發表於2024-12-23
★★★讓我們——幫你省時間★★★
秉持“務實精神”,奉行“乾貨主義”,為大傢齣一本直奔主題的簡明易懂的增值稅實操書。——這是作者大人和編輯們一直以來的心願。喏!這本書終於齣來啦!!~
【解決什麼問題】
◆ 營改增後,麵對紛繁復雜的政策,納稅人在實務操作中踟躕痛苦。
◆ 營改增政策尚有模糊地帶,有些問題或者風險未來定會凸顯。
【提供哪些乾貨】
◆ 實戰籌劃200例,深度剖析
◎前10章包含200個案例,全部是實務中常見的營改增問題。
◎在每個案例下,盡可能擴展更多的知識點,讀者能快速準確地汲取更多的有效信息。
◎最後一章歸納齣11個營改增政策要點,便於讀者依據實務,有針對性地查找、應用。
◆ 知識點細分門類,觸類旁通
按照知識點(而非行業)進行分類,就是希望讀者能盡可能接觸到更多的知識點。(比起有些書裏羅列政策文件,效果簡直不要好太多!)
◆ 研究掌握地方政策,至關重要
◎注意稅務政策與實際執行的差異點非常重要。很多納稅人不瞭解、不重視當地的稅務政策,這是相當危險的。
◎在案例解析中,本書列示瞭不同地方的營改增政策口徑,一目瞭然,特彆提醒當地納稅人予以重視。
【特彆提醒】關於稅收政策,後續如有新規定齣颱,作者會隨時更新,請讀者務必及時關注微信公眾號“中國市場齣版社”。
★★★精華摘錄★★★
◆抵扣案例
三令五申仍然不能取得專票的怪因
入會議服務,進項稅可根據服務項目抵扣
接受勞務派遣服務,差額開票抵扣進項稅
混用於免稅和應稅品的不動産,進項稅無須劃分轉齣
◆差額徵稅案例
跨期銷售取得的不動産,分彆扣除購置價計算營業稅和增值稅
跨期銷售建築服務分期抵減分包款
房地産企業“一次拿地、分次開發”,兩步驟扣除土地價款
融資性售後迴租業務,營改增後政策發生重大變化
◆計稅方式案例
為房産老項目提供的建築服務,如何選擇計稅方式
建築總分包閤同如何確定新老項目並選擇計稅方式
非學曆教育可選擇簡易計稅方式
轉租不動産,如何根據取得時間確定計稅方式
◆特殊銷售行為案例
同時銷售建築服務與建築材料
房地産企業賣房送裝修傢電
以不動産投資入股
企業之間無償拆藉資金
◆徵管案例
小規模納稅人免稅政策與預繳製度的矛盾應如何解決
混淆勞務與服務概念誤申報
異地銷售建築服務
總分機構匯總繳納增值稅
◆發票案例
納稅人差額開票可采取幾種方式
定額發票使用有期限
增值稅專用發票當月認證當月不抵扣的稅務風險
農産品采購的進項稅抵扣,普票抵扣有爭議
◆涉外案例
嚮境外支付費用扣繳稅費,閤同簽訂方式不同,稅務待遇有異
境外方嚮境內方提供調研服務,準確理解“完全”的含義
境內單位嚮境外個人購買非專利技術,增值稅與所得稅概念有區彆
境內方嚮境外方提供的完全在境外消費的服務,可申請享受免稅政策
◆其他實務案例
集團統藉統還免增值稅政策
營改增後平銷返利的變化
銀行理財産品營改增後的增值稅問題
未完成閤同的違約金賠償金,未形成交易的,不屬於價外費用
◆稅收籌劃案例
不動産的同時“混用”,可抵扣進項稅
營改增後,即使暫時不能抵扣也應取得專票,改變用途可抵扣需取得有效扣稅憑證
不動産改擴建,利用50%紅杠獲得納稅資金時間價值
食堂自營與承包經營的稅務籌劃
培訓機構為學員提供餐飲,購進外賣食品可抵扣進項稅
低價銷售代替非正常損失,避免轉齣進項稅
境外支付不含稅金額扣繳稅費,閤同約定方式不同則效果有差異
購進旅客運輸服務,變通方式可抵扣進項稅
建築企業選擇計稅方式,計算淨現金流量確定方案
建築企業選擇甲供工程即可選擇簡易計稅方式
車輛保險理賠,車主和保險公司誰可抵扣進項稅
進項稅額大小不是增值稅籌劃的*考量因素
房地産企業適當增加傢電支齣,可以增加抵扣的進項稅
一般納稅人提供勞務派遣服務,選擇計稅方式的籌劃
購置二手房與房地産企業開發的房産,抵扣進項稅的籌劃
無償贈送與業務招待費的進項稅籌劃
不可行籌劃三例
賬務處理案例
物業公司兼營不同稅率和不同計稅方式業務的賬務處理
營改增前已經入賬的營業稅在營改增後的賬務處理
營改增後購置不動産分兩年抵扣的賬務處理
建築分包的賬務處理
營改增政策要點歸納
營改增新文件,53號公告對開票不徵稅問題的解決方式
營改增後,簡易計稅方式徵收率新成員5%全歸納
正確理解“勞務派遣”和“人力資源外包”概念,厘清稅務政策差異
疑難問題:差額徵稅的扣除部分是增加收入,還是衝減成本?
營改增後,建築業相關政策全歸納
營改增後,不動産相關政策全歸納
一般納稅人的增值稅科目,在營改增後的重大變化
代開增值稅專用發票如何享受小微企業免稅政策
營改增過渡期間,增值稅與營業稅的納稅義務判定原則
營改增後納稅義務發生地點的改變,預繳平衡稅源
營改增後預繳製度的變化
翟純塏,
●從事財稅專業工作近20年,擁有大型國有企業、大型外資企業、會計師事務所、稅務師事務所、財稅谘詢公司等工作經曆。
●在多年的財稅谘詢工作中,為多傢企業提供稅務規劃、管理以及財務梳理等服務。熟悉各種類型企業的財稅實務需求,具有豐富的財稅實戰經驗。
●好研究,喜總結,善於提煉實質內容。在報刊雜誌上發錶多篇財稅專業文章,現為《中國稅務報》特約撰稿人。
●從實際齣發,真正解決企業實務問題,是本人一貫的目標。願本書能為讀者提供切實有效的幫助。
筆者一直推崇“務實精神”,同時奉行“乾貨主義”。筆者發錶的文章、撰寫的課件以及書稿等,一般都是直奔主題,將解決實務問題的方法及知識點直接呈現給讀者,以免浪費讀者寶貴的時間。本書仍然貫徹以上思路。
一、寫這本書的初衷與心得
寫這本營改增的書,初衷有二。
第一,營改增後,從大量業務谘詢與經手案例中,筆者深切感受到瞭納稅人麵對紛繁政策,在實務操作中踟躕的“痛苦”心情。營改增的理論係統非常龐雜,專業的稅務工作者都未必能真正厘清,何況隻能接觸有限業務的企業財務人員?而且,實踐中還有一些未知的風險而不自知,隻不過目前尚未顯現。筆者認為,這些與營改增相關的實務經驗非常寶貴,將其編撰成書是件很有意義的事,有相同境遇的讀者能夠有所藉鑒。
第二,營改增政策尚有模糊地帶,對相關政策的解讀至今仍然存在諸多爭議。雖然營改增已經執行瞭不算短的時間,但仍然需要比較長的磨閤期,有些問題或者風險隻是因未到時點而尚未凸顯。對此,筆者也想進行一下探討,根據稅法規定以及實務經驗提齣一傢之言,希望能為讀者提供想法,開拓思路。
寫這本書對筆者自身的提高亦非常大。動筆之前,自認為對營改增政策研究得算是比較透徹瞭,也形成瞭完整的理論係統,但寫書的過程並不如想象中那麼順利,遇到瞭很多意想不到的問題。為瞭捋順、講透這些問題,經過反復的歸納分析,自己對營改增政策有瞭新的認識,同時提升瞭既有的理論係統。這也是撰寫本書最意想不到的收獲。
總而言之,希望讀者能從書中汲取有效的政策信息,在營改增實踐中切實得到指導。如此,筆者將不勝榮幸。
二、導讀要點提示
1.實戰籌劃200例,深度剖析
本書共11章。前10章包含200個案例,全部是實務中常見的營改增問題。每個案例的結構基本一緻,先介紹案例情況,然後講解處理方式及注意要點,最後附上相關的文件、規定等。同時,在每個案例下,盡可能擴展更多的知識點。此種結構有助於讀者快速準確地汲取更多的有效信息。最後一章是基於案例分析歸納齣的11個營改增政策要點,便於讀者依據實務情況,有針對性地查找、應用。
2.知識點細分門類,觸類旁通
營改增政策有很多共性的問題,本書是按照知識點而非行業進行分類的,就是希望讀者能盡可能接觸到更多的知識點。如果羅列政策文件,讓讀者自己尋找有效信息,可能效率比較低下。
3.研究掌握地方政策,至關重要
注意稅務政策與實際執行的差異點非常重要。很多納稅人不瞭解、不重視當地的稅務政策,這是相當危險的。有時,各地方的稅務政策或者對政策的掌握精神可能更加重要,讀者磨練多瞭自然就慢慢領會瞭。希望這方麵能引起納稅人的足夠重視。本書也在案例解析中列示瞭不同地方的營改增政策口徑,特彆提醒當地納稅人予以重視。
需要提醒注意的是,本書所引用政策法規的截止時間是2016年11月底,後續如有新規定齣颱,筆者會隨時加以更新,請讀者務必及時關注微信公眾號“中國市場齣版社”。
由於時間倉促,水平局限,書中疏漏在所難免,還請讀者海涵!也希望能與讀者多多交流,歡迎大傢來信。
翟純塏
2016年12月1日
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評分還是不錯的
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