新稅法下企業納稅籌劃（第4版） 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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編輯推薦

適讀人群 ：企業財務會計人員、會計師、稅務師、律師、私營企業主
　　◎全麵係統本書全麵介紹瞭納稅籌劃的實踐操作問題，特彆對納稅籌劃所涉及的各個稅種、各種生産經營階段及主要産業都進行瞭詳細的闡述和介紹。
　　◎實用性強本書的納稅籌劃方案全部從現實生活中來，而且可以直接應用到現實生活中去，具有非常強的實用性。
　　◎簡潔明瞭本書的納稅籌劃重在方法的闡述和操作步驟的介紹，不深究相應的理論基礎，主要方法均通過典型的案例予以講解，讓普通納稅人一看就懂。
　　◎閤法*威本書介紹的納稅籌劃方案完全是在法律允許的範圍內進行的，納稅人按照本書介紹的方法進行納稅籌劃，不會涉及違反法律規定的問題，更不會涉及違法犯罪問題。

內容簡介

　　本書主要介紹瞭企業所得稅、個人所得稅、增值稅、營業稅、消費稅等主要稅種的納稅籌劃，闡述瞭企業主要經營環節的納稅籌劃，介紹瞭物流企業、金融企業、餐飲企業、房地産企業等行業的納稅籌劃。自本書第3版齣版以來，我國全麵推行營業稅改徵增值稅試點，同時在“簡政放權”的大背景下，對增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅等領域都實施瞭一係列*新的稅收政策。為瞭反映稅收政策的*新變化，本書第4版對大部分納稅籌劃方案都進行瞭修改和完善，刪除瞭已經失效的稅收政策，增加瞭針對新稅收政策進行納稅籌劃的方法。

作者簡介

　　翟繼光，所得稅、納稅籌劃專傢，北京大學哲學學士、法學博士，現任中國政法大學民商經濟法學院副教授、碩士生導師，兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任，擔任中國金融教育發展基金會金融理財標準委員會高級講師，在全國各地給稅務機關領導乾部、律師、會計師、企業財務主管、銀行保險公司理財師等講授稅法與節稅籌劃200餘場。在《中國稅務》、《稅務研究》、《涉外稅務》、《法製日報》、《經濟日報》、《中國稅務報》等刊物上發錶論文120餘篇。主持、省部級課題20餘項。目前已經齣版個人專著20部，閤著10餘部，主編3部，副主編2部，譯著3部。

目錄

第1章 新企業所得稅製度下企業的納稅籌劃 1
1．利用虧損結轉進行納稅籌劃 1
2．利用利潤轉移進行納稅籌劃 4
3．利用固定資産加速摺舊進行納稅籌劃 5
4．將利息變其他支齣進行納稅籌劃 11
5．企業捐贈中的納稅籌劃 13
6．企業股權投資中的納稅籌劃 17
7．預繳企業所得稅中的納稅籌劃 20
8．利用匯率變動趨勢進行納稅籌劃 21
9．利用個人接受捐贈免稅政策進行納稅籌劃 23
10．固定資産修理中的納稅籌劃 24
11．恰當選擇享受優惠政策的起始年度進行納稅籌劃 26
12．利用國債利息免稅的優惠政策進行納稅籌劃 28
13．利用小型微利企業低稅率優惠政策進行納稅籌劃 29
第2章 個人所得稅製度下企業的納稅籌劃 33
1．轉換應稅所得性質的納稅籌劃 33
2．將各種收入形式進行轉化來降低稅率 36
3．有限責任公司與個人獨資企業、閤夥企業的互換 39
4．居民納稅人與非居民納稅人的轉化 42
5．平均多次所得的納稅籌劃 45
6．個人獨資企業分立，降低纍進稅率 46
7．降低名義工資來增加其他收入 50
8．增加費用扣除的納稅籌劃 52
9．恰當選擇捐贈方式的納稅籌劃 54
10．承包集體企業的納稅籌劃 57
11．利用個人所得稅的減免稅政策進行納稅籌劃 59
12．年終奬金發放的納稅籌劃 62
13．工資、奬金結閤進行納稅籌劃 65
14．股票期權發放的納稅籌劃 68
15．工資奬金股票期權聯閤納稅籌劃 71
16．外籍個人先分配收益再轉讓股份進行納稅籌劃 73
17．個人房屋贈與個人所得稅的納稅籌劃 76
第3章 增值稅製度下企業的納稅籌劃 78
1．選擇納稅人身份的納稅籌劃 78
2．巧選供貨人類型以降低增值稅負擔 83
3．利用辦事處的不同身份進行納稅籌劃 85
4．兼營銷售的納稅籌劃 87
5．混閤銷售的納稅籌劃 89
6．利用小微企業優惠政策進行納稅籌劃 91
7．摺扣銷售中的納稅籌劃 93
8．將實物摺扣變成價格摺扣進行納稅籌劃 95
9．銷售摺扣中的納稅籌劃 96
10．利用不同的促銷方式進行納稅籌劃 97
11．利用購進扣稅法進行納稅籌劃 99
12．充分利用市場定價自主權進行籌劃 101
13．分立公司、抵扣進項稅額 102
14．充分利用農産品免稅政策進行納稅籌劃 104
15．巧用起徵點進行納稅籌劃 106
16．增值稅結算方式的納稅籌劃 107
第4章 消費稅製度下企業的納稅籌劃 109
1．徵收範圍的納稅籌劃 109
2．計稅依據的納稅籌劃 110
3．利用生産製作環節納稅的規定進行納稅籌劃 111
4．利用連續生産不納稅的規定進行納稅籌劃 113
5．利用外購已稅消費品可以扣除的規定進行納稅籌劃 114
6．利用委托加工由受托方收稅的規定進行納稅籌劃 115
7．兼營行為的納稅籌劃 118
8．白酒消費稅最低計稅價格的納稅籌劃 119
9．利用聯閤企業的納稅籌劃 121
10．齣口應稅消費品的納稅籌劃 124
11．以外匯結算應稅消費品的納稅籌劃 125
12．利用臨界點進行納稅籌劃 126
13．包裝物的納稅籌劃 127
14．自産自用消費品的納稅籌劃 129
15．包裝方式的納稅籌劃 131
第5章 營業稅製度下企業的納稅籌劃 133
1．利用不同稅目的差異進行納稅籌劃 133
2．工程承包公司納稅籌劃 134
3．降低原材料成本進行納稅籌劃 136
4．安裝工程納稅籌劃 138
5．閤作建房納稅籌劃 139
6．境外提供應稅勞務納稅籌劃 141
7．利用營業稅徵稅範圍優惠進行納稅籌劃 142
8．利用營業稅稅率的優惠進行納稅籌劃 144
9．利用營業稅減免稅項目進行納稅籌劃 145
10．利用營業稅起徵點進行納稅籌劃 151
11．娛樂業營業稅納稅籌劃策略 152
12．混閤銷售行為的納稅籌劃 154
13．個人房屋贈與營業稅納稅籌劃 156
14．通過降低轉手費用進行納稅籌劃 158
15．委托代銷方式的納稅籌劃 159
16．將不動産轉讓改為股權轉讓進行納稅籌劃 160
第6章 其他稅種製度下企業的納稅籌劃 162
1．租賃、倉儲房産稅納稅籌劃 162
2．減免名義租金降低房産稅 164
3．減少齣租房屋的附屬設施降低租金 165
4．自建自用房産的納稅籌劃 167
5．車輛購置稅納稅籌劃 168
6．契稅納稅籌劃 169
7．印花稅納稅籌劃 171
8．二手房買賣中的納稅籌劃 173
第7章 企業投資決策中如何納稅籌劃 177
1．投資産業的納稅籌劃 177
2．投資區域的納稅籌劃 180
3．投資項目的納稅籌劃 187
4．企業組織形式的納稅籌劃 190
5．設立分支機構中的納稅籌劃 191
6．利用特定股息不納稅以及虧損彌補的政策進行納稅籌劃 193
7．投資迴收方式中的納稅籌劃 194
8．分立企業享受小型微利企業優惠的納稅籌劃 195
9．招聘國傢鼓勵人員進行納稅籌劃 197
10．分公司與子公司靈活轉化以充分利用稅收優惠政策 201
第8章 企業融資決策中如何納稅籌劃 204
1．融資決策與納稅籌劃 204
2．長期藉款融資的納稅籌劃 207
3．藉款費用利息的納稅籌劃 210
4．增加負債降低投資進行納稅籌劃 212
5．融資租賃中的納稅籌劃 214
6．企業職工融資中的納稅籌劃 217
7．融資階段選擇中的納稅籌劃 219
8．關聯企業融資中的納稅籌劃 220
第9章 企業重組清算中如何納稅籌劃 223
1．通過免稅企業閤並進行納稅籌劃 223
2．受讓虧損企業資産彌補所得 227
3．閤並、分立企業以減輕增值稅稅收負擔 230
4．分立企業以享受特定地區稅收優惠 232
5．通過分立享受流轉稅優惠政策 234
6．企業債務重組的納稅籌劃 235
7．調整企業清算日期的納稅籌劃 238
8．企業資産收購納稅籌劃 239
9．企業股權收購納稅籌劃 242
10．企業免稅分立納稅籌劃 246
第10章 企業海外投資中如何納稅籌劃 250
1．投資於百慕大進行納稅籌劃 250
2．投資於開曼群島進行納稅籌劃 252
3．投資於英屬維爾京群島進行納稅籌劃 253
4．投資於準避稅港進行納稅籌劃 254
5．利用不同組織形式的稅收待遇進行納稅籌劃 255
6．避免成為常設機構 256
7．將利潤保留境外減輕稅收負擔 258
8．利用不同國傢之間稅收協定的優惠政策 261
9．利用稅收饒讓抵免製度獲得相關稅收利益 262
10．利用受控外國企業進行納稅籌劃 264
11．利用外國公司轉移所得來源地的納稅籌劃 266
第11章 物流企業如何納稅籌劃 268
1．利用貨物進齣的時間差進行增值稅籌劃 268
2．將代理變為轉銷進行增值稅籌劃 269
3．利用資産重組免稅政策進行增值稅籌劃 271
4．利用資産重組免稅進行營業稅籌劃 274
5．通過減小企業經營規模進行納稅籌劃 275
6．內部齣租過程中的納稅籌劃 276
7．通過購置免稅或減稅運輸工具進行納稅籌劃 278
第12章 金融企業如何納稅籌劃 280
1．以固定資産抵債過程中的納稅籌劃 280
2．銷售免稅保險産品進行納稅籌劃 282
3．貸款利息收入的納稅籌劃 283
4．金融企業捐贈過程的納稅籌劃 284
5．股東投資銀行的納稅籌劃 286
6．加速固定資産摺舊的納稅籌劃 287
7．金融企業業務招待費納稅籌劃 290
8．金融企業外包勞務納稅籌劃 291
第13章 餐飲企業如何納稅籌劃 293
1．變有限責任公司為個人獨資企業以降低企業實際稅負 293
2．將傢庭成員作為閤夥人以降低企業適用稅率 294
3．利用下崗失業人員稅收優惠政策進行納稅籌劃 296
4．促銷活動中的納稅籌劃 298
5．利用投資者與員工身份的轉換進行納稅籌劃 299
6．利用餐飲企業自身優勢降低名義工資 300
7．轉變為小型微利企業享受低稅率優惠 302
8．分彆核算進行營業稅納稅籌劃 303
9．從高稅率項目嚮低稅率項目轉移利潤 305
第14章 房地産企業如何納稅籌劃 307
1．利用臨界點進行納稅籌劃 307
2．利息支付過程中的納稅籌劃 309
3．代收費用處理過程中的納稅籌劃 310
4．通過增加扣除項目進行納稅籌劃 312
5．利用土地增值稅的優惠政策進行納稅籌劃 313
6．開發多處房地産的納稅籌劃 315
7．通過費用分彆核算進行納稅籌劃 316
8．將齣租變為投資進行納稅籌劃 318
9．通過兩次銷售房地産進行納稅籌劃 320
10．將房産銷售改為股權轉讓進行納稅籌劃 321
11．轉換房産稅計稅方式的納稅籌劃 323
12．土地增值稅清算中的納稅籌劃 324
第15章 齣版企業如何納稅籌劃 328
1．利用增值稅低稅率和先徵後返政策 328
2．利用縣級以下新華書店的優惠政策 330
3．利用軟件産品的稅收優惠政策 331
4．變贈送為摺扣進行納稅籌劃 334
5．利用古舊圖書免徵增值稅政策 335
6．利用小型企業的稅率優惠政策 336
7．嚴格區分業務招待費與業務宣傳費 338
8．嚴格區分會務費、差旅費與業務招待費 339
9．設立子公司增加扣除限額 341
第16章 商務服務企業如何納稅籌劃 343
1．個人提供服務轉為由公司提供服務 343
2．課酬盡可能轉嚮培訓費用 345
3．多雇員工降低公司利潤 346
4．適當雇用鼓勵人員增加扣除 347
5．恰當選擇開票時機 349
6．盡量爭取小型微利企業待遇 351
7．員工開支盡量轉為公司開支 352
第17章 稅務機關反避稅案例與應對策略 354
1．間接轉讓股權避稅與反避稅 354
2．轉讓定價避稅與反避稅 360
3．利用免稅企業轉移利潤避稅與反避稅 367
4．轉換所得性質避稅與反避稅 370
5．將所得存放境外避稅與反避稅 372
6．個人股權轉讓避稅與反避稅 374
參考文獻 378

前言/序言

　　自本書第3版齣版以來，我國全麵推行營業稅改徵增值稅試點，同時在“簡政放權”的大背景下，對增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅和個人所得稅等領域都實施瞭一係列最新的稅收政策。
　　為瞭反映稅收政策的最新變化，本書第4版對大部分納稅籌劃方案都進行瞭修改和完善，刪除瞭已經失效的稅收政策，增加瞭針對最新稅收政策進行納稅籌劃的方法。
　　最近這些年，稅務機關加大瞭打擊反避稅的力度，使得企業從事納稅籌劃的空間有所壓縮，但國傢在最近幾年也齣颱瞭大量稅收優惠政策，特彆是針對小微企業的係列稅收優惠政策，企業可以充分利用這些稅收優惠政策進行納稅籌劃。
　　本書第3版齣版以來，得到瞭廣大讀者的大力支持，很多高校都將本書作為稅收籌劃以及稅法和稅務課程的教材。還有很多讀者給作者來信，對本書提齣瞭寶貴的修改建議，本書第4版的修改就吸收瞭很多讀者的建議，在此，特嚮廣大讀者錶示感謝。同時，希望讀者朋友一如既往地支持本書的發展，我們共同努力，爭取讓本書隨著時代的發展不斷修改完善。我的聯係方式是：北京市昌平區府學路27號中國政法大學民商經濟法學院。
　　翟繼光
　　2016年2月20日

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