其次，现代内部审计可以促进现代公司治理结构的健全和完善，并与外部监管机制等共同发挥作用，使现代公司治理更加有效。最后，随着现代内部审计的不断发展，现代公司治理的内容将更为丰富。
　　从公司治理的角度来看，现代内部审计已经发展成为以增加公司价值和改进公司经营为目的的确认和咨询活动。作为董事会及其审计委员会的高级参谋和助手，现代内部审计的业务范围已不仅限于降低代理成本、查错防弊、解除内部受托责任、为委托代理关系提供有效的管理与监控机制；更重要的是，现代内部审计服务于公司整体利益，能够为风险管理、内部控制、公司治理等诸多方面提供支持，成为现代公司治理不可或缺的组成部分。从本质上讲，现代内部审计是现代公司治理中一项重要的制度安排。有鉴于此，全书以公司治理的需求为主线，阐述现代内部审计与公司治理的关系、现代内部审计的职能和作用、现代内部审计的发展方向、现代内部审计的业务和技术方法。
　　自1947年至今，国际内部审计师协会（IIA）先后8次对内部审计的基本职责进行了新的定义，集中反映了国际组织对内部审计理论内涵认识的不断深入，也反映了现代公司治理对现代内部审计不断提出的新需求。国际内部审计师协会认为：董事会、经理层、内部审计与外部审计是现代公司治理的四大基石。同时，国际内部审计师协会将内部审计定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
　　IIA对现代内部审计的新定义具有深刻的历史意义，不但拓展了现代内部审计的内涵，同时还明确了现代内部审计发挥职能作用的着力点，主要表现在：①现代内部审计已放弃了“监督”职能，确立了“确认”和“咨询”职能，强调要通过现代内部审计的职能发挥，改善“风险管理、控制和治理过程”，为公司提供增值服务；②明确了现代内部审计确认和咨询的重点内容，不再将财务审计作为现代内部审计的重点内容，而明确了现代内部审计的重点内容是“风险管理、控制和治理”；③升华了现代内部审计的服务目标，将现代内部审计目标与公司目标相统一，提出了现代内部审计改善公司风险管理、控制和治理过程的效果，帮助公司实现其目标。因此，全书以现代内部审计的含义为视角，阐述了风险管理审计、内部控制评价、公司治理审计和舞弊审计等内容。
　　国外的审计没有针对人的审计，因为在有效的公司治理环境下，个人是通过董事会和经理层等组织发挥作用的，因而也没有针对人的经济责任审计这种形式。我国公司经济责任审计是伴随着建设中国特色社会主义市场经济体制和公司制改革而不断发展的，自20世纪80年代起，经过三十多年的探索与实践、发展与深化，逐步走向法制化、制度化、规范化轨道，并取得了明显的成效。因此，结合我国的国情，书中专门阐述了中国特色的经济责任审计的内容。
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