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出版社： 中国民主法制出版社

ISBN：9787516206027

商品编码：1393991062

出版时间：2014-10-01

作  者:无 著作 戴志强 主编 定  价:32 出 版 社:中国民主法制出版社 出版日期:2014年10月01日 页  数:246 装  帧:平装 ISBN:9787516206027 ●企业所得税
●企业所得税的纳税义务人.............................................（3）
●1. 如何认定企业所得税纳税人资格？ .......................................... （3）
●2. 居民企业与非居民企业如何划分？ .......................................... (6）
●3. 非居民企业发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的
●所得是否应缴纳企业所得税？ ................................................ (10）
●4. 什么是企业所得税的征税对象？ ............................................. （13）
●第二章企业所得税应纳税所得额的计算.................................（17）
●1. 什么是企业所得税应纳税所得额？ .......................................... (17）
●2. 不征税收入与免税收入有何区别？ .......................................... （20）
●3. 工资薪金及相关支出扣除标准是什么？ .................................... （23）
●4. 借款费用与利息支出的扣除标准是什么？ ................................. (27）
●5. 租赁费扣除标准是什么？ ................................................... （31）
●6. 手续费和佣金的扣除标准是多少？ .......................................... (32）
●7. 业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除标准是多少？ .................. (35）
●8. 公益性捐赠支出的扣除标准是多少？ ....................................... (37）
●9. 亏损可用下一年度所得弥补吗，如何弥补？ ................................. （40）
●第三章资产的税务处理......................................................（44）
●1. 对固定资产如何进行税务处理？ ............................................. (44）
●2. 生产性生物资产如何进行税务处理？ ....................................... (47）
●部分目录

内容简介

本书为《中华人民共和国重要法律知识宣讲》系列丛书之一。本书以《中华人民共和国企业所得税法》为蓝本，对企业纳税行为的法律依据进行了宣讲。

现代企业财务管理与风险控制实务 本书聚焦于现代企业在日益复杂的经济环境中如何构建高效、稳健的财务管理体系，并有效应对各类经营风险。它并非一本关于特定税种的指南，而是旨在为企业管理者、财务人员及相关专业人士提供一套全面的、具有实操性的财务战略与风险管控工具箱。 第一部分：企业财务战略与规划 第一章：宏观经济环境下的财务决策基础 本章深入剖析当前全球及本土宏观经济走势对企业财务决策的深远影响。内容涵盖利率变动、通货膨胀预期、汇率波动对外贸型和内资型企业的成本结构、定价策略及融资成本的影响机制。重点阐述企业如何运用经济指标预测，建立情景分析模型，以制定更具前瞻性的财务规划。 1.1 经济周期与企业现金流匹配： 如何根据经济周期的不同阶段，调整营运资本管理策略，确保流动性安全。 1.2 战略性资产配置与资本预算： 评估长期投资项目的净现值（NPV）、内部收益率（IRR）及回收期，确保资本支出与企业长期战略高度一致，而非仅仅关注短期利润最大化。 第二章：全面预算管理与绩效驱动 本书强调，预算不仅是控制工具，更是驱动企业达成战略目标的路线图。本章详细介绍了超越传统线性预算的现代预算方法。 2.1 基于活动的预算编制（ABB）： 如何精确识别驱动成本的主要活动，将资源配置与价值创造紧密挂钩，避免“预算黑洞”。 2.2 滚动预测与灵活预算： 建立一套能够根据市场变化实时调整的预测机制，取代僵硬的年度预算，提升应对突发事件的敏捷性。 2.3 预算执行的激励与约束机制： 设计公平合理的绩效考核体系，确保各部门在达成预算目标的同时，不以牺牲长期价值为代价。 第二部分：营运资本与流动性优化 第三章：精益化的应收账款管理 应收账款是连接销售与现金流的关键环节。本章侧重于通过流程优化和技术手段，加速资金回笼。 3.1 信用政策的科学制定： 基于客户历史数据和行业基准，设定差异化的信用额度和账期，平衡销售增长与坏账风险。 3.2 催收流程的数字化转型： 引入客户关系管理（CRM）系统与财务系统的集成，实现早期预警、自动化提醒及分级催收策略。 3.3 应收账款融资工具的应用： 探讨保理（Factoring）与供应链金融在优化流动性中的作用与选择标准。 第四章：库存优化与供应链金融 库存管理的目标是最小化持有成本的同时，满足客户需求。本书着重于现代供应链视角下的库存控制。 4.1 需求预测的精确化： 应用时间序列分析、回归模型等方法，提高对短期和季节性需求的预测准确性。 4.2 实时库存控制模型： 介绍安全库存、再订货点（ROP）的动态计算，以及 JIT（Just-In-Time）原则在非制造业中的适应性应用。 4.3 供应商关系管理（SRM）与库存协同： 如何通过与核心供应商的信息共享，实现供应商管理库存（VMI），降低整体供应链成本。 第三部分：融资决策与资本结构优化 第五章：多元化融资渠道的构建 成功的企业需要构建一个平衡、成本最优的资本结构。本章涵盖了债务与权益融资的深入分析。 5.1 债务融资的成本比较与期限匹配： 分析银行贷款、公司债券、可转债等工具的实际融资成本（YTM），并确保债务期限与资产的变现周期相匹配。 5.2 股权融资的估值艺术与稀释管理： 探讨 A 轮、B 轮等不同阶段的估值方法（EV/EBITDA, P/E, DCF），以及如何通过设计合理的股权激励计划，平衡创始人控制权与融资需求。 5.3 杠杆效应的审慎运用： 深入解读利息保障倍数（ICR）和债务权益比的行业标准，指导企业在利用财务杠杆提升股东回报率的同时，避免过度负债风险。 第六章：长期投资决策的价值评估 本章为企业并购（M&A）、大型基建或技术升级等重大投资提供决策框架。 6.1 并购交易的财务尽职调查（Due Diligence）： 关注目标公司盈利质量、隐藏负债及潜在的税务风险（非具体税种规定，而是对财务报表数据真实性的审查）。 6.2 真实期权定价法（Real Options Analysis）： 针对高不确定性或具有未来扩展潜力的投资项目，利用期权思想进行更灵活的价值评估。 6.3 投资后整合（PMI）的财务协同： 如何在并购后快速实现成本节约和收入协同效应，确保预期的财务回报得以兑现。 第四部分：企业风险管理与内控体系构建 第七章：全面风险管理（ERM）框架的建立 风险管理不再是孤立的内控部门工作，而是贯穿企业战略制定的全过程。 7.1 COSO 框架在现代企业的应用： 介绍如何使用 COSO 框架识别、评估、应对并监控企业面临的战略风险、运营风险、财务风险和合规风险。 7.2 风险容忍度（Risk Appetite）的界定： 帮助董事会和高管层明确企业愿意接受何种程度的风险以追求回报，并将此转化为可操作的风险限额。 7.3 风险量化与压力测试： 运用蒙特卡洛模拟等技术，对关键财务指标（如 EBITDA、现金流）进行多维度压力测试，评估极端不利情况下的生存能力。 第八章：内部控制的流程化与自动化 有效的内控是保障资产安全和财务信息可靠的基石。 8.1 关键业务流程中的控制点设计： 详细阐述采购、销售、资金支付等核心流程中的职责分离、授权审批及凭证控制的关键设计要素。 8.2 财务共享服务中心（SSC）的内控挑战与应对： 在流程集中的背景下，如何通过系统权限设置和差异化复核机制，维护内控的有效性。 8.3 舞弊风险的预防与侦测： 识别财务报告舞弊和资产侵占的常见手段，介绍利用数据分析工具（如 Benford's Law）对异常交易进行预警的技术。 第九章：财务信息系统与数据治理 在数字化时代，财务数据的质量直接决定了管理决策的有效性。 9.1 ERP 系统选型与实施中的财务集成： 确保财务模块、供应链模块和生产模块之间数据流的无缝对接与一致性。 9.2 数据治理与报告的可靠性： 建立统一的数据词典和指标口径，确保管理层获取的“真相”是一致的。 9.3 内部报告体系的设计： 建立分层级的管理报告体系（从部门级日报到董事会月报），聚焦于驱动因素分析而非单纯的数字罗列。 本书旨在提供一个跨越传统职能划分的、面向价值创造和风险防范的现代财务管理蓝图，是企业财务转型升级的实战参考手册。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我拿到《企业所得税与纳税指南》的时候，期待的是一本能够手把手教我如何填写报表、如何申报、如何处理各种税务问题的实用手册。然而，翻开后才发现，这本书的“指南”二字，更多地体现在它对企业税务“哲学”层面的阐释。作者在开篇就强调了“税收的本质是社会财富的再分配”，并以此为引子，探讨了税收在现代经济体系中的多重角色：除了筹集财政收入，它更是国家宏观调控的重要工具，是引导产业发展、促进技术创新、实现社会公平的“无形之手”。书中关于“税收公平”的章节尤其引人深思，它分析了不同税制下可能出现的“赢者通吃”或“数字税”等争议，并探讨了国际社会在税收协定和反避税方面的博弈。这些内容虽然与我最初设想的“实操指南”相去甚远，却极大地拓展了我的视野。我开始理解，作为企业管理者，仅仅关注眼前的账本是远远不够的，还需要洞察税收政策背后的深层逻辑，才能在合规经营的同时，最大化企业的价值。这本书更像是一堂关于经济学和法学的跨界课程，教会我用更宏观、更长远的视角去理解企业所得税。

评分☆☆☆☆☆

这本书虽然叫做《企业所得税与纳税指南》，但我阅读完之后，觉得它对“企业所得税”和“纳税”这两个核心概念的介绍，与其说是“指南”，不如说是提供了一个更广阔的视角，让我对企业经营和财务管理有了全新的认识。书中花了相当大的篇幅去探讨宏观经济政策如何影响企业税收，比如国际贸易协定中的税收条款、国家产业扶持政策对特定行业税负的影响，甚至是如何通过税收杠杆来调节经济周期的。我印象最深的是关于“税收筹划”的讨论，书中并没有停留在简单的节税技巧，而是深入分析了不同税制下的战略选择，比如如何根据企业的生命周期、股权结构以及未来发展方向来设计最优的税务路径。它让我意识到，税务不再是企业运营的“负担”，而是可以成为驱动企业发展、提升竞争力的“战略工具”。此外，书中还穿插了大量真实案例，从跨国巨头的税务争议到新兴企业的税务陷阱，都写得鞭辟入里，让我能更直观地理解那些复杂的理论。虽然我一开始是抱着学习具体税法条文的心态来阅读的，但这本书显然超越了这个范畴，它像一位经验丰富的导师，引导我站在更高的维度去审视企业与税收的关系。

评分☆☆☆☆☆

我购买《企业所得税与纳税指南》的初衷，是希望能够解决我在日常财务工作中遇到的具体疑难杂症，比如某些复杂的费用如何列支、某些特殊收入如何确认，以及如何规避常见的税务风险。这本书在这方面确实提供了一些思路，但其侧重点似乎并不在于此。它更像是在探讨“企业所得税”这个概念背后所蕴含的“权力”与“责任”的关系。书中花了很多笔墨去分析税法是如何随着社会经济发展而演变的，比如改革开放初期与当下的税收政策有何不同，以及税收征管从“经验主义”向“数据化、智能化”转型的趋势。它还深入探讨了税务稽查的逻辑和方法，以及企业在面对税务检查时应该如何应对，并非简单的“照章办事”，而是要建立一套有效的内部控制体系，确保所有财务行为都经得起推敲。我个人觉得，书中关于“纳税人权利”的讨论特别有价值，它提醒了我，作为纳税人，在履行义务的同时，也拥有一定的权利，并且如何有效地维护这些权利。虽然没有直接给出“如何做”的操作指南，但它让我明白“为什么这么做”以及“应该往哪个方向努力”，这对于提升我的财务管理水平，具有更深远的意义。

评分☆☆☆☆☆

拿到《企业所得税与纳税指南》，我原本是想找一本能帮我快速掌握企业所得税申报实操的书，能够清晰地知道哪些成本费用可以税前扣除，哪些又不行，以及如何正确计算应纳税所得额。然而，这本书的思路完全不同。它更多地是在探讨“企业所得税”这一概念背后的“责任”与“风险”的辩证统一。书中大量篇幅聚焦于“税务风险管理”的理念和方法，它分析了不同行业、不同规模的企业可能面临的特有税务风险，以及如何通过建立健全内部控制、加强税务培训、利用专业咨询等方式来系统地规避这些风险。它并没有直接给出“操作手册”，而是从“如何思考”和“如何预防”的角度，来指导读者。我尤其被书中关于“税务合规”和“税务道德”的论述所吸引，作者强调，单纯的节税行为不一定就是合规的，甚至可能涉及税务道德的底线，而真正优秀的企业，应该追求的是在合法合规的前提下，实现可持续的税务管理。这本书让我明白，税务工作不仅仅是“计算”和“申报”，更是一种“责任”和“风险的博弈”。

评分☆☆☆☆☆

这本书名为《企业所得税与纳税指南》，但我发现它更多的是在描绘“税收文化”的演进以及企业在不同文化背景下的税务策略。它并没有像我预期的那样，详细列举税收分类、计算公式或者优惠政策。反而，它更多地是从一个历史和文化的角度，去解读税收制度的形成和发展。比如，书中对比了东西方国家在税收理念上的差异，探讨了“契约精神”如何影响了税收征管的透明度和效率，以及“集体主义”文化背景下，税收如何被用来促进社会资源的均衡分配。我印象深刻的是关于“虚拟经济”和“数字经济”对传统税收体系的挑战，以及各国政府如何尝试通过新的税收工具来应对。这本书让我意识到，企业所得税不仅仅是一项法律义务，它也承载着一个国家、一个社会的价值观和发展方向。理解这些“软性”的因素，对于企业在复杂的国际环境中进行税务规划，避免文化冲突和法律风险，至关重要。它让我不再仅仅把税收看作是一堆冰冷的数字，而是将其视为连接企业、国家和社会的一个重要桥梁。