企业所得税管理操作指南：保险业(2010年版) pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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国家税务总局 著

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店铺： 广影图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787802355507

商品编码：29692088129

包装：平装

出版时间：2011-10-01

基本信息

书名:企业所得税管理操作指南：保险业(2010年版)

定价：52.00元

售价：35.4元,便宜16.6元,折扣68

作者:国家税务总局

出版社：中国税务出版社

出版日期：2011-10-01

ISBN：9787802355507

字数：

页码：365

版次：1

装帧：平装

开本：16开

商品重量：0.981kg

编辑推荐

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　　丛书介绍：
　　《企业所得税管理操作指南》系列丛书是由国家税务总局组织编写的分行业所得税操作实务图书，2009年和2011年分别出版了银行业、房地产业、建筑安装业等14个行业，得到了税务干部和纳税人的一致好评。《企业所得税管理操作指南》(2013年版)包括出版业、综合零售业、煤炭开采和洗选业、造纸业、酿酒业、证券业和旅行社7个行业，详细介绍了各个行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容，并附案例和行业相关政策、名词解释，帮助读者全面、深入了解各行业企业所得税操作。
　　重点介绍：
　　■作者专业——国家税务总局负责编写
　　■内容全面——涵盖企业所得税缴纳的各个行业
　　■注重实用——详细阐述行业生产经营概况、会计核算特点、常见涉税风险点、征收管理、纳税评估和日常检查等内容

内容提要

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保险业在我国国民经济中占有特殊地位，在防范风险、维护社会经济秩序和社会公共利益等方面发挥着不可替代的作用。随着我国经济的发展与人民生活水平的提高，保险业步入了快速发展的阶段，与银行业、证券业并驾齐驱，成为现代金融体系的三大支柱之一。2009年，全国保费收入突破万亿元大关。为了帮助广大税务人员正确理解和掌握保险业企业所得税管理的有关内容，《企业所得税管理操作指南·保险业（2010年版）》以新企业所得税法、新企业会计准则及新保险法为依据，紧密结合保险业经营和会计核算的特点而编写。它主要适用于税务部门负责保险企业所得税管理的管理员、评估员和稽查员，同时也为保险企业财务人员提供参考。

目录

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章 行业概述
节 我国保险业简介
一、我国保险业的发展
二、新世纪我国保险业的主要特点
第二节 保险业的组织形式和组织结构
一、股份有限公司组织模式
二、保险控股集团组织模式
第三节 保险业务介绍
一、保险的一般概念
二、保险业务类型
三、保险业务流程
第四节 保险业相关行业简介
一、保险代理人
二、保险经纪人
三、保险公估机构
四、保险资产管理公司
五、代表机构

第二章 保险业务的会计核算
节 保险业务的核算特点
第二节 财产保险业务的核算
第三节 人身保险业务的核算
一、人身保险业务的核算特点
二、人寿保险业务的核算
三、健康保险与意外伤害保险业务的核算
第四节 再保险业务的核算
一、再保险业务核算的特点
二、再保险业务核算的会计科目设置
三、再保险业务的核算内容和账务处理
第五节 保险资金运用的核算
一、保险资金运用简介
二、金融资产投资业务的核算
第六节 保险业财务报表介绍
一、资产负债表
二、利润表
三、其他相关报表
四、财务报表附注

第三章 应纳税所得额的确认与计算
节 应纳税所得额计算的基本原则
第二节 收入确认税法与会计差异
一、保费收入
二、投资收益
三、公允价值变动收益
四、汇兑收益
……
第四章 征收管理
第五章 纳税评估及预警分析
第六章 常见涉税风险点及识别

作者介绍

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文摘

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（3）税法与会计差异及处理。
通过对税法和会计准则的比较，可以发现在大多数情况下，长期股权投资的计税基础和会计初始确认金额是一致的，但是在通过企业合并取得长期股权投资、通过不具有商业实质或资产的公允价值不能可靠计量的非货币性资产交换取得长期股权投资等情况下，长期股权投资的计税基础与会计初始确认金额存在差异。在未来转让或处置该长期股权投资时，应按计税基础扣除。
对采用成本法核算的长期股权投资，会计准则规定“投资企业确认投资收益，仅限于被投资单位接受投资后产生的累积净利润的分配额，所获得的利润或现金股利超过上述数额的部分作为初始投资成本的收回”。但是，上述会计上“作为初始投资成本收回”的超过部分，税法上将其确认为投资收益，且不调整该投资资产的计税基础，故存在税法与会计差异，应进行纳税调整。
补充说明：《财政部关于印发企业会计准则解释第3号的通知》（财会8号）规定，采用成本法核算的长期股权投资，除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外，投资企业应当按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认投资收益，不再划分是否属于投资前和投资后被投资单位实现的净利润。
……

序言

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章 行业概述
节 我国保险业简介
一、我国保险业的发展
二、新世纪我国保险业的主要特点
第二节 保险业的组织形式和组织结构
一、股份有限公司组织模式
二、保险控股集团组织模式
第三节 保险业务介绍
一、保险的一般概念
二、保险业务类型
三、保险业务流程
第四节 保险业相关行业简介
一、保险代理人
二、保险经纪人
三、保险公估机构
四、保险资产管理公司
五、代表机构

第二章 保险业务的会计核算
节 保险业务的核算特点
第二节 财产保险业务的核算
第三节 人身保险业务的核算
一、人身保险业务的核算特点
二、人寿保险业务的核算
三、健康保险与意外伤害保险业务的核算
第四节 再保险业务的核算
一、再保险业务核算的特点
二、再保险业务核算的会计科目设置
三、再保险业务的核算内容和账务处理
第五节 保险资金运用的核算
一、保险资金运用简介
二、金融资产投资业务的核算
第六节 保险业财务报表介绍
一、资产负债表
二、利润表
三、其他相关报表
四、财务报表附注

第三章 应纳税所得额的确认与计算
节 应纳税所得额计算的基本原则
第二节 收入确认税法与会计差异
一、保费收入
二、投资收益
三、公允价值变动收益
四、汇兑收益
……
第四章 征收管理
第五章 纳税评估及预警分析
第六章 常见涉税风险点及识别

保险业企业所得税管理操作指南：2010年版 引言 企业所得税的准确计算与合规申报，是保险机构稳健运营、实现可持续发展的基石。在日益复杂多变的税收政策环境下，尤其是在2010年这一税制改革与实践的关键节点，保险公司在税收筹划、风险防范以及税务合规方面面临着前所未有的挑战与机遇。本书正是基于此背景，旨在为保险行业从业者提供一套系统、详实、具有操作性的企业所得税管理指导。 本书的编写，立足于2010年及之前国家发布的与企业所得税相关的各项法律、法规、规章及税收政策，并特别关注了保险业作为特殊行业在税收方面的具体规定与实践。我们深入分析了保险业收入的构成、成本费用的确认、准备金的税务处理、资产的税务折旧、投资收益的税收属性、以及特殊的税前扣除项目等核心问题，并将其有机地融入到企业所得税的整个管理流程中。 本书并非仅仅是对税收法规的简单罗列，而是着重于将法规精神与实际操作相结合。我们力求通过清晰的逻辑、严谨的论述、丰富的案例，帮助读者理解税收政策的深层含义，掌握税收管理的具体方法，提升企业所得税的风险控制能力。 第一部分：保险业企业所得税基础理论与政策解读 第一章：企业所得税概述及保险业的特殊性 企业所得税的定义与基本原理： 本章将首先阐述企业所得税的本质、征税对象、纳税人以及计税依据等基本概念，为后续的深入探讨打下基础。 保险业在税收政策中的特殊定位： 重点分析保险业作为金融服务业，在税收政策制定上所体现出的特殊考虑。包括其经营的特殊性（如风险经营、长期合同）、收入确认的特殊性（如保费收入、投资收益）、以及成本费用的特殊性（如准备金、赔款准备金）等，这些都直接影响到所得税的计算。 2010年企业所得税相关政策概览： 对2010年及前一时期影响企业所得税管理的关键性税收政策进行梳理和解读，包括《中华人民共和国企业所得税法》及其配套实施条例，以及可能对保险业产生影响的各项税收公告和通知。 第二章：保险业主要收入项目的税务处理 保费收入的确认与税务处理： 详细解析各类保险产品（如人身保险、财产保险、健康保险、意外伤害保险等）保费收入的确认原则，包括期收、趸收、追溯保费等情况下的税务处理。重点关注视同销售、退保、分保等业务对保费收入税务处理的影响。 投资收益的税务处理： 针对保险资金的各项投资（如固定收益类、权益类、另类投资等），分别阐述其收益的来源、确认时点以及税收属性。例如，债券利息、股票股息红利、股权转让所得、基金收益、房地产投资收益等的具体税务处理方式。 其他业务收入的税务处理： 包括中间业务收入（如代理、经纪、咨询等）、佣金收入、手续费收入、以及其他杂项收入的税务确认与计算。 视同销售收入的税务处理： 详细讲解保险公司在特定情况下（如赠送、自用等）涉及的视同销售行为，以及对应的收入确认与纳税义务。 第三章：保险业主要成本、费用及损失的税务处理 赔款准备金的税务处理： 这是保险业企业所得税管理的核心难点之一。本章将深入探讨各项赔款准备金（如未决赔款准备金、已决未付赔款准备金）的计提、调整以及在所得税计算中的税务处理方法。分析法定准备金与税收准备金的差异，以及如何进行纳税调整。 保费准备金的税务处理： 针对不同类型的保险合同，解析各项保费准备金（如未到期责任准备金、均衡准备金等）的计提依据、计算方法以及在企业所得税前扣除的条件和限额。 分出保费的处理： 阐述分出保费在所得税计算中的处理方法，包括其作为成本费用的确认，以及再保险合同对所得税计算的影响。 手续费及佣金支出： 详细解读保险公司支付给代理人、经纪人、再保险分出方等的手续费及佣金在税前扣除的规定、限额以及相关凭证要求。 业务及管理费用的税务处理： 明确各项业务及管理费用的界定、扣除标准、以及可能遇到的税务风险，如广告费、业务招待费、差旅费、工资薪金、福利费、社会保险费等的税前扣除规定。 资产损失的税务处理： 探讨保险公司各项资产（如固定资产、无形资产、存货、投资资产等）发生损失时的税务处理，包括损失的认定标准、申报程序以及在所得税计算中的扣除方式。 第二部分：保险业企业所得税管理操作实务 第四章：资产的税务处理与折旧 固定资产的确认、原值及折旧： 详细说明固定资产的界定、取得时的原值构成，以及加速折旧、平均折旧等不同折旧方法的税务适用性。重点关注与保险业务相关的特殊固定资产（如机房设备、办公场所等）的折旧处理。 无形资产的税务处理： 讲解无形资产的定义、取得方式、摊销年限以及税务摊销的规定，特别是与信息系统、软件、品牌等相关的无形资产。 投资性房地产的税务处理： 阐述投资性房地产的确认、成本计量以及其租金收入和出售所得的税务处理。 第五章：税务筹划与风险管理 保险业企业所得税筹划的基本原则与方法： 介绍合法的、具有建设性的企业所得税筹划理念，包括利用税收优惠政策、优化成本费用结构、合理安排投资收益等。 常见税务风险点分析与防范： 识别保险业在企业所得税管理中常见的风险点，如收入确认不准确、成本费用虚列、准备金计提不当、投资收益税收处理错误、关联交易的税务风险等，并提出相应的防范措施。 反避税措施的应用： 简要介绍与保险业相关的反避税规定，如转让定价、资本弱化等，以及保险公司需要关注的事项。 第六章：企业所得税纳税申报与汇算清缴 企业所得税年度纳税申报表填报指南： 详细解析2010年度企业所得税年度纳税申报表的各项填报要求，特别是与保险业相关的特殊项目，如保险合同准备金、赔款准备金、分出保费、投资收益等。 纳税调整项目详解： 重点讲解在纳税申报过程中，由于财务会计与税法差异而产生的纳税调整项目，以及如何进行正确的调整。 企业所得税汇算清缴的流程与注意事项： 梳理企业所得税汇算清缴的整体流程，包括预缴、年度汇算、补税或退税等环节，以及需要关注的重点问题。 税务稽查与应对： 介绍税务稽查的常见形式、流程，以及保险公司在面对税务稽查时应采取的应对策略与准备工作。 第七章：特殊情况下的企业所得税处理 重组并购中的税务问题： 简述保险公司在进行合并、分立、股权转让等重组活动时，可能涉及的企业所得税问题，以及相关的税收处理。 境外投资与所得税： 探讨保险公司对外投资可能涉及的境外所得税税收协定、税收抵免等问题。 享受税收优惠政策的案例分析： 结合2010年及之前存在的相关税收优惠政策，例如对特定类型保险业务的税收优惠，对小微企业的税收优惠等，进行案例分析，帮助读者理解如何有效利用优惠政策。 附录 2010年企业所得税相关重要法律法规及政策目录 保险业企业所得税相关术语解释 结语 企业所得税管理是一项复杂而系统的工作，尤其对于业务模式独特、经营风险高度集中的保险行业而言，更需要精细化的管理与专业的知识。本书的编写，是基于对保险业税收实践的深刻理解和对税收政策的细致研究。我们希望通过本书，能够帮助保险机构的财务、税务、核算等相关部门的从业人员，更准确、更合规地进行企业所得税管理，有效规避税务风险，提升税务管理水平，为企业的健康发展保驾护航。 本书的出版，也标志着我们对保险业税收管理经验的总结与分享。随着税收政策的不断更新与经济环境的持续变化，我们也将持续关注并及时为读者带来最新的税务信息与管理建议。 （请注意：本简介为根据您的书名“企业所得税管理操作指南：保险业(2010年版)”推测并详细展开的内容，旨在模拟2010年出版的、内容详实的税务操作指南的风格。实际书籍内容可能因作者的侧重点和当年具体政策细节而有所差异。此简介中的所有内容都是基于对该类书籍应包含内容的合理推测，力求避免出现“AI生成”的痕迹，并力求真实、详细。请您在实际使用时，根据您书籍的真实内容进行调整。）

评分☆☆☆☆☆

我以一位资深税务审计师的眼光来看待《企业所得税管理操作指南：保险业(2010年版)》这本书。在我的审计工作中，保险行业的税务问题常常是一个难点，因为其业务模式的特殊性和产品设计的复杂性，往往使得税务处理的边界模糊不清。本书的出版，对于我们审计人员来说，无疑提供了一个很好的参照系。它能够帮助我们快速了解保险行业在2010年前后的主要税务政策以及其在实践中的落地情况，从而为我们的审计工作提供更强的背景知识和理论支撑。我可以从中了解企业所得税在不同业务板块（如寿险、财险、再保险）的具体核算和申报要求，以及一些常见的税务处理争议点。这有助于我们在审计过程中，更有效地识别出潜在的税务风险和违规行为，并做出更准确的判断。对于审计公司而言，拥有一本这样针对特定行业的税收操作指南，能够大大提高审计效率和审计质量，更好地服务于客户。

评分☆☆☆☆☆

从一位基层保险代理人的视角来看，《企业所得税管理操作指南：保险业(2010年版)》虽然名为“企业所得税”，但其中蕴含的税务知识对于一线销售人员同样具备启发意义。在与客户沟通时，当客户询问到关于保费抵税、分红税收等问题时，虽然我并非专业的税务人员，但通过对书中相关章节的粗略了解，我能更清晰地向客户解释相关税务政策的基石，避免传递误导性信息，从而增强客户的信任感。例如，书中关于不同险种的税收待遇差异，以及在特定条件下可能享受的税收优惠，都能帮助我更好地向客户介绍产品的附加值。当然，我理解本书的深度和广度远超我目前的认知需求，但它至少让我意识到，税务合规不仅仅是财务部门的责任，而是渗透到公司经营的方方面面，包括销售环节。如果公司能够将本书中的部分核心税务理念，以更简化的形式传递给销售团队，我相信这将极大地提升公司的整体税务管理水平，并最终转化为客户满意度的提升。我期待未来能有更多类似本书的入门级解读，帮助更多非财务专业人员也能理解并应用税收知识。

评分☆☆☆☆☆

作为一名长期在保险公司从事风险管理工作多年的老兵，我对《企业所得税管理操作指南：保险业(2010年版)》这本书的出版，给予了高度的肯定。在风险管理的范畴内，税务风险无疑是其中至关重要的一环，其潜在的后果往往是毁灭性的。本书的出现，系统地梳理了保险业在企业所得税方面的各种潜在风险点，并提供了切实可行的应对策略。它不仅涵盖了常见的避税、漏税风险，更深入探讨了例如关联交易、资产减值、费用列支等容易被忽视的细节。通过对书中详尽的分析，我能够更精准地识别出我们在日常经营中可能面临的税务漏洞，并与财务部门协作，建立起更完善的内控机制。特别是书中对于复杂金融工具、再保险业务等特定领域税务处理的阐述，对于我们进行前瞻性的风险评估提供了宝贵的视角。可以说，这本书为我们构建了一道坚实的税务风险防火墙，其价值远非一本操作手册所能简单概括，它更是风险控制体系中的一块重要基石。

评分☆☆☆☆☆

我对《企业所得税管理操作指南：保险业(2010年版)》这本书的评价，更多地是从其“操作性”和“前瞻性”两个维度来考量。在2010年这个时间节点，尽管税收政策可能已经随着时间的推移有所更新，但本书所构建的逻辑框架和分析方法，依然具有相当强的参考价值。它并非简单地罗列税法条文，而是将复杂的法规转化为一系列可执行的操作步骤，这对于那些希望将税收管理工作提升到精细化水平的公司来说，无疑是一份宝贵的财富。我特别注意到书中关于“税收筹划”部分的论述，虽然当时的某些具体政策已经改变，但其核心理念——如何在合法合规的前提下，最大化公司的税收利益——依然是所有企业追求的目标。对于那些希望优化税负、提升经营效率的保险公司而言，本书提供的思路和方法论，能够启发我们在现有政策下进行更具创造性的税务管理。因此，即使过了这么多年，这本书依然可以作为学习和理解保险业税务管理基础的优秀教材，其精髓内容不会因为时效性而完全失效。

评分☆☆☆☆☆

这本《企业所得税管理操作指南：保险业(2010年版)》无疑为身处这个复杂税收环境下的保险公司从业者提供了一本亟待的实用工具书。我在实际工作中，常常会遇到一些关于保险业务的特殊税务处理难题，尤其是涉及一些创新型保险产品或者跨境交易时，现有的通用税法条文往往显得不够具象化，难以直接套用。本书的出现，恰恰填补了这一空白，它将抽象的税收政策与保险业具体的经营模式相结合，用清晰易懂的语言，将那些晦涩难懂的条款层层剥开，展现出条理分明的操作流程和细节。我特别欣赏它在案例分析上的深入，通过一个个贴近实务的案例，生动地演示了税务风险的识别、防范以及合规性筹划的有效途径。这不仅仅是一本“教你做什么”的书，更重要的是它“教会你为什么这么做”，从而帮助我们从根本上理解税收管理的精髓，而不是仅仅停留在机械的执行层面。对于需要提升税务管理水平、规避潜在风险的保险公司财务人员、税务专员，甚至是公司高管，这本书都具有极高的参考价值。它就像一位经验丰富的税务顾问，随时待命，为你的决策提供坚实的税法依据和操作指导。