注册税务师2018教材 5本 中国税务出版社 税务师教材全5册 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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店铺： 天一文化官方旗舰店

出版社： 光明日报出版社

ISBN：9635722345699

商品编码：26471631276

出版时间：2017-11-30

《中国税务发展历程与政策演变研究》 一、 引言 税收，作为国家财政收入的重要来源，历来是国家治理体系中的关键一环。其制度的建立、政策的制定与调整，不仅深刻影响着经济的运行，更折射出社会发展的方方面面。纵观中国税务事业的发展历程，是一部波澜壮阔的宏大叙事，其中蕴含着丰富的历史经验、深刻的理论思考与前瞻性的政策设计。本书旨在系统梳理中国税务制度的起源、演进及其在不同历史时期所扮演的角色，深入剖析关键税务政策的形成背景、内在逻辑及实际影响，为理解当代中国税务体系的形成与发展提供坚实的历史和理论基础。 二、 中国古代税收制度的萌芽与发展 中华文明拥有悠久的税收历史。早在夏商周时期，就出现了以“助”或“贡”为名的早期赋税形式，主要以实物形式征收，体现了原始的土地分配和劳动贡献观念。春秋战国时期，随着社会经济的发展，土地私有制的确立，以及国家间的兼并战争，税收制度开始走向复杂化。例如，鲁国推行“初税亩”，标志着按土地面积征收的税制萌芽；齐国实行“相地而衰征”，将税赋与土地肥瘠挂钩，体现了更加精细化的征收原则。 秦朝统一中国后，建立了中央集权的官僚体系，税收制度也得到统一和规范。秦朝的田租、口赋、盐铁专营等，构成了国家财政收入的主要来源。汉代在继承秦制的基础上，进一步完善了税制，推行“十五税一”的田租，并对商业活动征收关税和市租。值得注意的是，汉代盐铁官营制度的实行，不仅增加了财政收入，也对社会经济产生了深远影响。 魏晋南北朝时期，政权更迭频繁，社会动荡，税制也经历了较大的变动。北方少数民族政权的统治，带来了与汉族不同的税收模式，如北魏的均田制和租调制，试图在一定程度上稳定社会秩序，促进农业生产。南方政权则在原有基础上，继续探索和调整税收政策。 隋唐时期，是中国古代税收制度发展的高峰。均田制和租庸调制成为一套成熟的农业税收体系。均田制保证了土地的分配，租庸调制则将赋役与土地、人口挂钩，以货币、实物、徭役等多种形式征收。唐朝的“两税法”的出现，是古代税制史上的重要转折点，它改变了以人丁为主的征收方式，转变为以土地和财产为主要征税对象，一年分两次征收，极大地减轻了农民的负担，也提高了税收的稳定性和征收效率，为宋代税制的进一步改革奠定了基础。 宋代是中国商品经济高度发达的时期，其税收制度也呈现出多样化和商品化的特点。除了传统的农业税，宋朝对商业交易、手工业生产征收了大量税费，如市易务、酒税、茶税、矾税等。这反映了当时商品经济的繁荣，也使得国家财政收入的来源更加多元化。然而，过多的税费也对商业活动造成了一定的抑制。 元明清时期，虽然在中央集权和土地制度上有所调整，但总体上继承了中国古代的税收基本框架。元朝的税制相对混乱，但对商业征收的税费依然可观。明朝进一步强化了土地税和劳役的征收，并且推行“一条鞭法”，将田赋、力役等合并为银两征收，简化了征管。清朝沿袭明制，但也面临着财政困境和税收征管的挑战。 三、 近代中国的税收变革与挑战 晚清时期，随着西方列强的入侵和中国社会的剧烈变动，传统税收制度面临着前所未有的挑战。为了支付巨额赔款和维系国家运转，清政府被迫推行一些新的税收措施，如海关税的增加。同时，洋务运动和民族工业的兴起，也催生了新的税种，如工商税。然而，由于国家羸弱、制度落后，这些改革往往收效甚微。 辛亥革命后，中华民国建立了新的国家政权，税收制度的改革提上了议事日程。国民政府在税收方面进行了一系列的探索，试图建立现代化的税收体系。例如，推行所得税、遗产税等，并试图统一全国的税收制度。然而，军阀混战、内战以及抗日战争的爆发，使得税制改革举步维艰，并且国家财政长期处于紧张状态。 四、 新中国成立初期的税收体系构建 新中国成立后，中国共产党面临着重建国家、发展经济的艰巨任务。在税收方面，首先进行了土地改革，废除了封建地主土地所有制，确立了农民的土地所有权。随后，根据社会主义改造的需要，逐步建立起一套服务于计划经济的税收体系。 建国初期，国家大力发展农业和工业，税收制度也围绕着支持社会主义建设展开。1950年颁布的《全国税收暂行条例》是新中国税收制度的开端，确立了以流转税、所得税、财产税和行为税为主要税种的框架。在农业方面，实行了农业税，以保证粮食供应和支持工业化。在工业方面，通过对国营企业利润的“上缴”和对私营企业的税收，实现了对资源的集中。 改革开放前，中国的税收制度带有明显的计划经济色彩，税收的职能主要是为国家提供财政收入，支持社会主义建设。税种相对较少，税制结构以流转税为主，所得税的作用有限。 五、 改革开放以来的税制改革与发展 改革开放是中国税务史上的一个重要转折点。随着市场经济体制的逐步建立，原有的税收制度已经无法适应新的经济形势。因此，一系列深刻的税制改革开始启动，其核心在于建立适应社会主义市场经济的税收体系。 1. 税制改革的启动与方向： 1978年以来，中国经历了多轮重大的税制改革。改革的总体方向是从单一的计划经济下的税收，转向以税收法定为原则，以流转税、所得税、财产税等为主体，结构合理、征管高效的现代税收制度。 2. 增值税的推广与完善： 增值税作为一种现代化的流转税，其改革贯穿了整个改革开放时期。从最初的试点到1994年全面推开的“生产型增值税”，再到2009年开始的“增值税转型”（将生产型增值税改为消费型增值税），以及近年的服务业增值税试点扩围和全面推开，增值税在中国税收体系中的地位越来越重要，成为最重要的税种之一。其改革旨在消除重复征税，促进公平竞争，鼓励设备投资，提高税收的经济效率。 3. 所得税制度的建立与调整： 个人所得税制度的建立和完善是改革开放的另一重要成就。1980年，中国开征了个人所得税，最初主要针对外籍人士，后逐步扩大征税范围。1994年税制改革后，建立了以工资薪金、个体经营所得、劳务报酬、利息股息红利等为主要征税项目的个人所得税制度。近年来，随着经济发展和社会结构的变化，个人所得税的改革步伐加快，例如，2018年实施的个税改革，引入了专项附加扣除等制度，更加关注税收的公平性和累进性。 企业所得税也经历了重大改革。从最初的对国营企业利润留成，到对各类企业实行统一的企业所得税，再到2007年全国人大常委会通过《企业所得税法》，确立了内外资企业所得税的统一税制，标志着中国企业所得税制度的法制化和国际化迈出了重要一步。 4. 税种的清理与结构优化： 改革开放以来，中国对原有的税种进行了大量的清理和整合，减少了不必要的税种，优化了税制结构。例如，取消了工商统一税，将其并入增值税、消费税和营业税（后并入增值税）。同时，不断推出新的税种，如资源税、环境保护税等，以适应经济发展和社会管理的新需求。 5. 税收征管体制的改革： 伴随着税制的改革，税收征管体制也发生了深刻的变化。从传统的“以票管税”向现代化的“以税种征管”转变，加强了税收信息化建设，推行了纳税人信用制度，提高了征管的效率和公正性。2018年机构改革中，将原属于税务系统的国税、地税部门合并，组建国家税务总局，进一步整合了征管力量，提升了征管效能。 六、 当代中国税收政策的特点与未来展望 当代中国税收政策呈现出以下几个主要特点： 服务于国家发展战略： 税收政策的制定始终紧密围绕国家经济发展战略，例如，通过税收优惠政策鼓励高新技术产业发展，支持西部大开发，促进区域协调发展。 强调公平与效率的平衡： 在税负公平性方面，不断推进税制改革，如个人所得税的累进性，财产税的探索等。在税收效率方面，优化税制结构，减少税收扭曲，促进资源优化配置。 注重环境保护与可持续发展： 随着环境问题的日益突出，税收在环境保护中的作用愈发重要。例如，开征环境保护税，实施资源税改革，鼓励绿色发展。 积极参与国际税收合作： 中国积极参与国际税收规则的制定和协调，推动建立公平、透明的国际税收秩序。 推进税收法定原则： 遵循“税收法定”原则，通过立法来规范税收制度，确保税收的稳定性和可预测性。 展望未来，中国税收制度将继续深化改革，朝着更加公平、高效、绿色的方向发展。可能的发展方向包括： 房地产税的稳步推进： 建立健全房地产税制，调节财富分配，增加地方财政收入。 所得税制度的进一步完善： 优化个人所得税结构，增强其调节收入分配的功能；深化企业所得税改革，激发企业活力。 税收征管的现代化： 充分利用大数据、人工智能等技术，提升税收征管的智能化水平，实现精准征管。 生态税收体系的构建： 进一步完善环境税费体系，加大对污染行为的约束力度，促进经济社会的可持续发展。 七、 结论 中国税务事业的发展历程，是一部跌宕起伏、不断创新的历史。从古代的朴素赋税，到近代西学东渐的尝试，再到新中国成立初期的奠基，直至改革开放以来的深刻变革，每一次的演进都深刻地反映了中国社会经济的变迁和国家治理理念的更新。本书通过对中国税务发展历程与政策演变的系统梳理与深入剖析，旨在为读者提供一个全面、客观的视角，理解中国税收制度的过去、现在与未来，为推动新时代中国特色社会主义税收现代化建设贡献智慧。

评分☆☆☆☆☆

这本《注册税务师2018教材 5本 中国税务出版社 税务师教材全5册》的组合，简直是税务学习者的一场及时雨。我刚开始接触税务师这个领域时，面对浩如烟海的税法规定，真是感到无从下手。很多市面上的辅导资料，要么过于侧重理论的枯燥阐述，要么就是简单罗列法条，缺乏实操层面的指导。但是，这套教材给我的感觉是，它构建了一个非常扎实且系统的知识框架。首先，从整体结构上来看，五册书的划分非常清晰，每一册都聚焦于税务师工作中的一个核心板块，比如基础税法、涉税服务实务等等，这使得学习的逻辑性非常强，不会让人在知识点之间迷失方向。我特别欣赏它在基础概念解析上的深度，不是那种一笔带过的解释，而是会深入剖析法律条文背后的立法意图和实际应用场景，这对于理解税收政策的精髓至关重要。特别是对于像增值税、企业所得税这类复杂税种，它不仅详细讲解了计算公式，还穿插了大量贴近实际业务的案例分析，这些案例的设置非常巧妙，往往能触及到我们在日常工作中容易忽略的细节和潜在的风险点。例如，在处理非货币性资产交换的税务处理时，教材不是简单地给出一个处理方法，而是会对比不同会计准则与税法准则之间的差异，并明确指出税务处理的优先原则，这种严谨性让人倍感安心。它真正做到了理论与实务的无缝对接，让我感觉自己不再是单纯地在背诵条文，而是在学习如何成为一个真正能解决问题的税务专家。

评分☆☆☆☆☆

如果要用一个词来形容这套《注册税务师2018教材》，我会选择“内功心法”。它不是那种只教你如何应付选择题的“招式秘籍”，而是真正在打磨你的税务思维框架。我个人感觉，税务师考试的难度，往往不在于你背了多少知识点，而在于你在面对一个复合型的、跨税种的实际问题时，能否迅速锁定核心矛盾、运用正确的法条进行切割分析。这套教材在这方面做得非常出色。例如，在处理企业并购重组的税务筹划那一册中，它不仅仅是介绍了递延纳税和特殊性税务处理的条件，更重要的是，它对“重组目的”的判断标准进行了深入探讨，提醒我们税务筹划的合规性边界在哪里，这是一种更高层次的引导。这种对“边界感”和“风险意识”的强调，是任何考试高分指南都无法替代的。它教会我的不是“怎么做”，而是“为什么要这么做”，以及“做错的后果是什么”，这种基于深厚法理基础的教学，让我的学习目标从“通过考试”提升到了“未来职业的专业素养”层面，这才是这套教材最宝贵的地方。

评分☆☆☆☆☆

关于这五册教材的实用价值，我必须强调其在税务稽查和争议解决方面的深度覆盖。很多教材在谈到争议解决时，往往只是一笔带过，告诉你去申请行政复议或提起行政诉讼。然而，税务实务中，从税务局下达的《税务处理决定书》到最终的法律救济，中间涉及大量复杂的程序性文件和时间节点要求。这套教材，非常详尽地梳理了这些关键步骤，甚至包括了在不同阶段应该准备哪些证据材料，以及如何撰写有效的陈述申辩意见书。这种对流程的细致描摹，对于那些未来打算从事税务顾问或企业税务总监岗位的学习者来说，简直是无价之宝。我记得有一次处理一起复杂的税务处罚案件，我就是参考了教材中关于“举证责任倒置”原则的阐述，从而调整了我们提交证据的侧重点，最终取得了很好的效果。这套书的价值在于，它不仅覆盖了广阔的税种知识面，更深入到了税务行政执法的微观层面，提供了一套可以立即应用于实战的行动指南和理论支撑，确保了学习者在面对真实税务挑战时，能够胸有成竹、有理有据。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我过去也尝试过其他几家出版社的税务师教材，但很多版本总感觉内容更新速度跟不上税法的变化，或者排版设计得太过陈旧，阅读体验极差，读一会儿眼睛就干涩疲劳。这套中国税务出版社的2018年版本，虽然是早些年的版本，但其内容的深度和广度至今依然具有极高的参考价值，而且，它的编排风格，简直是为我们这些需要高强度阅读的考生量身定制的。请注意，我说的不是指内容有多么花哨，而是指其“信息密度”的组织方式。比如，在讲解法律法规的引用时，它不会生硬地将原文贴出来，而是会用清晰的图表或对比矩阵来梳理不同条款之间的层级关系和适用条件，这极大地减轻了记忆负担。我发现，尤其是在处理税务筹划或税务风险控制那一册内容时，它所提供的分析视角非常成熟和老到，它不会直接给出“最优解”，而是引导读者去分析不同方案的利弊，权衡税务成本与合规风险，这种培养独立思考能力的设计，远比死记硬背“标准答案”要高明得多。再者，它的注释和交叉引用做得极为精细，当你阅读到一个需要与其他章节知识点关联理解的地方，它总能清晰地指引你回到前文或后续的相应章节，形成一个完整的知识闭环，这对于构建完整的税务知识体系至关重要，极大地避免了知识点的碎片化。

评分☆☆☆☆☆

我对这套教材的价值判断，很大程度上源于它在“专业性”和“可理解性”之间找到的那个微妙平衡点。很多专业教材往往为了追求深度而牺牲了清晰度，导致读者在面对复杂概念时望而却步。但这套教材的文字风格非常沉稳、准确，没有多余的形容词和华丽的辞藻，直击核心，但同时，它又非常注重逻辑的连贯性，使得即便是初学者也能顺藤摸瓜地理解那些拗口的税法概念。举个例子，在讲解固定资产税务处理中，关于折旧方法的选择和纳税调整的问题时，很多书会写得很晦涩。而这套教材，则是先用一个非常直观的表格展示了直线法和加速折旧法在会计处理上的差异，紧接着就用一个典型的企业案例，一步步展示了两种方法在年末所得税汇算清缴时，如何影响应纳税所得额，这种“先形后神”的教学方式，极大地降低了理解门槛。而且，这五本书的作者团队无疑是业内顶尖的专家，他们的经验和判断力贯穿始终，让你感觉你手中的不是一本普通的教科书，而是一份由资深税务顾问撰写的内部工作手册，充满了实战智慧，这点是其他普通辅导材料难以比拟的。

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虽然题还没做！但是字迹工整清晰！是正版！

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全是考试知识点，考点都给标注出来了，努力争取一次过

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准备考试了

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非常专业的内部辅导资料 非常满意 希望早点考过

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提前看起来，加油加油

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总结的很到位

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不错，2016的书，2017适用

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印刷精美，内容贴心实用。

评分☆☆☆☆☆

很不错的小册子，总结的很到位很好用。