2K 9787565423574风险、套期及复杂合约会计 东北财经大学出版社有限责任公司 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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出版社： 东北财经大学出版社有限责任公司

ISBN：9787565423574

商品编码：18557686633

包装：平装-胶订

出版时间：2017-01-01

基本信息

书名：风险、套期及复杂合约会计

定价：79.00元

作者：(美)A.拉萨德·阿卜杜拉-凯利克；薛清梅；

出版社：东北财经大学出版社有限责任公司

出版日期：2017-01-01

ISBN：9787565423574

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装-胶订

开本：16开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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内容提要

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随着金融衍生工具的急速增长，会计准则制定者不得不紧随其后，为包含这些工具的交易设计出新的会计处理方法，其中尤其值得一提的就是套期活动。本书将围绕着这些基本要素展开。前面的几章为后续部分奠定了基础，讨论的是风险、风险类型、计量以及风险管理等方面的概念。随后介绍独立期权（free standing options)、掉期（swaps)、远期（forward)、期货（futures)以及嵌入衍生工具（embedded derivatives)的性质和定价。本书将分别在单一货币和多种货币环境下，讨论和解释现金流量套期、公允价值套期以及对外国经营中的净投资套期的会计处理问题。*后一章关注的是金融工具和套期活动的信息披露。本书所涵盖的所有主题结合在一起形成一套完整的基础学习资料，适合于高年级学生理解现代社会中金融活动的会计问题。

目录

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部分基础知识

章风险和风险偏好的定义

1.1 风险和开放系统

1.2 风险和不确定性

1.3决策制定者的风险偏好类型：三个思想流派

1.4 内部控制和风险追逐行为

1.5要点总结

第2章风险的类型

2.1 开放系统和不同的风险敞口

2.2 风险的定性分类

2.3风险的功能型分类

2.4要点总结

第3章风险的度量

3.1 风险和模糊性

3.2使用有限个观察值进行风险度量

3.3 风险价值

3.4 利率风险量度：利率缺口和久期缺口

3.5 其他流动性风险的量度

3.6 信用风险的度量

3.7 要点总结

第4章风险管理基础

4.1 企业风险管理（ERM）

4.2企业风险管理（ERM）的定义

4.3 COSO立方体（cube）

4.4 事件的重要性和可能性

4.5风险管理的方法

4.6联盟和连锁的所有权（Keiretsu& Chaebol）

4.7套期

4.8 资产/负债管理

4.9管理信贷风险

4.10要点总结

第二部分工具

第5章衍生金融工具简介（独立衍生工具）

5.1 基础金融工具和衍生金融工具

5.2 期权

5.3认股权证

5.4 掉期合约

5.5 远期合约

5.6 期货

5.7 信用违约掉期

5.8 要点总结

第三部分会计

第6章套期会计的适用条件

6.1 简要回顾金融衍生工具

6.2公认会计原则下的普通金融衍生工具会计

6.3 金融衍生品的使用

6.4 什么是套期会计？

6.5 基本前提

6.6 套期会计的适用标准

6.7 衍生工具有多么重要？

6.8 套期会计如此复杂的原因

6.9 关键问题小结

第8章套期会计之二（单一货币）

8.1 套期利率风险

8.2 使用利率掉期进行套期的会计处理

8.3 会计处理和分析

8.4 在现金流套期中套期利率风险

8.5 对按照公允价值计量且变动计入其他综合收益的证券（可供出售）进行套期

8.6 要点小结

第9章混合工具和嵌入衍生工具

9.1混合工具的基本特征

9.2 混合工具的例子

9.3 混合工具的会计处理

9.4 三个基石

9.5 不符合套期会计的嵌入衍生工具

9.6 要点总结

0章货币类型和风险：对交易结算风险进行套期

10.1 货币问题概述

10.2 变化的汇率

10.3 汇率变动结果

10.4 汇率变动的类型

10.5 货币价格的类型

10.6 货币风险敞口

10.7 货币交易结算风险

10.8 降低货币交易结算风险

10.9 使用金融衍生工具套期

10.10货币套期会计例证

10.11要点总结

1章经营风险和会计货币风险

11.1 简单回顾

11.2货币衍生工具的规模

11.3货币经营风险

11.4可预期国外采购套期的实例分析（运用货币期权）

11.5对确定（约束性的）承诺进行套期

11.6 货币掉期会计

11.7折算（会计）风险

11.8 要点总结

2章在财务报表上披露风险

12.1 披露地理学

12.2 一般性披露

12.3 与战略风险相关的信息披露

12.4 市场风险披露

12.5 流动性风险

12.6 信用风险

12.8集中风险

12.9 要点总结

章的附录

第7章的附录

第9章的附录

参考文献

作者介绍

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A.拉萨德?阿卜杜拉?凯利克是会计学领域的知名学者，担任伊利诺伊大学香槟分校齐默尔曼会计国际教育与研究中心主任。早年于美国印地安那大学获得会计学MBA学位和经济学硕士学位，随后获得美国伊利诺大学香槟分校会计学博士学位，曾先后在美国伊利诺大学、哥伦比亚大学、杜克大学和佛罗里达大学任教。他还曾任《会计学评论》和美国会计协会研究季刊主编，现为《会计学国际期刊》的主编。他的主要研究领域是金融会计和财务报告。A.拉萨德?阿卜杜拉?凯利克教授先后在The Accounting Review， Journal of Accounting Research，ContemporaryResearch in Accounting，Decision Sciences，Organization Studies，European Accounting Review等会计学和管理学期刊发表过多篇学术论文。

文摘

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序言

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现代企业财务管理与风险控制：理论、实践与前沿探索 本书聚焦于当代企业在日益复杂的经济环境中，如何构建稳健的财务管理体系，有效识别、评估和控制各类财务风险，并利用金融衍生工具优化资源配置与价值管理的前沿课题。 --- 第一部分：现代企业财务管理的基础框架与战略转型 第一章 宏观经济环境下的企业财务目标重塑 本章深入探讨了在低增长、高波动性（VUCA）的全球经济背景下，企业财务管理目标应如何从传统的“股东财富最大化”向“企业价值可持续增长”进行战略性转变。内容涵盖了价值创造的驱动因素分析、利益相关者理论在财务决策中的应用，以及如何将可持续发展目标（ESG）融入财务战略规划。重点剖析了资本市场对企业长期价值评估的新标准，并介绍了如何通过透明的财务信息披露来增强市场信心。 第二章 财务资源配置的动态优化模型 本章详细阐述了企业内部资本市场理论的实际应用。我们将分析如何根据业务部门的风险与回报特性，进行科学的资本预算和投资决策。核心内容包括：超越净现值（NPV）和内部收益率（IRR）的评估方法，如期权定价法在战略投资决策中的应用；以及在资源约束条件下，如何运用线性规划和非线性规划方法实现最优化的资产组合配置。同时，探讨了营运资本管理的精益化策略，包括现金流预测的先进技术和存货管理的 JIT（Just-In-Time）理念在服务业中的本土化改造。 第三章 融资结构决策与资本成本管理 本章聚焦于企业最优资本结构的选择。我们不仅回顾了经典（如MM理论、代理成本理论）的融资理论，更侧重于探讨信息不对称、信号传递理论对融资决策的影响。内容涵盖了债务融资、股权融资以及混合型融资工具的成本效益分析。特别关注了近年来兴起的私募股权、风险投资的引入对公司治理结构和长期资本成本的影响。此外，详细介绍了如何构建并动态调整加权平均资本成本（WACC），并将其作为跨部门投资评估的基准利率。 第四章 公司治理、代理问题与财务信息透明度 有效的公司治理是稳健财务管理的前提。本章分析了所有权与经营权分离带来的代理冲突，并探讨了如何通过董事会结构、高管薪酬机制设计、以及独立审计的强化来缓解这些问题。我们深入研究了财务报告的质量与公司价值的关系，并分析了监管机构（如萨班斯-奥克斯利法案的精神在国内的实践）对提升财务报告可靠性的作用。本章还涉及了内部控制体系的构建，特别是针对舞弊风险的识别与预防机制。 --- 第二部分：企业财务风险的识别、计量与综合管理 第五章 财务风险管理框架的构建与整合 本章奠定了全面风险管理（ERM）在财务领域的基础。我们介绍了一种自上而下的方法论，用于识别企业面临的系统性风险与非系统性风险。内容包括风险偏好（Risk Appetite）的确定、风险文化的培育，以及如何建立一个跨职能的风险管理委员会。重点阐述了“三道防线”模型的实际运作，强调了风险管理与战略规划、日常运营的深度融合。 第六章 市场风险的计量与对冲策略 市场风险是影响企业财务表现波动性的主要因素之一。本章详尽解析了利率风险、汇率风险和商品价格风险的计量模型。 利率风险： 介绍了久期分析、凸性分析在固定收益投资组合中的应用，以及利用利率互换（Interest Rate Swaps）进行基准利率波动的对冲技术。 汇率风险： 深入探讨了经济敞口、交易敞口和会计敞口的定义与测量。重点讲解了远期合约、外汇期权在锁定未来现金流方面的应用，以及如何根据企业的自然对冲能力制定汇率风险政策。 第七章 信用风险管理：从客户到交易对手 信用风险管理是保障企业应收账款安全和金融合约履约的关键。本章讲解了企业层面和金融机构层面的信用风险评估方法。内容涵盖了传统信用评级模型（如Z-Score模型的局限性）、现代信用风险计量模型（如KMV模型的基本原理），以及在供应链金融背景下，如何评估供应商和客户的信用质量。此外，还讨论了合同条款设计在风险转移中的作用。 第八章 流动性风险的压力测试与应急预案 流动性风险，尤其在金融危机时期，已成为企业生存的首要挑战。本章详细介绍了如何构建多情景的流动性压力测试模型，包括市场冲击情景和内部经营恶化情景。内容包括对不同期限资金来源的依赖度分析，以及如何建立有效的资金池管理和应急融资渠道（Contingency Funding Plan, CFP）以应对突发性的资金需求。 --- 第三部分：复杂金融工具的应用与会计处理的挑战 第九章 金融衍生工具的原理、分类与战略价值 本章是理解现代风险管理工具的基础。我们清晰界定了远期、期货、期权和互换等四大类衍生工具的内在机制。内容强调衍生工具的战略应用绝非投机，而是价值保护和成本优化的工具。通过案例分析，展示了如何利用这些工具来锁定成本、对冲汇率波动对利润表的冲击，以及管理资产负债表的久期缺口。 第十章 复杂金融合约的公允价值计量与披露 随着金融工具的复杂化，公允价值计量面临巨大挑战。本章基于国际财务报告准则（IFRS）或企业会计准则（CAS）中关于金融工具的规定，重点解析了公允价值层级（Level 1、Level 2、Level 3）的区分。深入探讨了如何对缺乏活跃市场的非标准化衍生品进行估值，特别是三级输入（不可观察输入）的合理性判断与敏感性分析，这对财务报表的公允性至关重要。 第十一章 套期保值会计的确认、计量与对冲有效性评估 本章专注于套期保值（Hedge Accounting）这一关键领域。它详细解释了套期保值会计的初衷——即消除对冲工具与被对冲项目之间因计量不匹配而产生的利润波动。内容详述了三种主要套期保值类型（公允价值套期、现金流量套期和境外经营净投资套期）的确认条件、计量方法和会计处理。核心在于如何科学、持续地评估“对冲有效性”，以及当对冲失效时，如何进行恰当的会计处理，确保财务报告的真实反映。 第十二章 嵌入式衍生工具的识别与分离计量 在许多复杂的商业交易合同中，可能隐藏着未被明确列示的衍生工具，即嵌入式衍生工具。本章指导读者如何依据会计准则，系统性地识别这些嵌入式工具（如与特定指数挂钩的销售价格条款、可转换条款等）。内容包括分离测试的流程、分离后衍生工具的计量方法，以及如何将主体工具和分离工具分别入账，避免对企业真实经营业绩的扭曲。 --- 结语：面向未来的财务韧性与创新 本书的最终目标是为财务专业人士提供一个全面的思维框架，使他们能够驾驭现代金融市场的复杂性，将风险管理从成本中心转变为价值驱动的战略伙伴。未来的财务管理将更加依赖于数据分析、人工智能辅助决策以及对全球监管环境的深刻理解。 本书适合对象： 企业财务主管、财务经理及风险管理部门专业人员。 会计师事务所、金融机构的审计及咨询顾问。 高等院校财务管理、金融工程专业的师生。

评分☆☆☆☆☆

我最近在寻找一本能够系统性梳理金融风险管理和复杂金融工具会计处理的书籍，而《2K 9787565423574风险、套期及复杂合约会计》这部作品，从书名来看，似乎正是我一直在寻找的“金矿”。我特别关注的是它对“套期”的阐述。在这个充满波动的市场里，企业和个人都需要有效的手段来规避风险。套期交易，顾名思义，就是一种对冲风险的策略。这本书能否深入浅出地解释不同类型的套期工具，例如期货、期权、掉期等等？它们各自的运作机制是什么？在什么情况下最适合使用哪种工具？这些都是我迫切想了解的。此外，书名中提到的“复杂合约会计”同样引起了我的注意。在日常的财务工作中，我们经常会遇到一些结构复杂、条款繁多的金融合约，比如嵌入式衍生品、复合金融工具等，这些合约的处理在会计上常常是个难题。我希望这本书能够提供清晰的会计准则解释，详细的会计处理方法，以及相关的案例解析，帮助我理解如何准确地识别、计量和报告这些复杂合约的财务影响，从而避免潜在的会计风险和合规问题。东北财经大学出版社的背景，也让我对书籍的质量和内容的深度有所信心。

评分☆☆☆☆☆

我的职业生涯正处在一个需要不断提升专业技能的关键时期，尤其是在当前这个金融市场瞬息万变的环境下。当我在书店的分类区看到《2K 9787565423574风险、套期及复杂合约会计》时，我的目光立刻就被吸引住了。书名中的“风险”二字，直接点出了金融行业的核心挑战，而“套期”则暗示了应对风险的策略和方法。“复杂合约会计”更是让我看到了提升实操能力的机会。我渴望能在这本书中找到对各种金融风险，如市场风险、信用风险、操作风险等，进行系统性分析的理论框架，并学习如何通过套期保值等手段来有效管理这些风险。特别期待书中能够详细介绍各种套期工具的原理、应用场景以及盈亏分析，能够帮助我理解如何在实际操作中选择最适合的对冲策略。同时，在会计处理方面，我希望这本书能够深入讲解不同类型复杂合约（如远期、期货、期权、掉期，以及包含嵌入式衍生品的合同等）的会计确认、计量和列报原则，并提供详实的案例分析，帮助我理解如何准确地反映这些金融工具对企业财务状况的影响。东北财经大学出版社的信誉，让我对这本书内容的专业性和深度充满期待，相信它能为我提供宝贵的知识和实用的工具。

评分☆☆☆☆☆

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评分☆☆☆☆☆

这本书的书名确实很吸引人：《2K 9787565423574风险、套期及复杂合约会计 东北财经大学出版社有限责任公司》。当我第一次在书店的架子上看到它时，就觉得它一定蕴含着金融领域一些相当深入且实用的知识。我本身对金融衍生品和风险管理有着浓厚的兴趣，尤其是在当前全球经济形势日益复杂、不确定性增加的大背景下，理解并掌握这些工具变得尤为重要。这本书的出现，仿佛是一道为我量身定做的曙光，预示着我可以深入探究那些令人着迷的金融术语背后的真实含义，比如“套期保值”这个概念，它听起来就充满了智慧和策略，如何利用金融工具来对冲潜在的损失，这本身就是一种艺术。再者，“复杂合约会计”更是直击痛点，在实际的商业运作中，许多合同的条款都错综复杂，理解并正确地进行账务处理，不仅关系到企业的财务健康，也影响着投资者的判断。这本书的出版社是东北财经大学出版社，这让我对内容的专业性和学术严谨性有了更高的期待，毕竟是知名高校出版社出版的书籍，通常都经过了严格的审校。我期待它能提供清晰的理论框架，生动的案例分析，以及实操性的指导，让我能够将书本知识转化为解决实际问题的能力，成为我金融知识宝库中不可或缺的一部分。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，我对于金融领域的许多概念，特别是那些涉及风险管理和高级会计处理的，总是抱着一种既好奇又有些畏惧的态度。我的工作日常虽然接触财务，但对于“风险、套期及复杂合约会计”这类专业术语，总觉得像隔着一层纱。《2K 9787565423574风险、套期及复杂合约会计 东北财经大学出版社有限责任公司》这个书名，确实触及了我知识盲区的核心。我希望这本书能够像一位耐心的老师，循序渐进地引导我理解那些复杂的理论。比如，它是否会从最基础的风险类型说起，然后逐步深入到如何运用金融衍生品进行风险对冲（套期）？“套期”听起来很专业，我希望书中能有生动易懂的例子，让我明白它究竟是怎么一回事，以及在实际交易中是如何应用的。更重要的是，“复杂合约会计”这部分，我期望它能提供清晰的指引。在实际业务中，很多合约的条款并非一目了然，如何才能正确地解读它们，并将其准确地体现在财务报表中，避免因为理解偏差而带来的错误，这是我非常关心的一点。东北财经大学出版社作为出版方，相信这本书在内容的权威性和系统性上应该能有所保障，我期待它能帮我打开通往更深层次金融知识的大门。