具體描述
商品介紹：
PPP在我國被譯為“政府與社會資本閤作模式”，是國際公認的市場參與公共資源配置，公共産品或公共服務提供領域的有效途徑之一。
由於PPP項目在中國尚處於起步階段，截至目前，我國尚未就PPP項目齣颱國傢層麵專門的稅收規定。一方麵給PPP項目的稅務實踐操作帶來瞭睏難，另一方麵也造成政府和社會資本方對於PPP項目的稅收政策理解及適用不相一緻，容易引起稅企爭議。
除此之外，在“營改增”全行業試點實施以後，對於PPP項目整體盈利情況、內部交易模式等更産生瞭至關重要的影響。
為降低上述影響，防範風險，做好PPP項目稅務管理工作，促進PPP業務健康開展，中國交通建設股份有限公司和北京華政稅務師事務所共同組成PPP項目研究課題小組，曆時半年多時間，通過對中國交通建設股份有限公司PPP項目的全方位涉稅風險分析和稅務籌劃研究，以財稅政策為基礎，按照PPP項目的業務流程，針對不同類型PPP項目的業務模式，從全流程、全稅種、多主體的角度進行稅務管理分析，提齣管理建議，終編製形成《PPP項目稅務實戰》。
內容簡介：
本指南共分為九章。
其中：第一章為PPP項目的概述，主要根據國傢PPP現行政策法規及PPP理論，從PPP的基本概念、基本特點、PPP的運作模式、PPP模式的適用範圍等方麵進行闡述。
第二章至第五章為PPP項目各個階段的稅收管理。PPP項目分為四個階段，項目前期階段、項目建設階段、項目運營階段及項目移交階段。對各個階段的涉稅環節及涉稅問題進行分析，提齣管理建議。
第六章為政府補助，PPP項目涉及不同類型的政府補助，為如何適用增值稅政策和企業所得稅政策提供參考。
第七章為閤同簽訂要點，PPP項目閤同金額大、類彆多。通過閤同條款的約定，有效控製涉稅風險。
第八章為融資，按照PPP項目的融資類型，分彆進行涉稅分析，並給齣相應的管理建議。
第九章為PPP項目的財稅管理，主要分為BOT項目的會計處理、其他運作模式下的會計處理以及影響較大的閤並報錶的內容。
目錄：
第一章 PPP概述 1
第一節 PPP基本概念 1
一、PPP概念及特點 1
二、PPP的核心要素 4
三、PPP的作用 5
四、PPP參與主體及閤同體係 6
五、PPP運作模式 14
第二節 PPP項目管理政策 16
一、PPP項目適用範圍及項目屬性 16
二、PPP項目論證 18
三、PPP項目采購管理 23
四、PPP項目監管 26
第二章 PPP項目前期階段 28
第一節項目投標 28
一、識彆階段 28
二、評估階段 28
三、投標階段 33
第二節政府談判要點 34
一、談判目的 34
二、談判流程 35
三、談判要點 35
第三節項目公司組建 44
一、項目公司股權架構 44
二、項目公司注冊地點及一般納稅人資格認定 48
三、項目前期費用處理 53
四、項目資本金和項目公司注冊資本 56
第三章 PPP項目建設階段 58
第一節施工管理 58
一、總承包計稅方法的選擇 58
二、總承包方施工管理模式 60
第二節項目用地 70
一、項目用地取得方式 70
二、項目用地的涉稅分析 71
第三節項目拆遷費用 77
一、政府為拆遷主體 77
二、項目公司為拆遷主體 80
第四章 PPP項目運營階段 83
第一節運營管理 83
一、PPP項目操作模式 83
二、PPP項目付費機製 84
第二節收入的管理 86
一、閤理確定試運行時間 86
二、收入的增值稅管理 87
第三節稅收優惠管理 91
一、增值稅 91
二、企業所得稅 94
三、土地使用稅 100
四、房産稅 103
第四節成本費用管理 104
一、進項稅額管理 104
二、資産管理 106
第五章 PPP項目移交階段 112
第一節資産移交 112
一、到期無償移交 112
二、到期或提前有償移交 114
三、項目公司清算 117
第二節股權轉讓 119
一、操作模式 119
二、稅收政策 120
三、涉稅分析 120
四、國有股權轉讓流程 121
五、管理建議 122
第三節股權撤齣（減資） 122
一、操作模式 122
二、稅收政策 123
三、涉稅分析 123
四、操作提示 124
第六章政府補貼 125
一、政府補貼定義 125
二、政府補貼類型 125
三、涉稅分析 126
四、管理建議 128
五、稅會差異管理 129
第七章閤同簽訂要點 131
第一節 PPP 項目閤同簽訂要點 131
一、項目的閤作範圍 131
二、項目的閤作期限 131
三、項目用地 131
四、付費機製 132
五、項目移交 132
第二節股東協議簽訂要點 132
一、政府入股資金來源的約定 132
二、同股不同權的約定（放棄分紅、不參與管理等） 132
三、股權退齣的約定 133
第三節基金閤同簽訂要點 133
一、基金設計約定 133
二、決策權約定 133
三、收益與風險分配約定 133
四、基金管理費約定 133
五、基金份額退齣或轉讓機製 134
第四節融資閤同簽訂要點 134
一、付款條件約定 134
二、抵押擔保約定 134
三、有無追索權約定 134
四、發行債券（項目收益債等）的約定 134
五、資産證券化的約定 134
第五節總承包閤同簽訂要點 135
一、明確計稅方式 135
二、甲供、甲指、甲控 135
三、發票類型和稅率 135
四、質保金的形式 135
五、質保金發票開具 135
第六節運營服務閤同簽訂要點 136
一、明確運營責任主體 136
二、明確開始運營的條件 136
三、明確運維維護的相關內容 136
第七節原料供應閤同簽訂要點 136
一、明確原料供應商的納稅人身份和選擇的計稅方法 136
二、明確價款結算方式及結算價格，完善價格構成條款 136
三、明確開票時間和開票責任 136
四、約定價外費用和物資迴購 137
第八節産品或服務購買閤同簽訂要點 137
一、閤同價款進行價稅分離 137
二、明確付款條件 137
三、明確提供發票的類型及取得時間 137
第九節保險閤同簽訂要點 137
一、明確發票的取得時間 137
二、明確發票的取得類型 137
第十節其他閤同簽訂要點 138
一、明確取得發票的類型 138
二、明確取得增值稅普通發票的填寫要求 138
第八章 PPP項目融資 139
第一節政府引導基金 139
一、中國政企閤作投資基金 139
二、國開發展基金 141
第二節産業基金 143
一、産業基金的組織形式 143
二、産業基金各方的涉稅分析 145
三、基金退齣方式的選擇 146
第三節保理融資 148
一、無追索權保理 148
二、有追索權保理 150
第四節貸款 152
一、銀團貸款 152
二、股東貸款 152
三、統藉統還政策的應用 153
第五節融資租賃 154
一、融資租賃模式 154
二、涉稅分析 155
三、管理建議 157
第六節資産證券化 157
一、國傢政策支持 157
二、資産證券化的形式 158
三、資産證券化的基礎資産 159
三、稅收政策 160
四、涉稅分析 161
第七節融資方式的對比 163
第九章 PPP項目財稅管理 165
第一節 PPP項目會計核算 165
一、BOT項目核算的相關規定 165
二、其他PPP運作模式的會計處理 181
三、各種模式適用準則 183
第二節 PPP項目的報錶閤並 187
一、SPV項目公司由誰並錶 187
二、閤並財務報錶案例分析 190
第三節稅務管理 192
一、稅務檔案管理 192
二、稅務備案管理 194
附錄 198
用戶評價
閱讀 PPP項目稅務實戰 這本書，給我的感受非常復雜。我原本期待的是一本能夠幫助我解決實際稅務問題的工具書，尤其是在 PPP 項目日益復雜化的今天，稅務風險的防範和優化至關重要。我希望書中能夠深入剖析 PPP 項目中常見的稅務陷阱，例如在項目收益確認、成本分攤、關聯交易等方麵可能齣現的稅務問題，並提供切實可行的解決方案。我甚至希望書中能夠提供一些模闆性的稅務籌劃方案，或者針對特定行業（如市政道路、公共交通、環保設施等）的 PPP 項目，給齣更具針對性的稅務建議。然而，這本書的整體風格偏嚮學術化和理論化，雖然引用瞭很多法律法規和政策文件，但對於如何將這些理論落到實處，如何應對現實中韆變萬化的稅務情況，書中著墨不多。我嘗試從中尋找關於項目公司閤並報錶稅務處理的詳細講解，或者關於跨境 PPP 項目的國際稅收籌劃策略，但這些內容在我閱讀的章節中並不突齣。可以說，這本書更像是在描繪一幅 PPP 項目稅務的宏大藍圖，但對於如何在具體的“施工現場”進行稅務操作，它提供的指引相對有限。
評分我拿到 PPP項目稅務實戰 這本書時，內心是充滿期待的，畢竟 PPP 項目在當前基建領域扮演著越來越重要的角色，而稅務又是其中不可忽視的一環。我尤其關注的是書中能否提供一些關於項目融資、建設、運營等不同階段的稅務處理的詳細指南，例如，在項目公司設立階段，如何閤理規劃股權結構以規避潛在的稅務風險？在建設階段，涉及到大量的工程款支付和發票處理，書中是否有關於增值稅、契稅等具體稅種的應對策略？在項目運營階段，如何處理收益分配、成本攤銷以及與政府部門的稅收協調問題？然而，這本書給我的感覺是，它更多地是在梳理 PPP 項目稅收的宏觀框架和原則，對於具體的操作細節，例如不同類型的 PPP 項目（BOT、ROT、O&M 等）在稅務處理上的差異，或者各地稅務機關可能存在的不同執行口徑，書中並未給予足夠清晰的闡述。我希望看到的，是那些能夠指導我如何填寫申報錶、如何進行稅務閤規性審查、如何與稅務機關有效溝通的“乾貨”，但這本書的篇幅更多地被理論性的探討所占據。雖然書中也列舉瞭一些案例，但這些案例往往經過高度提煉，缺少瞭真實業務場景中的復雜性和不確定性，這讓我很難將其直接應用於我的實際工作中。
評分說實話，對於 PPP項目稅務實戰 這本書，我的期望值是蠻高的。畢竟，PPP 項目涉及的金額巨大，稅務問題更是錯綜復雜，我一直希望能找到一本能夠係統解答我在實操中遇到的疑惑的書。比如，在項目特許經營權轉讓時，如何準確核定其稅務成本？在項目公司利潤分配給社會資本方時，涉及哪些稅種，如何進行閤理的稅務處理？在項目終止或撤銷時，又會産生哪些稅務風險，如何進行稅務清算？我希望這本書能夠像一位經驗豐富的稅務顧問，手把手地教我如何應對這些挑戰。但閱讀之後，我發現這本書的重點似乎更多地放在瞭 PPP 項目的稅收政策解讀和宏觀層麵的風險提示上，對於我迫切需要的具體操作方法和案例分析，提供的篇幅相對較少。書中的理論闡述雖然嚴謹，但常常讓我感覺“夠得著，但用不上”。我嘗試在書中尋找關於如何進行詳細的稅務盡職調查，或者如何在招投標過程中識彆稅務風險的實用技巧，但這些具體內容並沒有得到充分的體現。這本書更像是一本教材，而非一本操作指南，對於我這樣需要直接麵對業務處理的讀者來說，實用性還有待提升。
評分我對 PPP項目稅務實戰 這本書的感受，可以用“高不成低不就”來形容。我原本是希望這本書能提供一些關於 PPP 項目稅務的“秘籍”，比如如何利用稅收優惠政策最大化項目收益，如何規避潛在的稅務風險，甚至如何與稅務機關進行有效的溝通和協商。我設想書中會有很多具體的稅務籌劃案例，詳細分析不同籌劃方案的優劣，以及操作步驟。例如，在項目股權架構設計上，書中能否給齣一些關於不同持股比例、不同投資主體的稅務影響的對比分析？在項目閤同條款中，如何約定稅收責任的劃分，以避免未來不必要的糾紛？在項目運營過程中，如何通過閤理的成本費用核算來降低稅負？然而，這本書的講解方式偏嚮於對 PPP 項目稅收製度的概述和梳理，雖然內容豐富，但缺乏足夠深入的實操指導。我希望看到的是那些能夠指導我如何識彆和解決具體稅務問題的“工具”，而不是僅僅停留在對宏觀概念的闡述。例如，書中對“稅收籌劃”的討論，更多的是停留在理論層麵，而沒有給齣具體的“如何做”的指引。這讓我覺得，雖然這本書的知識體係很完整，但在解決我實際工作中的具體稅務問題方麵，還有很大的提升空間。
評分這本書，真的，讓我一個剛入行的稅務助理，看得雲裏霧裏。我原本以為 PPP項目稅務實戰 這種名字，至少能給我點實操的指引，比如怎麼填寫那些繁瑣的錶格，或者遇到某個具體情況，最有效的稅務處理方式是什麼。結果呢？這本書更像是在講一套理論體係，那些高屋建瓴的概念，諸如“稅收籌劃的戰略意義”、“政府和社會資本閤作的稅務邊界”之類的，雖然聽起來很高大上，但對我這種需要每天麵對具體票據和申報係統的人來說，簡直是隔靴搔癢。書裏充斥著大量的法律條文引用和案例分析，但這些案例要麼過於宏大，要麼細節缺失，讓我很難將書本知識遷移到實際工作中。我花瞭一個星期，試圖找齣書中關於增值稅進項抵扣的詳細操作步驟，或者關於企業所得稅匯算清繳的具體風險點，但翻來覆去，都是些“應予關注”、“需進一步研究”之類的模糊錶述。我甚至懷疑，作者是不是根本就沒有實際操作過 PPP 項目的稅務申報？這本書更適閤那些已經在 PPP 領域摸爬滾打瞭很久，對稅務規則已經有一定基礎，隻是想從更高層麵去理解和優化稅務策略的資深人士。對於我這樣的新手來說，這本書更像是一本理論書籍，而非一本操作手冊，實在讓我有些失望，完全沒有達到我期待的“實戰”效果。
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