普通高等教育“十一五”应用型规划教材·税法系列：公司税法 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

随着市场经济体制的建立和逐步完善，市场经济不断深化，企业已成为目前社会经济活动中不可缺少的活动主体，而公司则是这一重要主体的主要组织形式，是市场活动的重要参与者。公司的税收征纳问题涉及社会经济的方方面面，对维护社会稳定、促进经济发展、实施宏观调控、调节社会分配等方面有着重大影响。
由于公司的税收问题不仅涉及间接税，而且涉及直接税；不仅涉及公司的设立、经营环节，而且涉及公司的中止、并购和分立行为；不仅涉及国内税收的征纳问题，而且涉及国际税收的征纳问题。所以，如何科学、合理、合法、规范地对公司的税收进行征纳。已成为纳税人和社会各界所关注的问题，并越来越受到重视。为了便于广大学生、纳税人以及财税爱好者学习、掌握公司税收中的各个方面，我们特编写了这本教材。
本教材不同于一般的税法教材，具有以下特点：
1．体例新颖。本教材突破了一般税法教材按不同税种划分的传统模式，而是以公司的设立、运营一收入、运营一利润、利润分配、公司增资和减资、公司终止、公司合并和分立这一脉络展开的。

目录

第1章 公司税收法律制度概述／1
1.1 税法的概念／1
1.2 税法的原则／9
1.3 税收法律关系／14
1.4 税法的构成要素／16
1.5 税制体系／22

第2章 公司设立涉及的税收法律问题／27
2.1 公司的概念与组织形式／27
2.2 公司的组织形式／30
2.3 公司设立涉及的税收法律问题／37
2.4 公司设立涉及的税种／46

第3章 公司运营——收入／59
3.1 增值税／59
3.2 消费税／82
3.3 营业税／g7
3.4 关税／112
3.5 城市维护建设税及教育费附加／130
3.6 资源税／135

第4章 公司运营——利润／145
4.1 业所得税／145
4.2 个人所得税／195

第5章 利润分配／211
5.1 公司利润分配的课税与经济性重复征税／211
5.2 我国与利润分配相关的公司税收法律／217

第6章 公司增资和减资／228
6.1 公司发行股票的税收法律／228
6.2 公司发行债券的税收法律／232
6.3 公司股权转让行为的税收法律／233

第7章 公司终止／239
7.1 公司终止的法律阐述／239
7.2 公司终止的税务处理／249

第8章 公司并购涉及的税收法律问题／257
8.1 公司并购的基本概念／257
8.2 公司并购的主要税收法律问题／266
8.3 我国关于公司合并与分立的税收法律问题／277

第9章 公司税收政策总结与比较／289
9.1 居民纳税人与非居民纳税人／289
9.2 分支机构／300

精彩书摘

税法除具有一般法律规范的共同特征之外，还具有区别于部门法的特征。一般来说，税法的特征可以分为基本特征和形式特征两类。
（1）税收法律关系的公共性和公益性。税法是纳税权主体与纳税人之间有关税收的法律，从课税权主体方面而言，总是期待充分确保财政上必要的收入，并以最小的稽征成本征税；而从纳税人方面来说，则期望尽可能减轻税收的负担，按照经济负担能力公平课税，为调整两者间的冲突，以实现税收征收的目的，税法具有公共性和公益性。
（2）税法结构的规范性或统一性。税收的固定性直接决定了税法结构的规范性或统一性，表现在税种与税法的相对应性，国家一般按单个税种立法，作为征税时具体的、具有可操作性的法律依据，还表现在税收要素的固定性，如税法主体、征税对象、税率等税收的基本要素是每一部单个税种的税法必须予以规定的。
（3）税法的经济性与规制性。在现代市场经济条件下，税收构成国家提供公共产品的经济来源，税收除了满足财政收入的职能外，还承担了调节宏观经济的职能。税法反映经济规律的要求，引导市场主体从事合理的经济行为，不断解决效率与公平的矛盾，具有经济性。税法的规制性特征体现在税法能够把对社会经济活动的鼓励、保护与限制、禁止相结合，审时度势，灵活规制，以实现预期的经济、社会和法律目标。
税法的基本特征源于税法调整对象的特殊性。
税法因其与税收的密切关系，在税法的基本特征的基础上引申出税法形式上的特征：
（1）成文性。税法作为一种侵害国民财产权的法律法规，为使国民对于税权的负担具有预测可能性，并进行普遍公平的课税，税法特别重视成文的法律形式，而不承认以习惯法作为课税的依据。

前言/序言

　　随着市场经济体制的建立和逐步完善，市场经济不断深化，企业已成为目前社会经济活动中不可缺少的活动主体，而公司则是这一重要主体的主要组织形式，是市场活动的重要参与者。公司的税收征纳问题涉及社会经济的方方面面，对维护社会稳定、促进经济发展、实施宏观调控、调节社会分配等方面有着重大影响。
　　由于公司的税收问题不仅涉及间接税，而且涉及直接税；不仅涉及公司的设立、经营环节，而且涉及公司的中止、并购和分立行为；不仅涉及国内税收的征纳问题，而且涉及国际税收的征纳问题。所以，如何科学、合理、合法、规范地对公司的税收进行征纳。已成为纳税人和社会各界所关注的问题，并越来越受到重视。为了便于广大学生、纳税人以及财税爱好者学习、掌握公司税收中的各个方面，我们特编写了这本教材。
　　本教材不同于一般的税法教材，具有以下特点：
　　1．体例新颖。本教材突破了一般税法教材按不同税种划分的传统模式，而是以公司的设立、运营一收入、运营一利润、利润分配、公司增资和减资、公司终止、公司合并和分立这一脉络展开的。

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