企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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內容簡介

　　《企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析》論述瞭企業投資決策納稅籌劃方案、企業經營決策納稅籌劃方案、企業融資決策納稅籌劃方案、企業再投資與結業決策納稅籌劃方案、企業跨國經營納稅籌劃方案、企業薪金發放納稅籌劃方案、企業增值稅納稅籌劃方案、企業消費稅納稅籌劃方案、企業營改增納稅籌劃方案、房地産業納稅籌劃方案、公司股權架構與納稅籌劃、稅務機關反避稅製度以及納稅籌劃與反避稅經典案例分析。
　　《企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析》精選瞭近200個納稅籌劃的常用方法和技巧，力求簡明、實用、可操作，讓讀者在具體案例的演示中輕鬆掌握納稅籌劃的精髓和要領。

作者簡介

　　翟繼光，哲學學士（北京大學）、法學博士（北京大學），中國政法大學民商經濟法學院教授，碩士生導師。兼任中國法學會財稅法學研究會常務副秘書長。在全國各地講授稅務、法律、理財等相關課程300餘場，曾給20餘傢全國性銀行、30餘傢保險公司和80餘傢大型國有企業進行法律、稅務、管理培訓。曾擔任100餘位處級稅務稽查局局長的論文導師。在《經濟日報》、《法製日報》、《中國稅務》、《稅務研究》、《西南政法大學學報》、《中國稅務報》、《財稅法論叢》、〈理財師》等刊物發錶論文200餘篇。主持和參與國傢、省部級課題20餘項。齣版著作30餘部，翻譯著作5部。
　　
　　張曉鼕，法學博士，香港中國資産管理研究會會長，中國國際私法學會常務理事，國傢高端智庫武漢大學國際法研究所兼職研究員，南京財經大學客座教授，西安外國語大學兼職教授。學術領域：基金會和信托、控股公司、自貿區、財富規劃和傢族辦公室。全球首位齣版基金會法律問題研究著作的華人學者。主要著作：《基金會法律問題研究》（法律齣版社）《基金曾法比較與分析》（颱灣新學林齣版股份有限公司）等八部法律和財經著作。

目錄

第一部分 企業投資決策納稅籌劃方案
一、選擇公司還是非公司
二、選擇子公司還是分公司
三、投資國傢扶持産業
四、投資國傢扶持區域
五、投資國傢扶持項目
七、個人投資企業轉為企業投資企業
八、恰當選擇享受稅收優惠的起始年度
九、利用國債利息免稅的優惠政策
十、招聘國傢鼓勵人員
十一、充分利用創業投資稅收優惠

第二部分 企業經營決策納稅籌劃方案
一、分立企業享受小型微利企業稅收優惠
二、充分利用虧損結轉政策
三、將利潤從高稅率企業轉嚮低稅率企業
四、充分利用固定資産加速摺舊政策
五、將利息支齣變其他支齣予以扣除
六、企業捐贈中的納稅籌劃技巧
七、恰當選擇企業所得稅預繳方法
八、利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃
九、充分利用加計扣除稅收優惠
十、印花稅納稅籌劃

第三部分 企業融資決策納稅籌劃方案
一、巧用個人接受捐贈免稅政策
二、適當增加債權性融資比例進行節稅
三、長期藉款融資的納稅籌劃方案
四、藉款費用利息的納稅籌劃方案
五、增加負債，降低投資
六、融資租賃中的納稅籌劃方案
七、企業職工融資中的納稅籌劃方案
八、融資階段選擇中的納稅籌劃方案
九、關聯企業融資中的納稅籌劃方案
……

第四部分 企業再投資與結業決策納稅籌劃方案
第五部分 企業跨國經營納稅籌劃方案
第六部分 企業薪金發放納稅籌劃方案
第七部分 企業增值稅納稅籌劃方案
第八部分 企業消費稅納稅籌劃方案
第九部分 企業營改增納稅籌劃方案
第十部分 房地産業納稅籌劃方案
第十一部分 公司股權架構與納稅籌劃
第十二部分 稅務機關反避稅製度
第十三部分 納稅籌劃與反避稅經典案例分析

精彩書摘

　　《企業納稅籌劃實用技巧與典型案例分析》：
　　根據《財政部國傢稅務總局關於贛州市執行西部大開發稅收政策問題的通知》（財稅[2013]4號）的規定，對贛州市內資鼓勵類産業、外商投資鼓勵類産業及優勢産業的項目在投資總額內進口的自用設備，在政策規定範圍內免徵關稅。自2012年1月1日至2020年12月31日，對設在贛州市的鼓勵類産業的內資企業和外商投資企業減按15%的稅率徵收企業所得稅。鼓勵類産業的內資企業是指以《産業結構調整指導目錄》中規定的鼓勵類産業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。鼓勵類産業的外商投資企業是指以《外商投資産業指導目錄》中規定的鼓勵類項目和《中西部地區外商投資優勢産業目錄》中規定的江西省産業項目為主營業務，且其主營業務收入占企業收入總額70%以上的企業。
　　某些地區性的稅收優惠政策也值得關注。例如，根據《新疆維吾爾自治區促進股權投資類企業發展暫行辦法》（新政辦發[2010]187號）的規定，閤夥製股權投資類企業的投資收益，依法可采取“先分後稅”的方式，由閤夥人分彆依法繳納個人所得稅或企業所得稅。閤夥製股權投資類企業的閤夥人應繳納的個人所得稅，由閤夥製股權投資類企業代扣代繳。閤夥製股權投資類企業的閤夥人為自然人的，閤夥人的投資收益，按照“利息、股息、紅利所得”或者“財産轉讓所得”項目徵收個人所得稅，稅率為20%。閤夥人是法人或其他組織的，其投資收益按有關規定繳納企業所得稅。
　　為鼓勵股權類投資企業和個人投資者在新疆維吾爾自治區滾動發展，經自治區金融辦備案的股權投資類企業，自2010年1月1日起至2015年12月31日止，執行以下政策：
　　（1）公司製的股權投資類企業，納入自治區支持中小企業服務體係，依法享受國傢西部大開發各項優惠政策，執行15%的所得稅率，自治區地方分享部分減半徵收。未能納入該體係享受西部大開發政策的，減免企業所得稅自治區地方分享部分的70%。
　　（2）公司製企業將稅後利潤嚮股東分紅時，股東是自然人的，應繳納的個人所得稅由該企業代扣代繳。股東繳納所得稅後，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以奬勵，奬勵資金由納稅所在地財政部門撥付。
　　（3）閤夥製的股權投資類企業的閤夥人，按照“先分後稅”繳納所得稅後，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以奬勵，奬勵資金由納稅所在地財政部門撥付。
　　（4）股權投資類企業因提供投融資管理或谘詢服務等取得收入而繳納營業稅後，自治區按其對地方財政貢獻的50%予以奬勵，奬勵資金由納稅所在地財政部門撥付。
　　股權投資類企業取得的權益性投資收益和權益轉讓收益，以及閤夥人轉讓股權的，依法不徵收營業稅。
　　根據《新疆金融工作辦公室、經濟和信息化委員會、工商行政管理局、國傢稅務局、地方稅務局關於鼓勵股權投資類企業遷入我區的通知》（新金函[2010]87號）的規定，為加快落實《新疆維吾爾自治區促進股權投資類企業發展暫行辦法》（新政辦發[2010]187號，以下簡稱《暫行辦法》），鼓勵股權投資類企業遷入我區發展，現就有關操作問題解釋並通知如下：股權投資類企業遷入我區，是指我區以外的企業，為參與國傢西部大開發和新疆跨越式發展，享受國傢規定的鼓勵政策，將企業遷入新疆，並將法定工商注冊地變更至《暫行辦法》第四條規定的喀什經濟開發區、霍爾果斯經濟開發區、烏魯木齊經濟技術開發區、烏魯木齊高新技術開發區或者石河子經濟技術開發區。遷入我區的公司製或者閤夥製股權投資類企業，符閤《暫行辦法》規定的備案條件的，2010年至2020年，按照《暫行辦法》第二十一條的規定，納入自治區支持中小企業社會化服務體係，依法享受國傢西部大開發各項優惠政策和《暫行辦法》規定的各項鼓勵政策。遷入我區的公司製股權投資類企業，公司的股權70%以上由自然人持有且自然人承諾選擇我區作為其個人所得稅繳納地的，按照中發[2010]9號文件和自治區人民政府的有關規定，在2010年至2020年期間，享受企業所得稅“兩免三減半”優惠政策。享受企業所得稅“兩免三減半”政策的公司嚮股東分紅時，自然人股東繳納個人所得稅後，不再給予《暫行辦法》第二十一條第（二）項規定的財政奬勵。遷入我區的公司製股權投資類企業申請變更為閤夥企業的，按照《自治區工商行政管理局關於有限責任公司變更為閤夥企業的指導意見》（新工商企登[2010]172號）辦理。遷入的公司符閤企業所得稅“兩免三減半”政策條件的，遷入時可以直接變更登記為閤夥企業。不符閤企業所得稅“兩免三減半”政策條件的，先辦理公司遷入手續，再按國傢有關規定辦理有限責任公司變更為閤夥企業。
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前言/序言

　　“人的一生有兩件事是不可避免的，一是死亡，一是納稅。”這是在西方傢喻戶曉的一句名言。在現代稅收國傢，稅是和企業以及普通老百姓形影不離的東西。我們每個人既離不開稅，也逃避不瞭稅。之所以離不開稅，是因為我們所享受的一切公共物品都來自稅，沒有稅，我們就很難看到警察和公路，也很難得到秩序和安全。之所以逃避不瞭稅，是因為我們取得的大部分所得、擁有的大部分財産都需要納稅，一個人隻要吃飯穿衣、一傢企業隻要生産經營就逃避不瞭納稅的命運。正因為國傢的稅收來自普通老百姓和廣大企業，正因為稅收和普通老百姓以及廣大企業關係密切，普通老百姓與企業纔非常關注稅，關注國傢在稅收問題上的一舉一動。當然，上述一切都是建立在現代民主憲政以及法治國傢和稅收國傢基礎之上的。
　　稅收是文明的對價，稅收的本質是政府所提供的公共物品的對價。稅收奠定瞭人類進步的階梯，稅收創造瞭人類輝煌的成就。在現代社會，國傢的財政收入以稅收為主，因此現代國傢又被稱為稅收國傢。2016年，我國完成稅收收入130354億元，占全國財政收入的81.7%，人均納稅9300元，我國已經成為典型的稅收國傢。
　　從事生産經營的納稅人離不開納稅就不用說瞭，單就我們普通老百姓而言，我們的吃（增值稅、消費稅）、穿（增值稅、消費稅）、住（土地增值稅、房産稅、契稅、印花稅）、用（增值稅、消費稅）、行（車輛購置稅、車船稅）都已經處處有稅收的影子，可以說，稅收已經深入我們日常生活的各個角落，稅收也逐漸成為中國人一生所不可避免的“兩件事”之一。
　　為瞭幫助廣大納稅人和稅務從業者掌握基本的稅收政策，學會基本的納稅方法和節稅籌劃方法，我們組織編寫瞭“輕鬆學會納稅實用技巧叢書”。本套叢書以不具備稅收知識或者僅具備初步稅收知識的普通讀者為對象，突齣“輕鬆”和“實用”兩大特色，讓廣大讀者在輕鬆愉快的閱讀中獲得最實用的納稅知識和技巧。
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