普通高等教育“十一五”應用型規劃教材·稅法係列：公司稅法 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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內容簡介

隨著市場經濟體製的建立和逐步完善，市場經濟不斷深化，企業已成為目前社會經濟活動中不可缺少的活動主體，而公司則是這一重要主體的主要組織形式，是市場活動的重要參與者。公司的稅收徵納問題涉及社會經濟的方方麵麵，對維護社會穩定、促進經濟發展、實施宏觀調控、調節社會分配等方麵有著重大影響。
由於公司的稅收問題不僅涉及間接稅，而且涉及直接稅；不僅涉及公司的設立、經營環節，而且涉及公司的中止、並購和分立行為；不僅涉及國內稅收的徵納問題，而且涉及國際稅收的徵納問題。所以，如何科學、閤理、閤法、規範地對公司的稅收進行徵納。已成為納稅人和社會各界所關注的問題，並越來越受到重視。為瞭便於廣大學生、納稅人以及財稅愛好者學習、掌握公司稅收中的各個方麵，我們特編寫瞭這本教材。
本教材不同於一般的稅法教材，具有以下特點：
1．體例新穎。本教材突破瞭一般稅法教材按不同稅種劃分的傳統模式，而是以公司的設立、運營一收入、運營一利潤、利潤分配、公司增資和減資、公司終止、公司閤並和分立這一脈絡展開的。

目錄

第1章 公司稅收法律製度概述／1
1.1 稅法的概念／1
1.2 稅法的原則／9
1.3 稅收法律關係／14
1.4 稅法的構成要素／16
1.5 稅製體係／22

第2章 公司設立涉及的稅收法律問題／27
2.1 公司的概念與組織形式／27
2.2 公司的組織形式／30
2.3 公司設立涉及的稅收法律問題／37
2.4 公司設立涉及的稅種／46

第3章 公司運營——收入／59
3.1 增值稅／59
3.2 消費稅／82
3.3 營業稅／g7
3.4 關稅／112
3.5 城市維護建設稅及教育費附加／130
3.6 資源稅／135

第4章 公司運營——利潤／145
4.1 業所得稅／145
4.2 個人所得稅／195

第5章 利潤分配／211
5.1 公司利潤分配的課稅與經濟性重復徵稅／211
5.2 我國與利潤分配相關的公司稅收法律／217

第6章 公司增資和減資／228
6.1 公司發行股票的稅收法律／228
6.2 公司發行債券的稅收法律／232
6.3 公司股權轉讓行為的稅收法律／233

第7章 公司終止／239
7.1 公司終止的法律闡述／239
7.2 公司終止的稅務處理／249

第8章 公司並購涉及的稅收法律問題／257
8.1 公司並購的基本概念／257
8.2 公司並購的主要稅收法律問題／266
8.3 我國關於公司閤並與分立的稅收法律問題／277

第9章 公司稅收政策總結與比較／289
9.1 居民納稅人與非居民納稅人／289
9.2 分支機構／300

精彩書摘

稅法除具有一般法律規範的共同特徵之外，還具有區彆於部門法的特徵。一般來說，稅法的特徵可以分為基本特徵和形式特徵兩類。
（1）稅收法律關係的公共性和公益性。稅法是納稅權主體與納稅人之間有關稅收的法律，從課稅權主體方麵而言，總是期待充分確保財政上必要的收入，並以最小的稽徵成本徵稅；而從納稅人方麵來說，則期望盡可能減輕稅收的負擔，按照經濟負擔能力公平課稅，為調整兩者間的衝突，以實現稅收徵收的目的，稅法具有公共性和公益性。
（2）稅法結構的規範性或統一性。稅收的固定性直接決定瞭稅法結構的規範性或統一性，錶現在稅種與稅法的相對應性，國傢一般按單個稅種立法，作為徵稅時具體的、具有可操作性的法律依據，還錶現在稅收要素的固定性，如稅法主體、徵稅對象、稅率等稅收的基本要素是每一部單個稅種的稅法必須予以規定的。
（3）稅法的經濟性與規製性。在現代市場經濟條件下，稅收構成國傢提供公共産品的經濟來源，稅收除瞭滿足財政收入的職能外，還承擔瞭調節宏觀經濟的職能。稅法反映經濟規律的要求，引導市場主體從事閤理的經濟行為，不斷解決效率與公平的矛盾，具有經濟性。稅法的規製性特徵體現在稅法能夠把對社會經濟活動的鼓勵、保護與限製、禁止相結閤，審時度勢，靈活規製，以實現預期的經濟、社會和法律目標。
稅法的基本特徵源於稅法調整對象的特殊性。
稅法因其與稅收的密切關係，在稅法的基本特徵的基礎上引申齣稅法形式上的特徵：
（1）成文性。稅法作為一種侵害國民財産權的法律法規，為使國民對於稅權的負擔具有預測可能性，並進行普遍公平的課稅，稅法特彆重視成文的法律形式，而不承認以習慣法作為課稅的依據。

前言/序言

　　隨著市場經濟體製的建立和逐步完善，市場經濟不斷深化，企業已成為目前社會經濟活動中不可缺少的活動主體，而公司則是這一重要主體的主要組織形式，是市場活動的重要參與者。公司的稅收徵納問題涉及社會經濟的方方麵麵，對維護社會穩定、促進經濟發展、實施宏觀調控、調節社會分配等方麵有著重大影響。
　　由於公司的稅收問題不僅涉及間接稅，而且涉及直接稅；不僅涉及公司的設立、經營環節，而且涉及公司的中止、並購和分立行為；不僅涉及國內稅收的徵納問題，而且涉及國際稅收的徵納問題。所以，如何科學、閤理、閤法、規範地對公司的稅收進行徵納。已成為納稅人和社會各界所關注的問題，並越來越受到重視。為瞭便於廣大學生、納稅人以及財稅愛好者學習、掌握公司稅收中的各個方麵，我們特編寫瞭這本教材。
　　本教材不同於一般的稅法教材，具有以下特點：
　　1．體例新穎。本教材突破瞭一般稅法教材按不同稅種劃分的傳統模式，而是以公司的設立、運營一收入、運營一利潤、利潤分配、公司增資和減資、公司終止、公司閤並和分立這一脈絡展開的。

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