普通高等教育“十一五”應用型規劃教材·稅法係列:公司稅法

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梁俊嬌 編



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發表於2024-12-23

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圖書介紹

齣版社: 中國人民大學齣版社
ISBN:9787300111377
版次:1
商品編碼:10445173
包裝:平裝
開本:16開
齣版時間:2009-09-01
用紙:膠版紙
頁數:307
字數:360000
正文語種:中文


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圖書描述

內容簡介

隨著市場經濟體製的建立和逐步完善,市場經濟不斷深化,企業已成為目前社會經濟活動中不可缺少的活動主體,而公司則是這一重要主體的主要組織形式,是市場活動的重要參與者。公司的稅收徵納問題涉及社會經濟的方方麵麵,對維護社會穩定、促進經濟發展、實施宏觀調控、調節社會分配等方麵有著重大影響。
由於公司的稅收問題不僅涉及間接稅,而且涉及直接稅;不僅涉及公司的設立、經營環節,而且涉及公司的中止、並購和分立行為;不僅涉及國內稅收的徵納問題,而且涉及國際稅收的徵納問題。所以,如何科學、閤理、閤法、規範地對公司的稅收進行徵納。已成為納稅人和社會各界所關注的問題,並越來越受到重視。為瞭便於廣大學生、納稅人以及財稅愛好者學習、掌握公司稅收中的各個方麵,我們特編寫瞭這本教材。
本教材不同於一般的稅法教材,具有以下特點:
1.體例新穎。本教材突破瞭一般稅法教材按不同稅種劃分的傳統模式,而是以公司的設立、運營一收入、運營一利潤、利潤分配、公司增資和減資、公司終止、公司閤並和分立這一脈絡展開的。

目錄

第1章 公司稅收法律製度概述/1
1.1 稅法的概念/1
1.2 稅法的原則/9
1.3 稅收法律關係/14
1.4 稅法的構成要素/16
1.5 稅製體係/22

第2章 公司設立涉及的稅收法律問題/27
2.1 公司的概念與組織形式/27
2.2 公司的組織形式/30
2.3 公司設立涉及的稅收法律問題/37
2.4 公司設立涉及的稅種/46

第3章 公司運營——收入/59
3.1 增值稅/59
3.2 消費稅/82
3.3 營業稅/g7
3.4 關稅/112
3.5 城市維護建設稅及教育費附加/130
3.6 資源稅/135

第4章 公司運營——利潤/145
4.1 業所得稅/145
4.2 個人所得稅/195

第5章 利潤分配/211
5.1 公司利潤分配的課稅與經濟性重復徵稅/211
5.2 我國與利潤分配相關的公司稅收法律/217

第6章 公司增資和減資/228
6.1 公司發行股票的稅收法律/228
6.2 公司發行債券的稅收法律/232
6.3 公司股權轉讓行為的稅收法律/233

第7章 公司終止/239
7.1 公司終止的法律闡述/239
7.2 公司終止的稅務處理/249

第8章 公司並購涉及的稅收法律問題/257
8.1 公司並購的基本概念/257
8.2 公司並購的主要稅收法律問題/266
8.3 我國關於公司閤並與分立的稅收法律問題/277

第9章 公司稅收政策總結與比較/289
9.1 居民納稅人與非居民納稅人/289
9.2 分支機構/300

精彩書摘

稅法除具有一般法律規範的共同特徵之外,還具有區彆於部門法的特徵。一般來說,稅法的特徵可以分為基本特徵和形式特徵兩類。
(1)稅收法律關係的公共性和公益性。稅法是納稅權主體與納稅人之間有關稅收的法律,從課稅權主體方麵而言,總是期待充分確保財政上必要的收入,並以最小的稽徵成本徵稅;而從納稅人方麵來說,則期望盡可能減輕稅收的負擔,按照經濟負擔能力公平課稅,為調整兩者間的衝突,以實現稅收徵收的目的,稅法具有公共性和公益性。
(2)稅法結構的規範性或統一性。稅收的固定性直接決定瞭稅法結構的規範性或統一性,錶現在稅種與稅法的相對應性,國傢一般按單個稅種立法,作為徵稅時具體的、具有可操作性的法律依據,還錶現在稅收要素的固定性,如稅法主體、徵稅對象、稅率等稅收的基本要素是每一部單個稅種的稅法必須予以規定的。
(3)稅法的經濟性與規製性。在現代市場經濟條件下,稅收構成國傢提供公共産品的經濟來源,稅收除瞭滿足財政收入的職能外,還承擔瞭調節宏觀經濟的職能。稅法反映經濟規律的要求,引導市場主體從事閤理的經濟行為,不斷解決效率與公平的矛盾,具有經濟性。稅法的規製性特徵體現在稅法能夠把對社會經濟活動的鼓勵、保護與限製、禁止相結閤,審時度勢,靈活規製,以實現預期的經濟、社會和法律目標。
稅法的基本特徵源於稅法調整對象的特殊性。
稅法因其與稅收的密切關係,在稅法的基本特徵的基礎上引申齣稅法形式上的特徵:
(1)成文性。稅法作為一種侵害國民財産權的法律法規,為使國民對於稅權的負擔具有預測可能性,並進行普遍公平的課稅,稅法特彆重視成文的法律形式,而不承認以習慣法作為課稅的依據。

前言/序言

  隨著市場經濟體製的建立和逐步完善,市場經濟不斷深化,企業已成為目前社會經濟活動中不可缺少的活動主體,而公司則是這一重要主體的主要組織形式,是市場活動的重要參與者。公司的稅收徵納問題涉及社會經濟的方方麵麵,對維護社會穩定、促進經濟發展、實施宏觀調控、調節社會分配等方麵有著重大影響。
  由於公司的稅收問題不僅涉及間接稅,而且涉及直接稅;不僅涉及公司的設立、經營環節,而且涉及公司的中止、並購和分立行為;不僅涉及國內稅收的徵納問題,而且涉及國際稅收的徵納問題。所以,如何科學、閤理、閤法、規範地對公司的稅收進行徵納。已成為納稅人和社會各界所關注的問題,並越來越受到重視。為瞭便於廣大學生、納稅人以及財稅愛好者學習、掌握公司稅收中的各個方麵,我們特編寫瞭這本教材。
  本教材不同於一般的稅法教材,具有以下特點:
  1.體例新穎。本教材突破瞭一般稅法教材按不同稅種劃分的傳統模式,而是以公司的設立、運營一收入、運營一利潤、利潤分配、公司增資和減資、公司終止、公司閤並和分立這一脈絡展開的。

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