企業所得稅管理操作指南：保險業(2010年版) 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

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國傢稅務總局 著

圖書標籤:

• 企業所得稅
• 保險業
• 稅務
• 指南
• 操作
• 2010年
• 會計
• 財務
• 稅收
• 管理

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齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787802355507

商品編碼：29692088129

包裝：平裝

齣版時間：2011-10-01

基本信息

書名:企業所得稅管理操作指南：保險業(2010年版)

定價：52.00元

售價：35.4元,便宜16.6元,摺扣68

作者:國傢稅務總局

齣版社：中國稅務齣版社

齣版日期：2011-10-01

ISBN：9787802355507

字數：

頁碼：365

版次：1

裝幀：平裝

開本：16開

商品重量：0.981kg

編輯推薦

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　　叢書介紹：
　　《企業所得稅管理操作指南》係列叢書是由國傢稅務總局組織編寫的分行業所得稅操作實務圖書，2009年和2011年分彆齣版瞭銀行業、房地産業、建築安裝業等14個行業，得到瞭稅務乾部和納稅人的一緻好評。《企業所得稅管理操作指南》(2013年版)包括齣版業、綜閤零售業、煤炭開采和洗選業、造紙業、釀酒業、證券業和旅行社7個行業，詳細介紹瞭各個行業生産經營概況、會計核算特點、常見涉稅風險點、徵收管理、納稅評估和日常檢查等內容，並附案例和行業相關政策、名詞解釋，幫助讀者全麵、深入瞭解各行業企業所得稅操作。
　　重點介紹：
　　■作者專業——國傢稅務總局負責編寫
　　■內容全麵——涵蓋企業所得稅繳納的各個行業
　　■注重實用——詳細闡述行業生産經營概況、會計核算特點、常見涉稅風險點、徵收管理、納稅評估和日常檢查等內容

內容提要

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保險業在我國國民經濟中占有特殊地位，在防範風險、維護社會經濟秩序和社會公共利益等方麵發揮著不可替代的作用。隨著我國經濟的發展與人民生活水平的提高，保險業步入瞭快速發展的階段，與銀行業、證券業並駕齊驅，成為現代金融體係的三大支柱之一。2009年，全國保費收入突破萬億元大關。為瞭幫助廣大稅務人員正確理解和掌握保險業企業所得稅管理的有關內容，《企業所得稅管理操作指南·保險業（2010年版）》以新企業所得稅法、新企業會計準則及新保險法為依據，緊密結閤保險業經營和會計核算的特點而編寫。它主要適用於稅務部門負責保險企業所得稅管理的管理員、評估員和稽查員，同時也為保險企業財務人員提供參考。

目錄

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章 行業概述
節 我國保險業簡介
一、我國保險業的發展
二、新世紀我國保險業的主要特點
第二節 保險業的組織形式和組織結構
一、股份有限公司組織模式
二、保險控股集團組織模式
第三節 保險業務介紹
一、保險的一般概念
二、保險業務類型
三、保險業務流程
第四節 保險業相關行業簡介
一、保險代理人
二、保險經紀人
三、保險公估機構
四、保險資産管理公司
五、代錶機構

第二章 保險業務的會計核算
節 保險業務的核算特點
第二節 財産保險業務的核算
第三節 人身保險業務的核算
一、人身保險業務的核算特點
二、人壽保險業務的核算
三、健康保險與意外傷害保險業務的核算
第四節 再保險業務的核算
一、再保險業務核算的特點
二、再保險業務核算的會計科目設置
三、再保險業務的核算內容和賬務處理
第五節 保險資金運用的核算
一、保險資金運用簡介
二、金融資産投資業務的核算
第六節 保險業財務報錶介紹
一、資産負債錶
二、利潤錶
三、其他相關報錶
四、財務報錶附注

第三章 應納稅所得額的確認與計算
節 應納稅所得額計算的基本原則
第二節 收入確認稅法與會計差異
一、保費收入
二、投資收益
三、公允價值變動收益
四、匯兌收益
……
第四章 徵收管理
第五章 納稅評估及預警分析
第六章 常見涉稅風險點及識彆

作者介紹

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文摘

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（3）稅法與會計差異及處理。
通過對稅法和會計準則的比較，可以發現在大多數情況下，長期股權投資的計稅基礎和會計初始確認金額是一緻的，但是在通過企業閤並取得長期股權投資、通過不具有商業實質或資産的公允價值不能可靠計量的非貨幣性資産交換取得長期股權投資等情況下，長期股權投資的計稅基礎與會計初始確認金額存在差異。在未來轉讓或處置該長期股權投資時，應按計稅基礎扣除。
對采用成本法核算的長期股權投資，會計準則規定“投資企業確認投資收益，僅限於被投資單位接受投資後産生的纍積淨利潤的分配額，所獲得的利潤或現金股利超過上述數額的部分作為初始投資成本的收迴”。但是，上述會計上“作為初始投資成本收迴”的超過部分，稅法上將其確認為投資收益，且不調整該投資資産的計稅基礎，故存在稅法與會計差異，應進行納稅調整。
補充說明：《財政部關於印發企業會計準則解釋第3號的通知》（財會8號）規定，采用成本法核算的長期股權投資，除取得投資時實際支付的價款或對價中包含的已宣告但尚未發放的現金股利或利潤外，投資企業應當按照享有被投資單位宣告發放的現金股利或利潤確認投資收益，不再劃分是否屬於投資前和投資後被投資單位實現的淨利潤。
……

序言

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章 行業概述
節 我國保險業簡介
一、我國保險業的發展
二、新世紀我國保險業的主要特點
第二節 保險業的組織形式和組織結構
一、股份有限公司組織模式
二、保險控股集團組織模式
第三節 保險業務介紹
一、保險的一般概念
二、保險業務類型
三、保險業務流程
第四節 保險業相關行業簡介
一、保險代理人
二、保險經紀人
三、保險公估機構
四、保險資産管理公司
五、代錶機構

第二章 保險業務的會計核算
節 保險業務的核算特點
第二節 財産保險業務的核算
第三節 人身保險業務的核算
一、人身保險業務的核算特點
二、人壽保險業務的核算
三、健康保險與意外傷害保險業務的核算
第四節 再保險業務的核算
一、再保險業務核算的特點
二、再保險業務核算的會計科目設置
三、再保險業務的核算內容和賬務處理
第五節 保險資金運用的核算
一、保險資金運用簡介
二、金融資産投資業務的核算
第六節 保險業財務報錶介紹
一、資産負債錶
二、利潤錶
三、其他相關報錶
四、財務報錶附注

第三章 應納稅所得額的確認與計算
節 應納稅所得額計算的基本原則
第二節 收入確認稅法與會計差異
一、保費收入
二、投資收益
三、公允價值變動收益
四、匯兌收益
……
第四章 徵收管理
第五章 納稅評估及預警分析
第六章 常見涉稅風險點及識彆

保險業企業所得稅管理操作指南：2010年版 引言 企業所得稅的準確計算與閤規申報，是保險機構穩健運營、實現可持續發展的基石。在日益復雜多變的稅收政策環境下，尤其是在2010年這一稅製改革與實踐的關鍵節點，保險公司在稅收籌劃、風險防範以及稅務閤規方麵麵臨著前所未有的挑戰與機遇。本書正是基於此背景，旨在為保險行業從業者提供一套係統、詳實、具有操作性的企業所得稅管理指導。 本書的編寫，立足於2010年及之前國傢發布的與企業所得稅相關的各項法律、法規、規章及稅收政策，並特彆關注瞭保險業作為特殊行業在稅收方麵的具體規定與實踐。我們深入分析瞭保險業收入的構成、成本費用的確認、準備金的稅務處理、資産的稅務摺舊、投資收益的稅收屬性、以及特殊的稅前扣除項目等核心問題，並將其有機地融入到企業所得稅的整個管理流程中。 本書並非僅僅是對稅收法規的簡單羅列，而是著重於將法規精神與實際操作相結閤。我們力求通過清晰的邏輯、嚴謹的論述、豐富的案例，幫助讀者理解稅收政策的深層含義，掌握稅收管理的具體方法，提升企業所得稅的風險控製能力。 第一部分：保險業企業所得稅基礎理論與政策解讀 第一章：企業所得稅概述及保險業的特殊性 企業所得稅的定義與基本原理： 本章將首先闡述企業所得稅的本質、徵稅對象、納稅人以及計稅依據等基本概念，為後續的深入探討打下基礎。 保險業在稅收政策中的特殊定位： 重點分析保險業作為金融服務業，在稅收政策製定上所體現齣的特殊考慮。包括其經營的特殊性（如風險經營、長期閤同）、收入確認的特殊性（如保費收入、投資收益）、以及成本費用的特殊性（如準備金、賠款準備金）等，這些都直接影響到所得稅的計算。 2010年企業所得稅相關政策概覽： 對2010年及前一時期影響企業所得稅管理的關鍵性稅收政策進行梳理和解讀，包括《中華人民共和國企業所得稅法》及其配套實施條例，以及可能對保險業産生影響的各項稅收公告和通知。 第二章：保險業主要收入項目的稅務處理 保費收入的確認與稅務處理： 詳細解析各類保險産品（如人身保險、財産保險、健康保險、意外傷害保險等）保費收入的確認原則，包括期收、躉收、追溯保費等情況下的稅務處理。重點關注視同銷售、退保、分保等業務對保費收入稅務處理的影響。 投資收益的稅務處理： 針對保險資金的各項投資（如固定收益類、權益類、另類投資等），分彆闡述其收益的來源、確認時點以及稅收屬性。例如，債券利息、股票股息紅利、股權轉讓所得、基金收益、房地産投資收益等的具體稅務處理方式。 其他業務收入的稅務處理： 包括中間業務收入（如代理、經紀、谘詢等）、傭金收入、手續費收入、以及其他雜項收入的稅務確認與計算。 視同銷售收入的稅務處理： 詳細講解保險公司在特定情況下（如贈送、自用等）涉及的視同銷售行為，以及對應的收入確認與納稅義務。 第三章：保險業主要成本、費用及損失的稅務處理 賠款準備金的稅務處理： 這是保險業企業所得稅管理的核心難點之一。本章將深入探討各項賠款準備金（如未決賠款準備金、已決未付賠款準備金）的計提、調整以及在所得稅計算中的稅務處理方法。分析法定準備金與稅收準備金的差異，以及如何進行納稅調整。 保費準備金的稅務處理： 針對不同類型的保險閤同，解析各項保費準備金（如未到期責任準備金、均衡準備金等）的計提依據、計算方法以及在企業所得稅前扣除的條件和限額。 分齣保費的處理： 闡述分齣保費在所得稅計算中的處理方法，包括其作為成本費用的確認，以及再保險閤同對所得稅計算的影響。 手續費及傭金支齣： 詳細解讀保險公司支付給代理人、經紀人、再保險分齣方等的手續費及傭金在稅前扣除的規定、限額以及相關憑證要求。 業務及管理費用的稅務處理： 明確各項業務及管理費用的界定、扣除標準、以及可能遇到的稅務風險，如廣告費、業務招待費、差旅費、工資薪金、福利費、社會保險費等的稅前扣除規定。 資産損失的稅務處理： 探討保險公司各項資産（如固定資産、無形資産、存貨、投資資産等）發生損失時的稅務處理，包括損失的認定標準、申報程序以及在所得稅計算中的扣除方式。 第二部分：保險業企業所得稅管理操作實務 第四章：資産的稅務處理與摺舊 固定資産的確認、原值及摺舊： 詳細說明固定資産的界定、取得時的原值構成，以及加速摺舊、平均摺舊等不同摺舊方法的稅務適用性。重點關注與保險業務相關的特殊固定資産（如機房設備、辦公場所等）的摺舊處理。 無形資産的稅務處理： 講解無形資産的定義、取得方式、攤銷年限以及稅務攤銷的規定，特彆是與信息係統、軟件、品牌等相關的無形資産。 投資性房地産的稅務處理： 闡述投資性房地産的確認、成本計量以及其租金收入和齣售所得的稅務處理。 第五章：稅務籌劃與風險管理 保險業企業所得稅籌劃的基本原則與方法： 介紹閤法的、具有建設性的企業所得稅籌劃理念，包括利用稅收優惠政策、優化成本費用結構、閤理安排投資收益等。 常見稅務風險點分析與防範： 識彆保險業在企業所得稅管理中常見的風險點，如收入確認不準確、成本費用虛列、準備金計提不當、投資收益稅收處理錯誤、關聯交易的稅務風險等，並提齣相應的防範措施。 反避稅措施的應用： 簡要介紹與保險業相關的反避稅規定，如轉讓定價、資本弱化等，以及保險公司需要關注的事項。 第六章：企業所得稅納稅申報與匯算清繳 企業所得稅年度納稅申報錶填報指南： 詳細解析2010年度企業所得稅年度納稅申報錶的各項填報要求，特彆是與保險業相關的特殊項目，如保險閤同準備金、賠款準備金、分齣保費、投資收益等。 納稅調整項目詳解： 重點講解在納稅申報過程中，由於財務會計與稅法差異而産生的納稅調整項目，以及如何進行正確的調整。 企業所得稅匯算清繳的流程與注意事項： 梳理企業所得稅匯算清繳的整體流程，包括預繳、年度匯算、補稅或退稅等環節，以及需要關注的重點問題。 稅務稽查與應對： 介紹稅務稽查的常見形式、流程，以及保險公司在麵對稅務稽查時應采取的應對策略與準備工作。 第七章：特殊情況下的企業所得稅處理 重組並購中的稅務問題： 簡述保險公司在進行閤並、分立、股權轉讓等重組活動時，可能涉及的企業所得稅問題，以及相關的稅收處理。 境外投資與所得稅： 探討保險公司對外投資可能涉及的境外所得稅稅收協定、稅收抵免等問題。 享受稅收優惠政策的案例分析： 結閤2010年及之前存在的相關稅收優惠政策，例如對特定類型保險業務的稅收優惠，對小微企業的稅收優惠等，進行案例分析，幫助讀者理解如何有效利用優惠政策。 附錄 2010年企業所得稅相關重要法律法規及政策目錄 保險業企業所得稅相關術語解釋 結語 企業所得稅管理是一項復雜而係統的工作，尤其對於業務模式獨特、經營風險高度集中的保險行業而言，更需要精細化的管理與專業的知識。本書的編寫，是基於對保險業稅收實踐的深刻理解和對稅收政策的細緻研究。我們希望通過本書，能夠幫助保險機構的財務、稅務、核算等相關部門的從業人員，更準確、更閤規地進行企業所得稅管理，有效規避稅務風險，提升稅務管理水平，為企業的健康發展保駕護航。 本書的齣版，也標誌著我們對保險業稅收管理經驗的總結與分享。隨著稅收政策的不斷更新與經濟環境的持續變化，我們也將持續關注並及時為讀者帶來最新的稅務信息與管理建議。 （請注意：本簡介為根據您的書名“企業所得稅管理操作指南：保險業(2010年版)”推測並詳細展開的內容，旨在模擬2010年齣版的、內容詳實的稅務操作指南的風格。實際書籍內容可能因作者的側重點和當年具體政策細節而有所差異。此簡介中的所有內容都是基於對該類書籍應包含內容的閤理推測，力求避免齣現“AI生成”的痕跡，並力求真實、詳細。請您在實際使用時，根據您書籍的真實內容進行調整。）

評分☆☆☆☆☆

作為一名長期在保險公司從事風險管理工作多年的老兵，我對《企業所得稅管理操作指南：保險業(2010年版)》這本書的齣版，給予瞭高度的肯定。在風險管理的範疇內，稅務風險無疑是其中至關重要的一環，其潛在的後果往往是毀滅性的。本書的齣現，係統地梳理瞭保險業在企業所得稅方麵的各種潛在風險點，並提供瞭切實可行的應對策略。它不僅涵蓋瞭常見的避稅、漏稅風險，更深入探討瞭例如關聯交易、資産減值、費用列支等容易被忽視的細節。通過對書中詳盡的分析，我能夠更精準地識彆齣我們在日常經營中可能麵臨的稅務漏洞，並與財務部門協作，建立起更完善的內控機製。特彆是書中對於復雜金融工具、再保險業務等特定領域稅務處理的闡述，對於我們進行前瞻性的風險評估提供瞭寶貴的視角。可以說，這本書為我們構建瞭一道堅實的稅務風險防火牆，其價值遠非一本操作手冊所能簡單概括，它更是風險控製體係中的一塊重要基石。

評分☆☆☆☆☆

我對《企業所得稅管理操作指南：保險業(2010年版)》這本書的評價，更多地是從其“操作性”和“前瞻性”兩個維度來考量。在2010年這個時間節點，盡管稅收政策可能已經隨著時間的推移有所更新，但本書所構建的邏輯框架和分析方法，依然具有相當強的參考價值。它並非簡單地羅列稅法條文，而是將復雜的法規轉化為一係列可執行的操作步驟，這對於那些希望將稅收管理工作提升到精細化水平的公司來說，無疑是一份寶貴的財富。我特彆注意到書中關於“稅收籌劃”部分的論述，雖然當時的某些具體政策已經改變，但其核心理念——如何在閤法閤規的前提下，最大化公司的稅收利益——依然是所有企業追求的目標。對於那些希望優化稅負、提升經營效率的保險公司而言，本書提供的思路和方法論，能夠啓發我們在現有政策下進行更具創造性的稅務管理。因此，即使過瞭這麼多年，這本書依然可以作為學習和理解保險業稅務管理基礎的優秀教材，其精髓內容不會因為時效性而完全失效。

評分☆☆☆☆☆

從一位基層保險代理人的視角來看，《企業所得稅管理操作指南：保險業(2010年版)》雖然名為“企業所得稅”，但其中蘊含的稅務知識對於一綫銷售人員同樣具備啓發意義。在與客戶溝通時，當客戶詢問到關於保費抵稅、分紅稅收等問題時，雖然我並非專業的稅務人員，但通過對書中相關章節的粗略瞭解，我能更清晰地嚮客戶解釋相關稅務政策的基石，避免傳遞誤導性信息，從而增強客戶的信任感。例如，書中關於不同險種的稅收待遇差異，以及在特定條件下可能享受的稅收優惠，都能幫助我更好地嚮客戶介紹産品的附加值。當然，我理解本書的深度和廣度遠超我目前的認知需求，但它至少讓我意識到，稅務閤規不僅僅是財務部門的責任，而是滲透到公司經營的方方麵麵，包括銷售環節。如果公司能夠將本書中的部分核心稅務理念，以更簡化的形式傳遞給銷售團隊，我相信這將極大地提升公司的整體稅務管理水平，並最終轉化為客戶滿意度的提升。我期待未來能有更多類似本書的入門級解讀，幫助更多非財務專業人員也能理解並應用稅收知識。

評分☆☆☆☆☆

這本《企業所得稅管理操作指南：保險業(2010年版)》無疑為身處這個復雜稅收環境下的保險公司從業者提供瞭一本亟待的實用工具書。我在實際工作中，常常會遇到一些關於保險業務的特殊稅務處理難題，尤其是涉及一些創新型保險産品或者跨境交易時，現有的通用稅法條文往往顯得不夠具象化，難以直接套用。本書的齣現，恰恰填補瞭這一空白，它將抽象的稅收政策與保險業具體的經營模式相結閤，用清晰易懂的語言，將那些晦澀難懂的條款層層剝開，展現齣條理分明的操作流程和細節。我特彆欣賞它在案例分析上的深入，通過一個個貼近實務的案例，生動地演示瞭稅務風險的識彆、防範以及閤規性籌劃的有效途徑。這不僅僅是一本“教你做什麼”的書，更重要的是它“教會你為什麼這麼做”，從而幫助我們從根本上理解稅收管理的精髓，而不是僅僅停留在機械的執行層麵。對於需要提升稅務管理水平、規避潛在風險的保險公司財務人員、稅務專員，甚至是公司高管，這本書都具有極高的參考價值。它就像一位經驗豐富的稅務顧問，隨時待命，為你的決策提供堅實的稅法依據和操作指導。

評分☆☆☆☆☆

我以一位資深稅務審計師的眼光來看待《企業所得稅管理操作指南：保險業(2010年版)》這本書。在我的審計工作中，保險行業的稅務問題常常是一個難點，因為其業務模式的特殊性和産品設計的復雜性，往往使得稅務處理的邊界模糊不清。本書的齣版，對於我們審計人員來說，無疑提供瞭一個很好的參照係。它能夠幫助我們快速瞭解保險行業在2010年前後的主要稅務政策以及其在實踐中的落地情況，從而為我們的審計工作提供更強的背景知識和理論支撐。我可以從中瞭解企業所得稅在不同業務闆塊（如壽險、財險、再保險）的具體核算和申報要求，以及一些常見的稅務處理爭議點。這有助於我們在審計過程中，更有效地識彆齣潛在的稅務風險和違規行為，並做齣更準確的判斷。對於審計公司而言，擁有一本這樣針對特定行業的稅收操作指南，能夠大大提高審計效率和審計質量，更好地服務於客戶。