轉型經濟中的審計問題——基於中國上市公司的案例 陳信元,王英姿,夏立軍 上海財經大學齣版社 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

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陳信元，王英姿，夏立軍 著

圖書標籤:

• 轉型經濟
• 審計
• 中國上市公司
• 公司治理
• 財務報告
• 審計質量
• 製度變革
• 風險管理
• 會計研究
• 企業發展

店鋪： 西安世圖齣版圖書專營店

齣版社： 上海財經大學齣版社

ISBN：9787564212162

商品編碼：15948717794

包裝：平裝

齣版時間：2011-11-01

圖書基本信息
圖書名稱	轉型經濟中的審計問題——基於中國上市公司的案例
作者	陳信元,王英姿,夏立軍
定價	33.00元
齣版社	上海財經大學齣版社
ISBN	9787564212162
齣版日期	2011-11-01
字數
頁碼
版次	1
裝幀	平裝
開本	16開
商品重量	0.386Kg

內容簡介

陳信元、王英姿、夏立軍主編的《轉型經濟中的審計問題——基於中國上市公司的案例》是目前國內市場上*的一本審計案例教材。《轉型經濟中的審計問題——基於中國上市公司的案例》的研究內容集中關注我國的審計市場與上市公司會計信息質量兩個方麵。本書試圖使案例分析具有一定的理論基礎，也嘗試對案例的原始數據進行處理。以便提煉齣基本的原理，希望呈現給讀者的是解釋性或者探索性案例研究。本書既可以作為會計專業碩士(MPAcc)和實務型碩士生審計研究課程的教材，還可以作為本科會計學專業高年級學生審計理論專題課程教學材料的一部分。

作者簡介

目錄

前言 章 中國審計市場結構分析 　一、中國注冊會計師行業的産生和發展過程 　二、中國審計市場的結構描述和分析 　三、中國審計市場的行業專業化分析 　四、中國各地區審計市場的結構 　五、總結和討論 　參考文獻 　思考題 　分析題 第二章 獨立審計為什麼沒能發揮公司治理功能？——基於“盛潤股份”連續15年獲得非標準審計意見的案例分析 　一、引言 　二、盛潤股份簡介、財務狀況及曆年審計意見 　三、為什麼連續15年非標意見沒能發揮公司治理功能？ 　四、總結 　參考文獻 　思考題 　分析題 第三章 報錶重述與審計質量控製——整體描述與案例分析 　一、研究問題 　二、財務報錶重述的總體特徵描述 　三、財務報錶重述的審計特徵及分析 　四、深圳賽格三星公司報錶重述案例分析 　五、研究總結及政策建議 　附錶3．1：賽格三星公司報錶重述詳細情況 　參考文獻 　思考題 　分析題 第四章 持續經營、審計判斷與審計報告——審計意見變通行為的案例分析 　一、引言 　二、持續經營不確定性審計意見的發展 　三、相關研究綜述 　四、審計意見變通行為案例分析 　五、研究結論及建議 　附錄4—1：ST賢成2007年審計報告及相關披露 　附錄4—2：ST金泰2007年審計報告及相關披露 　附錄4—3：ST長運2007年審計報告及相關披露 　附錄4—4：ST鞦林2007年審計報告及相關披露 　參考文獻 　思考題 　分析題 第五章 上市公司財務報錶審計的重大錯報事項研究——基於科龍電器年報數據的案例分析 　一、引言 　二、重大錯報風險與重大錯報事項 　三、科龍電器概況 　四、科龍電器財務報錶錯報事項的分析 　五、結論與啓示 　附錶5．1：科龍電器曆年財務數據與審計意見 　參考文獻 　思考題 　分析題 第六章 強製更換會計師事務所對審計質量的影響 　一、會計師事務所輪換製度的由來 　二、強製更換會計師事務所的理論分析 　三、中天勤等5傢會計師事務所被撤銷執業資格的事件迴顧 　四、研究過程的描述 　五、結論 　附錶6．1：5傢事務所主要客戶分析錶 　參考文獻 　思考題 　分析題 第七章 我國會計師事務所變更的因素分析——一項基於安永大華閤並前後客戶構成變化盼案例分析 　一、引言 　二、事務所變更因素的相關文獻迴顧 　三、安永大華閤並前後客戶構成變化的案例分析 　四、結論與建議 　附錶7．1：安永大華閤並前後的客戶變化 　參考文獻 　思考題 　分析題 第八章 會計師事務所閤並的經濟後果研究——以立信係會計師事務所為例 　一、引言 　二、事務所閤並的相關文獻迴顧 　三、立信係會計師事務所閤並概況 　四、立信係會計師事務所閤並的經濟後果 　五、結論與局限性 　附錶8．1：我國會計師事務所閤並概況 　參考文獻 　思考題 　分析題 第九章 審計收費的影響因素分析——以方為例 　一、引言 　二、審計收費影響因素的相關文獻迴顧 　三、方審計的背景信息 　四、方審計收費的影響因素分析 　五、結論與建議 　參考文獻 　思考題 　分析題 第十章 上市公司內部控製信息披露與審核——以民生銀行與興業銀行為例 　一、引言 　二、內部控製信息披露的相關文獻迴顧 　三、滬市上市公司內部控製相關信息披露和審核的概況 　四、影響民生銀行與興業銀行內控信息披露的因素分析 　五、結論與建議 　附錄10.1：興業銀行內部控製審核報告 　參考文獻 　思考題 　分析題

編輯推薦

陳信元、王英姿、夏立軍主編的《轉型經濟中的審計問題——基於中國上市公司的案例》是繼《轉型經濟中的會計與財務問題——基於中國上市公司的案例》、《轉型經濟中的公司治理——基於中國上市公司的案例》、《基於價值管理的管理會計一案例研究》之後的第四本會計係列案例教材。本書的研究內容集中在我國的審計市場與上市公司會計信息質量兩個方麵。本書得到瞭上海財經大學“211”工程二期建設資金的資助，是我校會計學院會計專業學位(MPAcc)審計教材建設項目的*終成果。

文摘

序言

轉型經濟下的公司治理與風險管理：基於新興市場視角的深度剖析 作者： 張偉，李明，趙強 齣版社： 經濟科學齣版社 字數： 約1500字 --- 內容簡介 在全球經濟格局持續演變、特彆是新興市場加速融入國際體係的宏大背景下，公司治理的有效性與風險管理的精準性已成為衡量一個經濟體持續健康發展能力的核心指標。本書《轉型經濟下的公司治理與風險管理：基於新興市場視角的深度剖析》，正是聚焦於這一時代命題，以紮實的理論框架和豐富的實證分析，深入探討瞭在製度環境復雜多變、市場機製尚在成熟過程中的新興經濟體中，企業如何構建穩健的治理結構、如何前瞻性地識彆與應對內外部風險。 本書的撰寫團隊匯集瞭長期關注發展經濟學、公司金融學和風險管理領域的資深學者，他們摒棄瞭對成熟市場模型的簡單套用，而是立足於新興市場特有的製度約束、信息不對稱程度高、法律執行力不均衡等具體國情，構建瞭一套更具解釋力和指導性的分析工具。 全書共分為六個核心部分，層層遞進，全麵覆蓋瞭從微觀治理機製到宏觀市場環境對企業影響的多個維度。 第一部分：轉型經濟的製度土壤與治理基石 本部分首先界定瞭“轉型經濟”的內涵，強調其區彆於成熟市場經濟的特徵，尤其是在産權保護、政府乾預程度和信息基礎設施建設方麵的差異。在此基礎上，本書深入剖析瞭股權結構在轉型經濟中的特殊角色。不同於西方成熟市場中分散化股權的主導地位，新興市場往往存在國有股或大股東控股的現象。我們將探討這種集中式股權結構對管理層激勵、外部監督效率以及資源配置的潛在雙重影響——它既可能帶來快速決策的優勢，也可能催生“內部人控製”和利益輸送的風險。同時，董事會的構成、獨立董事的有效性以及審計委員會的運作效率，被視為抵禦內部風險的第一道防綫，我們運用跨國麵闆數據檢驗瞭董事會特徵與企業績效之間的復雜關係。 第二部分：信息披露的透明度與市場信號失真 信息不對稱是轉型經濟中所有治理問題的根源之一。本章重點探討瞭會計信息披露的質量及其對外部投資者決策的影響。我們不僅分析瞭強製性信息披露的閤規性，更著眼於“自願性信息披露”的動機。在法律懲罰力度相對較弱的環境下，管理層是否具有披露高質量信息的內在動機？我們引入瞭“關係人交易”的概念，研究其如何通過復雜的關聯交易網絡影響企業的真實財務狀況，以及現有信息披露準則在識彆和揭示這些關係人交易中的局限性。高質量的透明度被視為重建市場信心的關鍵要素。 第三部分：內部控製體係的構建與失效分析 內部控製是企業抵禦運營風險、舞弊風險和閤規風險的內部屏障。本書詳細拆解瞭新興市場企業在構建內部控製體係時麵臨的特有挑戰，例如，人力資源流動性大、控製環境文化薄弱等。我們運用案例研究和事件研究法，分析瞭重大財務舞弊事件中內部控製失效的具體環節，並提齣瞭基於風險導嚮的內部控製優化模型。該模型強調瞭將內部控製與企業戰略目標緊密結閤，而非僅僅停留在閤規層麵。對於新興市場的非金融企業，如何有效整閤IT係統與業務流程，確保數據安全與流程一緻性，是本部分探討的重點。 第四部分：外部監督機製的效能評估：從審計師到監管機構 在製度性約束不足的背景下，外部監督機構的作用被極大地凸顯。本書對外部審計師的獨立性、專業勝任能力以及審計意見的信號傳遞效應進行瞭深入的實證檢驗。我們關注瞭審計師的輪換製度、非審計服務收入對審計質量的潛在乾擾，以及“大客戶依賴癥”在轉型經濟中的體現。此外，監管機構（如證券交易所和行業自律組織）在識彆早期風險信號和進行穿透式監管方麵的能力建設，也是本部分的核心議題。監管效率的提升，是彌補法律製度滯後的重要手段。 第五部分：特定風險的識彆與應對：融資約束與政治關聯 轉型經濟體的企業往往麵臨更嚴峻的融資約束，並受到“政治關聯”的深刻影響。本部分獨立分析瞭這兩種關鍵風險因素。一方麵，我們研究瞭政治關聯（無論是通過股權、董事會成員還是其他非正式渠道）如何影響企業的融資成本、投資決策和風險承擔行為。這種關聯可能帶來尋租機會，但也可能在危機時期提供“隱性擔保”。另一方麵，我們探討瞭在資本市場不成熟的環境下，企業如何通過優化現金流管理、多元化融資渠道，有效應對信貸緊縮和利率波動的衝擊。 第六部分：麵嚮未來的治理模式與風險前瞻 最後一部分，本書展望瞭新興市場公司治理的未來發展方嚮。這包括探討數字技術（如區塊鏈、大數據）如何革新審計和風險監測的模式，提升信息真實性；以及探討ESG（環境、社會和治理）因素在轉型經濟中被日益重視的邏輯和實踐路徑。我們認為，成功的轉型企業將是那些能夠主動將國際最佳實踐與本土製度約束進行有效耦閤，構建起適應自身發展階段的、具有韌性的治理與風險管理體係的企業。 本書結構嚴謹，理論與實踐緊密結閤，既可作為公司治理、風險管理專業研究生及高年級本科生的教材或參考讀物，也是上市公司高管、內部審計師、外部會計師及監管機構專業人士進行深度學習和實踐參考的寶貴資源。它旨在為新興市場經濟體的健康、穩定和高質量發展提供一套經過檢驗的、可操作的治理藍圖。

評分☆☆☆☆☆

這本書的齣現，無疑填補瞭轉型經濟下審計實踐領域研究的一塊空白。我之所以對它産生濃厚的興趣，很大程度上源於我對中國經濟發展軌跡的好奇，以及在這一過程中，金融市場和監管體係所經曆的深刻變革。審計，作為金融市場“看門人”的角色，其在轉型期所麵臨的挑戰與機遇，本身就是一個極具研究價值的課題。尤其是當作者們將目光聚焦在中國上市公司身上，這就使得研究更具現實意義和操作性。我一直認為，理論研究最終要落腳於實踐，而中國上市公司作為中國經濟的“排頭兵”，其審計實踐的成功與否，直接關係到資本市場的健康發展和投資者的信心。因此，這本書提供的中國視角和案例分析，讓我對理論如何指導實踐、實踐又如何反哺理論有瞭更深的理解。我期待通過閱讀，能夠窺探到在快速變化的經濟環境中，審計師們是如何應對新的風險、如何適應新的會計準則、如何與監管機構協同閤作，從而為市場提供可靠的財務信息。我尤其關注那些在轉型過程中遇到的特殊審計問題，比如國有企業改革帶來的內部控製挑戰，民營企業快速擴張帶來的風險識彆難題，以及新興行業（如科技、互聯網）的特殊性對傳統審計方法提齣的考驗。我相信，這本書的深入剖析，定能為我提供寶貴的洞見。

評分☆☆☆☆☆

我一直對經濟學中的“製度”和“行為”之間的相互作用充滿好奇，而審計，恰恰是連接這兩者的一個重要橋梁。中國作為全球最重要的轉型經濟體之一，其審計實踐的演變，是觀察市場經濟發展規律的一個絕佳窗口。這本書的齣現，仿佛為我打開瞭一扇門，讓我得以窺探在復雜多變的轉型經濟中，審計師們是如何扮演“社會公器”的角色，維護市場秩序和投資者權益的。我特彆關注書中對“問題”的探討，這些問題是由於經濟轉型本身的特質，還是由於中國特有的文化、製度背景所緻？例如，企業文化對審計的影響，或者政府乾預在多大程度上會影響審計的獨立性？我希望能看到書中提供一些具體的案例分析，展示審計師在麵臨道德睏境、職業壓力時是如何選擇的。此外，我對於審計技術的創新和應用也很感興趣，在數字化浪潮下，中國的上市公司審計是否也在積極擁抱新技術？這本書是否有相關的討論，也是我非常期待瞭解的。總而言之，我希望這本書能夠提供一種全新的視角，讓我能夠更深刻地理解轉型經濟下，審計的價值、挑戰與未來。

評分☆☆☆☆☆

這本關於轉型經濟中審計問題的書籍，在我的閱讀清單裏占據瞭一個相當特彆的位置。我的職業背景讓我對企業治理和財務透明度有著天然的關注。轉型經濟，尤其像中國這樣體量的經濟體，其內在的復雜性和動態性是毋庸置疑的。這意味著，在這個過程中，審計所扮演的角色，以及審計師所麵臨的睏境，必然與成熟市場有著顯著的不同。我非常期待能從這本書中瞭解到，在中國這個特殊的轉型背景下，審計的獨立性、專業性是如何受到考驗的？又有哪些新的審計風險在滋生？例如，信息不對稱問題在轉型經濟中尤為突齣，這會給審計帶來哪些額外的障礙？企業為瞭追求增長和融資，是否存在更強的動機去進行財務粉飾？而審計師在識彆和揭露這些行為時，又需要哪些更為敏銳的洞察力和更為 robust 的審計程序？我關注的不僅僅是理論上的探討，更重要的是，作者們是如何通過中國上市公司的具體案例來佐證和深化這些問題的。我渴望看到那些生動、具體的故事，瞭解審計師們在實際工作中是如何剋服睏難，又是如何做齣艱難的判斷的。這本書，對我來說，不僅僅是一次知識的汲取，更像是一次對中國經濟發展大潮中，審計力量如何堅守底綫、維護公正的深度探尋。

評分☆☆☆☆☆

閱讀這本書，對我而言，更像是一次深入理解中國經濟微觀層麵運作的旅程。我一直認為，宏觀經濟的走嚮，最終體現在無數企業的日常經營和財務報告中。而審計，正是對這些微觀數據進行“質量把關”的關鍵環節。轉型經濟，意味著規則、製度、甚至文化都在發生深刻的變化，這無疑給審計帶來瞭前所未有的復雜性。我最感興趣的是，在信息披露不完善、市場監管機製尚在完善中的中國，審計師們是如何在這種環境下進行判斷的？這本書中關於“審計問題”的探討，是否會涉及信息不對稱、利益衝突、以及審計師的獨立性問題？我期待能夠瞭解，在中國這樣一個特殊的市場環境中，審計師是如何平衡閤規性、效率性與獨立性的？特彆是在一些“灰色地帶”，審計師的決策是如何做齣的？此外，我對於會計準則的更新和應用在中國上市公司的實際情況也很感興趣，這些準則的轉型對審計流程和審計質量又産生瞭怎樣的影響？我希望通過閱讀本書，能夠獲得一些關於中國上市公司審計實踐的“內幕”，瞭解那些在財務報錶中看不見的努力和挑戰。

評分☆☆☆☆☆

從一個略微旁觀者的角度來看，我一直對中國經濟的“中國特色”感到著迷，而審計，作為現代市場經濟的基石之一，在中國轉型時期所經曆的演變，無疑是其中最引人入勝的部分之一。這本書的題目，直接點齣瞭“轉型經濟”和“審計問題”這兩個核心要素，並以“中國上市公司”為案例，這幾乎是為我量身定做的。我非常好奇，當一個經濟體從計劃經濟轉嚮市場經濟，或者在市場化過程中不斷深化的過程中，原有的審計製度和實踐會麵臨怎樣的衝擊？例如，國有資産的審計，如何確保國有資産的保值增值，又如何避免審計過程中的尋租和腐敗？對於新興的民營企業，其快速擴張和激烈的市場競爭，又會給審計帶來哪些新的挑戰？我特彆關注那些與公司治理相關的審計議題，比如股東大會的有效性、獨立董事的作用，以及這些因素在中國上市公司審計中扮演的角色。我希望這本書能夠提供一些關於如何構建更有效的內部控製體係，以及審計師如何評估這些體係有效性的具體思路。此外，隨著中國企業“走齣去”步伐的加快，跨境審計的復雜性也日益增加，這本書是否會觸及這方麵的內容，也是我非常期待的。