房地产企业财税操作技巧（第4版） 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

编辑推荐

　　建筑业、房地产业的“营改增”将在2015年完成。房地产行业面临的问题是,在新税制下:
　　怎样解析房地产企业诸税种
　　怎样协调会计核算与税收差异
　　可借鉴的纳税筹划典型案例
　　怎样合规、合理有效地进行财税操作,来提高房地产企业的经济效益
　　财税研究员刘玉章一一写在本书中

内容简介

　　不断深化的财税制度改革和严格的税收征管对房地产企业的财税操作提出新的、更高的要求。本书将房地产开发经营业务流程与会计核算、纳税操作实务融为一体，按照投资决策、前期准备、开发建设、竣工销售等四大阶段，结合房地产企业涉及的诸税种讲解财税知识、操作实务和纳税筹划技巧，是房地产企业老板、财务总监、财务人员必备工具书，也是税务人员的参考书，还可以作为房地产企业财税专业的培训教材。

作者简介

　　刘玉章，财税专家，高级会计师、注册会计师。现受聘担任世界税收联合会（*国）财税研究员，中央财经大学财经研究院客座教授，财政部科研所培训中心兼职教授，北京刘玉章财税顾问有限公司总裁。

　　长期从事房地产企业、建筑企业的财务会计、审计等实务工作，潜心于房地产业财税研究，具有深湛的理论基础，丰富的实践经验，广泛的财经法规知识积累，良好的税企沟通能力。曾经参与我国《企业所得税法》的研究、制定工作，对企业所得税法规具有独到见解，被誉为我国房地产业界纳税筹划的领军人物。出版有《房地产企业财税操作技巧》《土地增值税清算大成》、《企业所得税汇算清缴指南》《流转税改革与纳税操作实务》、《*国税制》等多部财税专著。

目录

上篇会计核算实务
第一章房地产企业会计核算
第一节会计基本假设与会计基础
第二节会计信息的质量要求
第三节会计要素及其确认与计量原则
第四节会计科目与财务报告
第二章房地产企业初设阶段的会计核算
第一节房地产企业设立阶段的会计核算
第二节开发准备阶段的会计核算
第三章房地产企业负债的会计核算
第一节流动负债的会计核算
第二节非流动负债的会计核算
第四章开发产品成本的会计核算
第一节开发产品的分类
第二节开发成本的会计核算
第三节土地开发成本的核算
第四节配套设施开发成本的核算
第五节房屋开发成本的核算
第六节开发间接费的核算
第七节借款费用的核算
第八节开发产品成本的分配计算
第九节BOT项目的会计核算
第十节代建工程的核算
第五章固定资产的会计核算
第一节固定资产的确认和初始计量
第二节固定资产的后续计量
第三节固定资产的处置
第六章投资性房地产的会计核算
第一节投资性房地产的特征与范围
第二节投资性房地产的确认和初始计量
第三节投资性房地产的后续计量
第四节投资性房地产的转换和处置
第七章长期股权投资的会计核算
第一节长期股权投资的初始计量
第二节长期股权投资的后续计量
第三节长期股权投资核算方法的转换及处置
第八章收入、费用和利润的会计核算
第一节收入的会计核算
第二节费用的会计核算
第三节利润的会计核算

下篇纳税操作技巧
第九章营业税的纳税操作技巧
第一节纳税义务人与扣缴义务人
第二节营业税的税目和税率
第三节营业税的计税依据
第四节应纳税额的计算
第五节营业税的优惠政策
第六节营业税的征收管理
第七节营业税的纳税操作技巧
第八节营业税的会计核算
第十章增值税的纳税操作技巧
第一节征税范围及纳税义务人
第二节一般纳税人和小规模纳税人的认定及管理
第三节增值税的税率与征收率
第四节应纳税额的计算
第五节简易计税方法应纳税额的计算
第六节特殊经营行为的税务处理
第七节增值税的征收管理
第八节"营改增"对房地产开发企业的影响
第十一章土地增值税的纳税操作技巧
第一节纳税义务人、征税范围和税率
第二节应税收入和扣除项目的确定
第三节应纳税额的计算
第四节房地产开发企业土地增值税的清算
第五节土地增值税的优惠政策及其运用
第六节土地增值税的征收管理
第十二章城市维护建设税及教育费附加的纳税操作技巧
第一节城市维护建设税税法解读
第二节城市维护建设税的纳税操作技巧
第三节教育费附加和地方教育附加的有关规定
第十三章城镇土地使用税和耕地占用税的纳税操作技巧
第十六章印花税的纳税操作技巧
第一节印花税税法解读
第二节印花税的纳税操作技巧
第十七章车辆购置税和车船税的纳税操作技巧
第一节车辆购置税的纳税操作技巧
第二节车船税的财税操作技巧
第十八章企业所得税的纳税操作技巧
第一节纳税义务人、征税对象与税率
第二节应纳税所得额的计算

精彩书摘

　　（一）会计主体
　　会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。为了向财务报告使用者反映企业财务状况、经营成果和现金流量，提供与其决策有用的信息，会计核算和财务报告的编制应当集中于反映特定对象的活动，并将其与其他经济实体区别开来，才能实现财务报告的目标。
　　在会计主体假设下，企业应当对其本身发生的交易或者事项进行会计确认、计量和报告，反映企业本身所从事的各项生产经营活动。明确界定会计主体是开展会计确认、计量和报告工作的重要前提。
　　明确会计主体，才能划定会计所要处理的各项交易或事项的范围。在会计工作中，只有那些影响企业本身经济利益的各项交易或事项才能加以确认、计量和报告，那些不影响企业本身经济利益的各项交易或事项则不能加以确认、计量和报告。会计工作中通常所讲的资产、负债的确认，收入的实现，费用的发生等，都是针对特定会计主体而言的。
　　明确会计主体，才能将会计主体的交易或者事项与会计主体所有者的交易或者事项以及其他会计主体的交易或者事项区分开来。例如，企业所有者的经济交易或者事项是属于企业所有者主体所发生的，不应纳入企业会计核算的范围，但是企业所有者投入到企业的资本或者企业向所有者分配的利润，则属于企业主体所发生的交易或者事项，应当纳入企业会计核算的范围。
　　会计主体不同于法律主体。一般来说，法律主体必然是一个会计主体。例如，一个房地产公司作为一个法律主体，应当建立财务会计系统，独立反映其财务状况、经营成果和现金流量。但是，会计主体不一定是法律主体。例如，在企业集团的情况下，一家房地产母公司拥有若干个房地产子公司，母、子公司虽然是不同的法律主体，但是母公司对于子公司拥有控制权，为了全面反映企业集团的财务状况、经营成果和现金流量，就有必要将企业集团作为一个会计主体，编制合并财务报表。
　　（二）持续经营
　　持续经营是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去，不会停业，也不会大规模削减业务。在持续经营的前提下，会计确认、计量和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。
　　企业是否持续经营，在会计原则、会计方法的选择上有很大差别。一般情况下，应当假定企业将会按照当前的规模和状态继续经营下去。明确这个基本假设，意味着会计主体将按照既定用途使用资产，按照既定的合约条件清偿债务，会计人员就可以在此基础上选择会计原则和会计方法。如果判断出企业会持续经营，就可以假定企业的固定资产会在持续经营的生产经营过程中长期发挥作用，并服务于生产经营过程，固定资产就可以根据历史成本进行记录，并采用折旧的方法，将历史成本分摊到各个会计期间或相关产品的成本中。如果判断出企业不会持续经营，固定资产就不应采用历史成本进行记录并按期计提折旧。
　　如果一个企业在不能持续经营时还假定企业能够持续经营，并仍按持续经营基本假设选择会计确认、计量和报告原则与方法，就不能客观地反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，会误导会计信息使用者的经济决策。
　　（三）会计分期
　　会计分期是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。会计分期的目的，在于通过会计期间的划分，将持续经营的生产经营活动划分成连续、相等的期间，据以结算盈亏，按期编报财务报告，从而及时向财务报告使用者提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量的信息。
　　在会计分期假设下，企业应当划分会计期问，分期结算账目和编制财务报告。会计期间通常分为年度和中期。中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间。
　　根据持续经营假设，一个企业将按当前的规模和状态持续经营下去。但是，无论是企业的生产经营决策还是投资者、债权人等的决策都需要及时的信息，都需要将企业持续的生产经营活动划分为一个个连续的、相同的期间，分期确认、计量和报告企业的财务状况、经营成果和现金流量。明确会计分期假设意义重大，由于会计分期，才产生了当期与以前期间、以后期间的差别，才使不同类型的会计主体有了记账的基准，进而出现了折旧、摊销等会计处理方法。
　　（四）货币计量
　　货币计量是指会计主体在财务会计确认、计量和报告时以货币进行计量，反映会计主体的生产经营活动。
　　在会计的确认、计量和报告过程中之所以选择货币为基础进行计量，是由货币的本身属性决定的。货币是商品的一般等价物，是衡量一般商品价值的共同尺度，具有价值尺度、流通手段、贮藏手段和支付手段等特点。其他计量单位，如重量、长度、容积，台、件等，只能从一个侧面反映企业的生产经营情况，无法在量上进行汇总和比较，不便于会计计量和经营管理，只有选择货币尺度进行计量，才能充分反映企业的生产经营情况。所以，会计基本准则规定，会计确认、计量和报告选择货币作为计量单位。
　　在有些情况下，统一采用货币计量也有缺陷，某些影响企业财务状况和经营成果的因素，如企业经营战略、研发能力、市场竞争力等，往往难以用货币来计量，但这些信息对于使用者决策来讲也很重要，为此，企业可以在财务报告中补充披露有关非财务信息来弥补上述缺陷。
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前言/序言

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