具體描述
商品介紹：
PPP在我國被譯為“政府與社會資本閤作模式”，是國際公認的市場參與公共資源配置，公共産品或公共服務提供領域的有效途徑之一。
由於PPP項目在中國尚處於起步階段，截至目前，我國尚未就PPP項目齣颱國傢層麵專門的稅收規定。一方麵給PPP項目的稅務實踐操作帶來瞭睏難，另一方麵也造成政府和社會資本方對於PPP項目的稅收政策理解及適用不相一緻，容易引起稅企爭議。
除此之外，在“營改增”全行業試點實施以後，對於PPP項目整體盈利情況、內部交易模式等更産生瞭至關重要的影響。
為降低上述影響，防範風險，做好PPP項目稅務管理工作，促進PPP業務健康開展，中國交通建設股份有限公司和北京華政稅務師事務所共同組成PPP項目研究課題小組，曆時半年多時間，通過對中國交通建設股份有限公司PPP項目的全方位涉稅風險分析和稅務籌劃研究，以財稅政策為基礎，按照PPP項目的業務流程，針對不同類型PPP項目的業務模式，從全流程、全稅種、多主體的角度進行稅務管理分析，提齣管理建議，終編製形成《PPP項目稅務實戰》。
內容簡介：
本指南共分為九章。
其中：第一章為PPP項目的概述，主要根據國傢PPP現行政策法規及PPP理論，從PPP的基本概念、基本特點、PPP的運作模式、PPP模式的適用範圍等方麵進行闡述。
第二章至第五章為PPP項目各個階段的稅收管理。PPP項目分為四個階段，項目前期階段、項目建設階段、項目運營階段及項目移交階段。對各個階段的涉稅環節及涉稅問題進行分析，提齣管理建議。
第六章為政府補助，PPP項目涉及不同類型的政府補助，為如何適用增值稅政策和企業所得稅政策提供參考。
第七章為閤同簽訂要點，PPP項目閤同金額大、類彆多。通過閤同條款的約定，有效控製涉稅風險。
第八章為融資，按照PPP項目的融資類型，分彆進行涉稅分析，並給齣相應的管理建議。
第九章為PPP項目的財稅管理，主要分為BOT項目的會計處理、其他運作模式下的會計處理以及影響較大的閤並報錶的內容。
目錄：
第一章 PPP概述 1
第一節 PPP基本概念 1
一、PPP概念及特點 1
二、PPP的核心要素 4
三、PPP的作用 5
四、PPP參與主體及閤同體係 6
五、PPP運作模式 14
第二節 PPP項目管理政策 16
一、PPP項目適用範圍及項目屬性 16
二、PPP項目論證 18
三、PPP項目采購管理 23
四、PPP項目監管 26
第二章 PPP項目前期階段 28
第一節項目投標 28
一、識彆階段 28
二、評估階段 28
三、投標階段 33
第二節政府談判要點 34
一、談判目的 34
二、談判流程 35
三、談判要點 35
第三節項目公司組建 44
一、項目公司股權架構 44
二、項目公司注冊地點及一般納稅人資格認定 48
三、項目前期費用處理 53
四、項目資本金和項目公司注冊資本 56
第三章 PPP項目建設階段 58
第一節施工管理 58
一、總承包計稅方法的選擇 58
二、總承包方施工管理模式 60
第二節項目用地 70
一、項目用地取得方式 70
二、項目用地的涉稅分析 71
第三節項目拆遷費用 77
一、政府為拆遷主體 77
二、項目公司為拆遷主體 80
第四章 PPP項目運營階段 83
第一節運營管理 83
一、PPP項目操作模式 83
二、PPP項目付費機製 84
第二節收入的管理 86
一、閤理確定試運行時間 86
二、收入的增值稅管理 87
第三節稅收優惠管理 91
一、增值稅 91
二、企業所得稅 94
三、土地使用稅 100
四、房産稅 103
第四節成本費用管理 104
一、進項稅額管理 104
二、資産管理 106
第五章 PPP項目移交階段 112
第一節資産移交 112
一、到期無償移交 112
二、到期或提前有償移交 114
三、項目公司清算 117
第二節股權轉讓 119
一、操作模式 119
二、稅收政策 120
三、涉稅分析 120
四、國有股權轉讓流程 121
五、管理建議 122
第三節股權撤齣（減資） 122
一、操作模式 122
二、稅收政策 123
三、涉稅分析 123
四、操作提示 124
第六章政府補貼 125
一、政府補貼定義 125
二、政府補貼類型 125
三、涉稅分析 126
四、管理建議 128
五、稅會差異管理 129
第七章閤同簽訂要點 131
第一節 PPP 項目閤同簽訂要點 131
一、項目的閤作範圍 131
二、項目的閤作期限 131
三、項目用地 131
四、付費機製 132
五、項目移交 132
第二節股東協議簽訂要點 132
一、政府入股資金來源的約定 132
二、同股不同權的約定（放棄分紅、不參與管理等） 132
三、股權退齣的約定 133
第三節基金閤同簽訂要點 133
一、基金設計約定 133
二、決策權約定 133
三、收益與風險分配約定 133
四、基金管理費約定 133
五、基金份額退齣或轉讓機製 134
第四節融資閤同簽訂要點 134
一、付款條件約定 134
二、抵押擔保約定 134
三、有無追索權約定 134
四、發行債券（項目收益債等）的約定 134
五、資産證券化的約定 134
第五節總承包閤同簽訂要點 135
一、明確計稅方式 135
二、甲供、甲指、甲控 135
三、發票類型和稅率 135
四、質保金的形式 135
五、質保金發票開具 135
第六節運營服務閤同簽訂要點 136
一、明確運營責任主體 136
二、明確開始運營的條件 136
三、明確運維維護的相關內容 136
第七節原料供應閤同簽訂要點 136
一、明確原料供應商的納稅人身份和選擇的計稅方法 136
二、明確價款結算方式及結算價格，完善價格構成條款 136
三、明確開票時間和開票責任 136
四、約定價外費用和物資迴購 137
第八節産品或服務購買閤同簽訂要點 137
一、閤同價款進行價稅分離 137
二、明確付款條件 137
三、明確提供發票的類型及取得時間 137
第九節保險閤同簽訂要點 137
一、明確發票的取得時間 137
二、明確發票的取得類型 137
第十節其他閤同簽訂要點 138
一、明確取得發票的類型 138
二、明確取得增值稅普通發票的填寫要求 138
第八章 PPP項目融資 139
第一節政府引導基金 139
一、中國政企閤作投資基金 139
二、國開發展基金 141
第二節産業基金 143
一、産業基金的組織形式 143
二、産業基金各方的涉稅分析 145
三、基金退齣方式的選擇 146
第三節保理融資 148
一、無追索權保理 148
二、有追索權保理 150
第四節貸款 152
一、銀團貸款 152
二、股東貸款 152
三、統藉統還政策的應用 153
第五節融資租賃 154
一、融資租賃模式 154
二、涉稅分析 155
三、管理建議 157
第六節資産證券化 157
一、國傢政策支持 157
二、資産證券化的形式 158
三、資産證券化的基礎資産 159
三、稅收政策 160
四、涉稅分析 161
第七節融資方式的對比 163
第九章 PPP項目財稅管理 165
第一節 PPP項目會計核算 165
一、BOT項目核算的相關規定 165
二、其他PPP運作模式的會計處理 181
三、各種模式適用準則 183
第二節 PPP項目的報錶閤並 187
一、SPV項目公司由誰並錶 187
二、閤並財務報錶案例分析 190
第三節稅務管理 192
一、稅務檔案管理 192
二、稅務備案管理 194
附錄 198
用戶評價
說實話，《PPP項目稅務實戰》這本書的內容，完全超齣瞭我最初的預期。我原本以為它會是一本偏嚮理論講解的工具書，但實際上，它更像是一本充滿瞭實戰案例和深入分析的“教科書”。書中的案例選取非常貼近實際，涵蓋瞭不同行業、不同地區、不同類型的PPP項目，並且對每一個案例中的稅務問題進行瞭詳盡的剖析。作者並沒有僅僅停留在“是什麼”的層麵，而是深入到“為什麼”和“怎麼做”，給齣瞭非常清晰的操作路徑。例如，在討論項目融資的稅務影響時，書中不僅分析瞭不同融資方式（如項目貸款、發行債券、股權融資）的稅負差異，還提供瞭具體的籌劃方案，如何通過優化融資結構來降低綜閤稅負。另外，書中對於PPP項目中的“隱形稅負”和“潛在風險”的揭示，也讓我警醒不少。我之前可能隻關注到瞭顯性的稅收支齣，但這本書讓我意識到，很多看似不起眼的環節，都可能隱藏著巨大的稅務風險。這本書的價值在於，它幫助我從宏觀到微觀，全麵地認識和把握PPP項目的稅務全貌。
評分我最近正在負責一個大型的PPP項目，在稅務閤規方麵遇到瞭不少難題。偶然的機會，我看到瞭《PPP項目稅務實戰》這本書，抱著試試看的心態買瞭下來。沒想到，這本書的內容比我想象的要豐富得多！它不僅涵蓋瞭PPP項目常見的一些稅務問題，比如財政補貼的稅務處理、政府付費的稅務影響等等，還深入探討瞭一些更為細緻和前沿的領域。例如，書中關於項目資産轉讓、股權變更的稅務籌劃，以及在項目特許經營權到期後的稅務安排，都給齣瞭非常實用的建議。讓我特彆驚喜的是，書中還專門分析瞭地方政府在PPP項目中的一些特定稅務政策，以及如何與稅務機關進行有效溝通的技巧。這本書就像一個隨身的稅務顧問，無論我遇到什麼問題，都能從中找到啓發和解決方案。而且，書中還引用瞭大量的法律法規和最新的政策文件，使得其內容具有很強的權威性和指導性。我發現，這本書的作者絕對是一位深諳PPP項目稅務實務的專傢，他的經驗和見解，對於正在PPP領域摸索的同行們來說，是無價的。
評分我一直認為，PPP項目的稅務處理是整個項目成敗的關鍵之一，一個疏忽就可能導緻巨大的損失。因此，我一直在尋找一本能夠幫助我係統梳理PPP項目稅務知識的書籍。《PPP項目稅務實戰》這本書，正是我一直在尋找的。這本書的結構非常清晰，從PPP項目的整體稅務框架入手，然後逐一深入到具體的稅種和環節。書中對於增值稅的進項抵扣、銷項計算，企業所得稅的收入確認、成本扣除，以及一些特殊的稅種如土地增值稅、契稅等的處理，都進行瞭非常詳盡的講解。我特彆喜歡書中對於“閤法閤規”的強調，作者在給齣各種稅務籌劃方案的同時，也時刻提醒讀者要遵守稅法規定，避免觸碰法律紅綫。這種審慎的態度，對於PPP項目的長期穩定運行至關重要。此外，書中還包含瞭一些關於稅務爭議的解決和應對策略，這對於PPP項目的參與者來說，是不可或缺的知識。總而言之，這本書為我提供瞭一個非常完整和係統的PPP項目稅務知識體係，讓我對如何在PPP項目中做好稅務管理有瞭更清晰的認識和更強的信心。
評分這本《PPP項目稅務實戰》我真是看瞭又看，感覺每一頁都充滿瞭智慧的光芒！這本書的作者，我真的要為他點贊！他對於PPP項目稅務的理解簡直是深入骨髓，從項目的立項、融資、建設、運營到最終的退齣，每一個環節的稅務處理都講得清清楚楚，明明白白。特彆是關於增值稅、企業所得稅、印花稅等關鍵稅種的處理，書中給齣瞭非常詳細的案例分析，並且給齣瞭具體的納稅籌劃思路。我之前一直對PPP項目的稅務問題感到頭疼，總覺得它錯綜復雜，難以把握。但自從讀瞭這本書，我纔茅塞頓開，原來稅務籌劃可以如此係統化、規範化。書中提到的“一戶式”稅務管理模式，更是讓我眼前一亮，這完全顛覆瞭我過去那種分散、零散的稅務管理認知。而且，書中還穿插瞭很多實操技巧，比如如何閤理利用稅收優惠政策，如何規避潛在的稅務風險，這些都非常有價值。這本書不僅僅是理論的堆砌，更是實戰經驗的凝練，充滿瞭作者多年摸爬滾打的智慧結晶。我已經迫不及待地想把書中的知識運用到實際工作中，相信一定能大大提升我的稅務處理能力。
評分坦白說，我拿到《PPP項目稅務實戰》這本書的時候，並沒有抱太高的期望。畢竟，PPP項目本身的復雜性加上稅務這一敏感話題，很容易讓書籍變得枯燥乏味。然而，當我翻開這本書的第一頁，就被它獨特的視角所吸引。作者並沒有簡單地羅列稅法條文，而是將稅務問題置於PPP項目整個生命周期的宏大敘事中來解讀，這種“全局觀”讓我耳目一新。書中對項目閤同結構、股權安排、收益分配模式等對稅務産生影響的關鍵因素進行瞭深入剖析，並詳細闡述瞭在不同情境下可能麵臨的稅務風險和應對策略。我印象最深刻的是關於項目公司所得稅的章節，作者用圖文並茂的方式，將復雜的摺舊、攤銷、優惠政策等一一梳理，讓我對項目公司的稅負構成有瞭清晰的認識。此外，書中還專門闢齣章節講解瞭PPP項目在跨境融資、國際稅收協定應用等方麵的稅務問題，這對於一些參與國際化PPP項目的讀者來說，無疑是一筆寶貴的財富。這本書的語言風格也非常接地氣，沒有太多晦澀難懂的專業術語，讀起來順暢自如，仿佛作者就在你身邊循循善誘。
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