财税法学（第3版）/“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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刘剑文 编

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• 财税法学
• 税务法
• 财政法
• 法学
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• 规划教材
• 十二五
• 法律
• 会计

出版社： 高等教育出版社

ISBN：9787040479058

版次：3

商品编码：12161079

包装：平装

丛书名： “十二五”普通高等教育本科国家级规划教材

开本：16开

出版时间：2017-07-01

用纸：胶版纸

正文语种：中文

内容简介

　　财税法学是一门新型的交叉性应用法学学科，强调以问题为中心的研究进路，属于综合性的法学学科（独立学科）。财税法学既关注宏观的财政立宪、财税民主和法治，又重视财税法律手段对经济、社会、文化的调控，还深入财税执法和各种税费关系，视野开阔，研究领域宽广。财税法既是治国安邦之道，也是纳税人保护之法。《财税法学（第3版）/“十二五”普通高等教育本科国家级规划教材》10章，主要包括：财政法总论、财政收入法、财政支出法、预算法、政府间财政关系法、税法总论、商品税法、所得税法、财产税法、税收程序法。

作者简介

　　刘剑文，北京大学法学院教授，博士生导师。西南财经大学兼职博士生导师。北京大学财经法研究中心主任、中国财税法治战略研究院院长。兼任中国法学会常务理事、中国财税法学研究会会长、世界税法协会（ITLA）主席、全国人大常委会立法专家顾问、财政部法律顾问、国家税务总局行政复议委员会委员、中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员。在《中国社会科学》《中国法学》《法学研究》《人民日报》等期刊报纸发表论文百余篇。独著、合著学术著作、教材五十余部。科研成果获全国高等学校科学研究优秀成果奖二等奖、北京市哲学社会科学优秀成果一等奖。国家社会科学基金重大项目“促进收入公平分配的财税法治创新研究”首席专家。主要研究领域为财税法、经济法、知识产权法、公共财政政策。

目录

导论

第一章 财政法总论
第一节 财政法概述
第二节 财政法的体系和渊源
第三节 财政法的地位和功能
第四节 财政法的原则

第二章 财政收入法
第一节 财政收入法概述
第二节 费用征收法
第三节 公债法
第四节 国有资产收益法
第五节 彩票法

第三章 财政支出法
第一节 财政支出法概述
第二节 预算授权制度
第三节 支出基准制度
第四节 国库集中支付制度
第五节 政府采购制度

第四章 预算法
第一节 预算和预算法
第二节 预算制度的原则
第三节 预算管理职权
第四节 预算收支范围
第五节 预算管理过程
第六节 预算监督和法律责任

第五章 政府间财政关系法
第一节 财政分权的基础理论与基本类型
第二节 财政体制改革与财政收支划分法
第三节 财政转移支付法

第六章 税法总论
第一节 税法概述
第二节 税法基本原则
第三节 税收法律关系
第四节 税法的适用、解释与漏洞补充

第七章 商品税法
第一节 增值税法
第二节 消费税法
第三节 关税法

第八章 所得税法
第一节 所得税法概述
第二节 企业所得税法
第三节 个人所得税法

第九章 财产税法
第一节 财产税总论：应税、免税与估价
第二节 土地增值税
第三节 城镇土地使用税与耕地占用税
第四节 契税与印花税
第五节 资源税
第六节 车船税与车辆购置税
第七节 房产税
第八节 房地产税立法研究

第十章 税收程序法
第一节 税收管理程序
第二节 税收确定程序
第三节 税收征收程序
第四节 税收检查程序
第五节 税务代理程序
第六节 税收处罚
第七节 税收救济
主要参考文献

好的，这是一份关于一本名为《税法原理与制度》的法学教材的详细简介，该教材旨在系统梳理和深入剖析现代税法的基本原理、核心制度及其在经济社会运行中的实践应用。本书侧重于理论的严谨性与实践的指导性相结合，内容覆盖面广，力求为读者构建一个全面、深入的税法知识体系。 --- 税法原理与制度 ——基于国家治理体系与治理能力现代化的视角 作者：[此处可填写教材作者群，例如：张伟、李明 教授 领衔] 版次：第2版（修订再版） 适用对象： 法律院系本科生、研究生，财政金融类专业高年级学生，税务干部、律师、企业财务及法务人员。 --- 第一部分 绪论：税法在现代国家治理中的定位与基础 本部分将税法置于国家治理体系的宏大背景下进行审视，奠定读者对税法的基本认知框架。 第一章 税法概述与学科基础 详细阐述税法的概念、调整对象、调整方法及其在公法体系中的地位。本章深入探讨税法与其他相关法律（如财政法、行政法、经济法）的交叉与区别，强调税法作为国家强制性收入分配制度的法律体现。重点分析税法作为一种特殊的法律规范体系，其特有的“法律保留原则”在税收领域如何体现和适用。 第二章 税收的法律渊源与规范体系 系统梳理我国现行税法的规范结构。内容涵盖宪法中关于税收的根本性规定，全国人大及其常委会在立法中的职权界定，国务院的行政法规制定权，以及地方性法规的效力层级。重点分析税收法律、行政法规、部门规章之间的位阶关系，以及税收规范性文件在司法实践中的作用与争议。本章特别引入了税收法律规范的解释学基础，指导读者如何准确理解和适用复杂的税收条文。 第三章 税收法律关系与税收法定原则的理论构建 深入剖析税收法律关系的构成要素，包括主体（征税权主体与纳税义务人）、客体（税收负担）与客体内容（纳税义务与征税权）。本章的核心在于对“税收法定原则”进行彻底的法理学辨析，探讨其作为现代法治国家基石的内涵——即“无税不立法”的要求。从实体和程序两个层面，剖析该原则在立法、执法、司法中的具体要求与历史演进。 第二部分 税法基本制度：实体与程序规范的精细解构 本部分是全书的核心内容，旨在对构成现代税法框架的各项基本制度进行条分缕析，注重制度间的内在逻辑联系。 第四章 税目与税率制度 对各类税种的划分依据和标准进行理论化梳理。重点分析不同税种（如所得税、流转税、财产税）在税基确定上的差异与共同点。在税率部分，详细比较固定税率、比例税率、累进税率的经济学效应和社会公平意义，并结合我国现行税法条文，分析特定税种的税率结构设计。 第五章 税收主体与纳税人认定 详尽界定各级政府的征税权限划分及其边界，尤其是中央与地方税收事权的划分。在纳税人识别方面，不仅涵盖了传统的法人和自然人纳税主体，还着重探讨了非法人组织、信托、合伙企业等新型经济主体在税法上的特殊地位认定问题。 第六章 税收的征收与特别征收程序 系统阐述税款征收的法定流程，包括税款的确定、缴款、入库的各个环节。本章重点解析“代位扣缴”、“代位申报”、“责权分离”等特殊征收制度的法律基础与操作规范。同时，详述了税务机关在行使税收保全、税款强制执行等权力时的法定程序限制，强调对纳税人财产权的司法约束。 第七章 税收法律责任制度 从刑法、行政法和民法的角度，构建我国税收法律责任体系。详细论述逃避缴纳税款罪、抗税骗税罪的构成要件与量刑标准，区分行政处罚与刑事处罚的界限。对偷税、逃税、骗税等行为的界定及法律后果进行精确区分，并探讨税务机关在适用滞纳金、罚款时的裁量权边界。 第三部分 特殊税制与前沿课题 本部分聚焦于我国经济结构转型中涌现出的重要税种，并探讨国际税收领域的前沿热点。 第八章 所得税制精要：企业与个人 深入分析企业所得税的税基确定方法（收入、扣除、所得额的确认标准），特别是对资产折旧、无形资产摊销、关联交易所得的特殊处理规则进行法理分析。在个人所得税部分，系统梳理综合所得、分类所得的界限，重点解析专项附加扣除的立法意图及其对居民税负的影响。 第九章 流转税与财产税基础 对增值税（流转税的核心）的“生产、流通、消费”链条上的税款归属、进项抵扣原理进行深入解析。同时，对房产税、土地增值税等财产相关税种的制度设计，剖析其在规范土地使用效率和调节财富分配中的作用。 第十章 国际税收与税收协定法 本章面向全球化背景，阐述国际税收的基本原则，如属地原则与属人原则的冲突与协调。重点解读中国签订的税收协定（DTAA）范本，分析“常设机构”、“股息、利息、特许权使用费”的税收居民身份认定与税收抵免的实践操作，为跨境投资和贸易提供法律指引。 第十一章 税收争议解决机制 详尽介绍我国税收争议的救济路径，包括行政复议、行政诉讼（重点是“即诉即罚”制度的改革与影响）。本章强调了税务行政行为的合法性审查标准，为纳税人维护自身合法权益提供详细的法律工具和策略分析。 --- 本书特色 1. 理论与实践的深度融合： 本书不仅构建了完整的税法理论框架，更紧密结合《税收征收管理法》、《企业所得税法》、《个人所得税法》等核心法律文本，提供大量司法判例作为分析基础。 2. 法理溯源： 每一项制度的引入都追溯其立法目的和背后的经济学逻辑，帮助读者理解“为什么是这样”的税法规则，而非仅停留在“是什么”的层面。 3. 体系化构建： 摒弃传统教材碎片化的章节安排，采用“绪论—基础制度—特殊制度—争议解决”的逻辑主线，确保知识点的内在连贯性和完整性。 4. 前沿视野： 关注数字经济、绿色税收（环境税改革）等新领域对传统税法理论的挑战与重塑，确保教材内容的前瞻性。 通过对《税法原理与制度》的学习，读者将能够系统掌握税法学的基本思维方式，具备分析复杂涉税法律问题的专业能力，为未来在财政、税务、法律等领域的工作打下坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

作为一名对国家宏观经济政策和法律体系感兴趣的学生，我一直希望能够找到一本能够全面、系统地解读财税法学的教材。而这本《财税法学（第3版）》无疑满足了我的需求。它不仅涵盖了财税法学的核心内容，比如税收的法律原则、税收立法、税收征管、税收争议解决等，而且对每一部分都进行了详尽的阐释。我尤其赞赏的是，书中对于税收的经济效应和社会功能有着深刻的洞察，这让我能够从更广阔的视角理解财税法在国家治理中的作用。作者并没有将财税法仅仅视为一套规则，而是将其置于整个社会经济发展的大背景下进行考察，这种宏观视角对于培养批判性思维非常有益。书中的案例分析也非常精彩，能够帮助我们将理论知识与现实世界联系起来。读完这本书，我对财税法学的整体框架有了清晰的认识，也对税收在促进经济公平、保障社会福利等方面的重要意义有了更深刻的理解。

评分☆☆☆☆☆

我必须承认，起初我拿到这本书时，被厚重的篇幅和专业性的标题吓到过，但一旦翻开，我便被其内容深深吸引。它不仅仅是一本教科书，更像是一部关于国家税收规则的百科全书。作者的叙事逻辑非常清晰，层层递进，从宏观的税收理论到微观的税种操作，都解释得非常透彻。书中对于税收公平、税收效率等基本原则的阐述，为理解现代税收制度提供了理论支撑。我印象深刻的是，书中对我国税收制度的演变过程进行了回顾，这让我能够更好地理解当前税制形成的历史必然性和现实逻辑。此外，对于税收征管的法律规定，以及税务稽查、税务行政复议和行政诉讼等内容，都有详细的介绍，这些对于希望了解国家税收权力如何运作，以及纳税人如何维护自身权益的读者来说，极具参考价值。这本书的深度和广度都让我非常满意，它确实是一本值得反复阅读的优秀教材。

评分☆☆☆☆☆

这本《财税法学（第3版）》绝对是我最近读过最“实用”的学术著作之一。我是一名刚开始接触法律行业的从业者，深知财税法在经济活动中的重要性，但市面上很多同类书籍要么过于理论化，要么过于碎片化。这本书恰恰找到了一个完美的平衡点。它在系统梳理财税法基本原理、法律制度的同时，并没有忽略对具体税种的深入剖析。比如，在讲到增值税时，它不仅介绍了基本税率和计税方法，还详细阐述了不同情况下的抵扣机制和发票管理，这些细节对于理解实际业务操作至关重要。此外，书中对税收法律关系的构成、税收征管的程序以及纳税人权利保障等方面的论述，都具有很强的理论深度和实践指导意义。我特别欣赏作者在阐述复杂法律概念时，能够运用形象的比喻和清晰的逻辑，让原本枯燥的法律条文变得生动易懂。这本书不仅帮助我巩固了基础知识，更提升了我分析和解决实际财税法律问题的能力，为我未来的职业发展打下了坚实的基础。

评分☆☆☆☆☆

这本书的内容实在太深入浅出了！我一直以为财税法离我很遥远，结果读了这本书才发现，原来它就在我们生活的方方面面。作者用了很多贴近实际的案例，比如个人所得税的申报、房产税的征收、企业所得税的优惠政策等等，都讲解得特别清楚。一开始，我对那些复杂的法律条文感到头疼，但这本书的编排方式非常人性化，每个章节都提供了清晰的脉络和重点提示，让我能够循序渐进地理解。更让我惊喜的是，书中还穿插了一些对财税法发展趋势的分析，以及一些前沿的学术观点，这让我在学习基础知识的同时，也能对这个领域有更宏观的认识。我尤其喜欢书中关于税收征管和法律救济部分的论述，这部分内容往往是实践中大家最关心也最容易遇到问题的，作者的讲解让我感觉自己不再是旁观者，而是能够真正理解和运用这些法律知识来保护自己的权益。总的来说，这本书就像一位循循善诱的良师益友，把我从一个对财税法一窍不通的门外汉，带进了一个清晰而有序的知识殿堂。

评分☆☆☆☆☆

这本书的语言风格非常严谨，但又不是那种让人望而却步的艰深晦涩。作者在专业术语的使用上非常精准，但同时又会辅以清晰的解释，确保读者能够理解。我感觉这本书更适合有一定法律基础或者希望深入研究财税法学的读者。它对税收法律关系、税收征纳双方的权利义务、税收管辖权等基本概念的界定非常清晰，为后续的深入学习奠定了坚实的基础。书中关于税收程序法和税收实体法的区分以及它们之间的联系，都讲解得非常到位。我特别关注书中关于税收征收管理制度的部分，这部分内容涉及到税务机关的权力行使和纳税人的义务履行，理解透彻对于避免不必要的法律风险非常有帮助。虽然这本书的篇幅不小，但内容非常扎实，几乎没有冗余的信息。它提供了一个非常系统化的知识体系，能够帮助读者建立起完整的财税法学知识框架。