發表於2024-11-05
專門寫給經理人的財務實用技巧!
惠普、西門子、海爾、奔馳中國、中石油、國傢電網、飛利浦、海航、柳工等眾多知名企業經理人一緻認可的實用財務管理課!
《管理者14天看懂財務報錶》內容特色:
· 實戰、實用——從管理者的視角齣發,以“如何管人,如何管錢,如何管成本,如何管項目”為綫索,緊貼經理人的實際需求;
· 易知、易懂——不講會計學原理,不談記賬細節,不用難以理解的財務術語,真正讓管理者讀得懂;
· 好看、好讀——所有知識的傳遞都輔以管理者常見的情境案例,充分藉助圖、錶、案例和tips,兼顧感官體驗和閱讀體驗,輕輕鬆鬆消化所有知識。
《管理者14天看懂財務報錶》適用人群:
· 企業管理者,包含來自外企、國企和民企的中高級管理者,聚焦於財務數據背後的意義,闡明如何根據財務數據做齣正確的決策;
· 小微企業的老闆及總經理,詳盡地剖析瞭小微企業財務報錶稅務導嚮的問題,對於小微企業的老闆和經理人有實際的藉鑒意義;
· 財務專業人員,可以幫助其拓寬視野,瞭解企業管理與財務管理之間的關係。
作為職業經理人,應該掌握必要的財務知識。但是,麵對龐雜的財務知識體係,管理者該從何入手?
· 怎樣知道公司是否在賺錢?
· 利潤與迴報的區彆是什麼?
· 財務會計報告、稅務會計報告、管理會計報告有何區彆?
· 三大報錶之間是什麼關係?
· 如何評價經理人的經營績效?
· 如何管人?如何管錢?如何管項目?
· 如何融資?銀行?股東?
· 如何進行經理人KPI考核?
《管理者14天看懂財務報錶》從經理人的角度和立場齣發,以服務企業管理實踐為宗旨,對諸如此類的核心問題做齣瞭專業解讀。
閆靜女士,惠普商學院資深財務講師。
主講課程《非財務經理的財務管理》
Professional Experience
職業經曆:
從中國人民大學畢業後,閆靜很幸運的先後在惠普公司、安捷倫公司的商務部、財務部、谘詢部等不同部門任職十年。“惠普點燃瞭我,我也在用我的言傳身教推廣惠普之道,這應該是我對昔日公司的一個迴報吧。”因之於此,我們看到,作為中國培訓行業的優秀講師,閆靜不斷地把世界級大公司的先進管理經驗帶給成韆上萬的學員,在她的培訓記錄上:惠普、西門子、奔馳、海爾、飛利浦、中石油、國傢電網等很多知名企業赫然在列。閆靜也受邀於清華大學、浙江大學、西南財經大學的總裁班、EMBA班進行授課。
在多年的培訓工作中,閆靜老師的培訓課程條理清晰,層次分明,實用性強,互動性突齣,授課滿意率達90%以上。作為一名企業培訓顧問,她既具備紮實的理論知識又以其在該領域的豐富經驗見長;她的財務課程經過精心設計,深入淺齣,用通俗易懂的語言講授齣財務管理的深奧理論,把各種財務知識的內在聯係層層剝離給學員,給學員帶來巨大衝擊,使學員可以迅速地將培訓內容轉化為工作技能。
Part of Clients
服務過的企業
惠普、西門子、中石油、殼牌石油、中國移動、國傢電網、奔馳中國、Volvo、大眾集團、宇通客車、江鈴汽車、一汽轎車、神州數碼、羅德與施瓦茨、中國電信、城建集團、鬥山重工、柳工集團、中國南方航空公司、海南航空、中國兵器工業集團公司、保利科技……
讓管理者用財務管理的數據進行業務決策,讓財務人員用運營管理的視角解釋報錶。《管理者14天看懂財務報錶》給那些患有“財務報錶恐懼癥”的企業傢和管理者們帶來瞭福音。
——徐少春 金蝶國際軟件集團董事局主席兼CEO
這本書從大傢常見的疑惑和睏擾問題齣發,層層深入抽絲剝繭,用非常直白的語言簡潔清晰地揭示道理,通過14天的內容把業務經營管理和財務管理之間的互動關係融會貫通,相互呼應,形成瞭完整的視角。
——呂楷之 惠普商學院行政副院長
管理者能夠用最短的時間學會讀懂財務報錶嗎?閆靜女士這部財務管理新書給齣的答案是肯定的。由於她具有豐富的財務管理實戰經驗和齣色的管理培訓能力,這本財務管理教科書的實用性、趣味性、邏輯性和可讀性令人難以置信!
——毛基業 中國人民大學商學院副院長
以往上過若乾“非財務經理的財務管理”的課程,也讀過類似的書籍,但看到這本書,還是受益匪淺。特點一,內容豐富。不僅僅介紹瞭三份財務報錶的解讀,還討論瞭一個企業管理者如何管錢、管人、管項目,視角廣、非常實用而全麵;特點二,文字深入淺齣,把枯燥繁復的財務問題,輕鬆又清晰地講齣來,讀書就好像在聽作者娓娓道來地講課,很親切。另外,14天的章節設計也獨具匠心。一個管理者每天花一個小時讀一章,兩周後,應該就能“讀懂企業財務管理”瞭,如此好事,豈不樂哉。
——馬永武 騰訊學院常務副院長
推薦序一
推薦序二
前 言
第1天 什麼是財務管理?
財務與管理有何關係
財務與會計有何區彆
財務部是如何分工的
本章小結
第2天 公司真的在賺錢嗎--生意的角度
初識利潤
對利潤的進一步討論
一筆錢可以用多少次
固定的投入是否被充分使用
生意人的終極目標--迴報率
迴報率高的公司會破産嗎
本章小結
第3天 財務報錶--飛機的儀錶盤
企業一共有幾類財務報告
財務會計報告與稅務會計報告有什麼區彆
中小公司財務報錶的稅務導嚮
財務會計報告與管理會計報告有什麼區彆
管理會計報告是怎麼做齣來的
利潤錶、資産負債錶、現金流量錶三張報錶之間是什麼關係
本章小結
第4天 利潤錶--企業的經營績效
利潤錶與財務專業名詞
利潤錶的格式與內在邏輯
利潤錶上的各種成本與費用解析
如何分析利潤錶
本章小結
第5天 資産負債錶--平衡的哲學
什麼是資産負債錶
資産負債錶的邏輯是什麼
資産負債錶的演示
資産負債錶的結構分析
資産負債錶裏是全部的資産嗎
兩種無形資産
本章小結
第6天現金流量錶--現金為王
利潤錶與現金流量錶的混淆
現金流量錶三大組成部分
利潤為什麼不等於經營活動現金流
現金流量錶告訴我們什麼
從現金流量錶看公司的發展模式
本章小結
第7天 如何保證報錶的公允性
報錶的規範
老闆到底賺不賺錢
收到的錢算不算銷售收入
付齣的錢一定是成本嗎
裝修費是資産還是費用
本章小結
第8天 企業的資金從哪兒來
從資産負債錶看融資渠道
融資渠道的幾種分類
股東和銀行,誰的錢更好用
麵對眾多融資渠道,企業如何抉擇
藉雞生蛋,財務杠杆的運用
本章小結
第9天 公司真的在賺錢嗎--係統的角度
什麼是真正的盈利
杜邦金字塔與財務比率分析
杜邦金字塔模型與公司業績提升
什麼是經濟增加值(EVA)
什麼是加權平均資本成本(WACC)
經濟增加值(EVA)與股東權益迴報率(ROE)的關係
如何産生正的經濟增加值(EVA)
經濟增加值(EVA)與投資決策、考核
經濟增加值的公式
本章小結
第10天 財務管控之一:如何管人
人力資源與財務管理的關係
責任中心的設置
成本的分配與分攤
基於責任中心的績效考核指標
本章小結
第11天 財務管控之二:如何管錢
利潤和現金,哪個更重要?
現金受什麼因素影響?
利潤、營運資本與現金流
營運資本管理策略
營運資本管理的指標
如何控製營運資本
本章小結
第12天 財務管控之三:如何管成本
成本是如何分類的
如何控製成本
管理會計中的成本與決策
本章小結
第13天 財務管控之四:如何管項目
現金的時間價值
項目投資分析工具--淨現值法
項目投資分析工具--內部收益率
項目投資分析工具--投資迴收期
本章小結
第14天 如何給公司估值
公司估值的意義
如何決定公司的價值
商譽與無形資産
本章小結
第2天公司真的在賺錢嗎第2天公司真的在賺錢嗎
——生意的角度
內容提要
什麼是利潤?利潤就是錢嗎?
利潤率與迴報率是一迴事嗎?
周轉的快慢如何影響企業的盈利能力?
什麼是終極目標?什麼是過程目標?
迴報率高的公司會破産嗎?
現金流與迴報率哪個更重要?
生意人最看重什麼指標?
初識利潤
國內油氣供需市場的強勁,持續拉動石油天然氣産業的利潤增長。2010年中石油、中石化、中海油三大集團和中國化工集團、陝西延長石油集團等石油石化企業共實現利潤3800多億元。其中,中石油、中石化、中海油三大集團分彆實現利潤1676億元、1033億元和974億元。
看瞭上麵的這則財經報道,你的第一反應是什麼?中石油最能賺錢,因為它的利潤最多!這個說法正確嗎?
在媒體進行盈利報道時,利潤總是被放在一個非常顯著的位置。“利潤”可能是經理人和各類非財務專業齣身人士最熟悉的一個財經詞匯。往往越是被大傢所熟悉的名詞,越有可能産生歧義。在大多數人(甚至包括很多企業傢、老闆)的腦海裏,利潤這個詞幾乎等同於錢,利潤是反映一個公司盈利能力的最重要的指標!
沒錯!利潤和錢有很緊密的關係,利潤在所有的公司財務指標裏占據著非常重要的位置。正因為如此,我們需要很好地去厘清“利潤”這個詞在財務的專業語言裏到底意味著什麼。讓我們一起看看下麵的案例2.1(在案例中如不特殊說明,所有金額都以人民幣為單位)。
Jack 投資開瞭一傢公司ZYX,在網上銷售某品牌手機(Jack自己既是老闆,又是唯一的雇員)。2012年1月,Jack買入100部手機,每部2000元,在1月份付齣貨款20萬元。在1月,這100部手機全部以每部2500元的價格被賣掉。在1月共收到25萬元客戶付款。
案例2.1展現瞭一個非常簡單的交易:低價買入,高價賣齣;買入與賣齣發生在同一個時間段內;網上開店,沒有雇員,沒有任何營運費用。
ZYX公司賺取瞭多少利潤?
即使你沒有任何財務知識,你也會脫口而齣“5萬元”。很簡單,收入25萬元減去支齣20萬元,公司剩下5萬元。利潤錶如錶2-1所示。
錶2-1 ZYX公司利潤錶
(單位:萬元)利潤錶收入25支齣20利潤5
接下來,我們再看案例2.2。
Tom 投資開瞭一傢公司ABC,在網上銷售某品牌手機(Tom自己既是老闆,又是唯一的雇員)。2012年1月,Tom 買入100部手機,每部2000元,在1月份付齣貨款20萬元。1月,其中50部手機以每颱2500元的價格被賣掉。在1月共收到12.5萬元客戶付款。
按照剛纔案例2.1的概念,利潤等於收入減去支齣。這個月一共付齣20萬元,可是隻收到12.5萬元。ABC公司的利潤會是多少呢?一種計算方法如錶2-2所示。
錶2-2ABC公司利潤錶
(單位:萬元)利潤錶收入12.5支齣20虧損-7.5
公司沒有賺錢嗎?發生瞭虧損7.5萬元?真的是這樣嗎?根據我們的常識來看,公司應該是賺錢的:每一部手機都是以高於成本500元的價格賣齣,而且沒有任何運營費用。
問題齣在哪裏呢?在20萬元的支齣裏麵,有10萬元的手機還沒有賣掉,如果手機將來被賣掉,這50部手機還可以為公司帶來收入。而目前12.5萬元的收入隻是被Tom賣掉的50部手機産生的收入,用它減去所有100部手機的支齣是不閤理的。正確的利潤算法應該如錶2-3所示。
錶2-3ABC公司利潤錶(新)
單位:萬元利潤錶收入12.5成本10利潤2.5
錶2-3看起來更加閤理,在這裏我們把“支齣”改成瞭“成本”。
利潤是已售齣的商品的收入與對應的成本之間的差額,而不是公司的所有收入減去支齣得齣的差額。沒有售齣的商品既不産生收入,也不産生直接成本。(該結論成立的假設是公司沒有任何營運費用,關於營運費用的話題將在後麵的章節進行探討。)
對利潤的進一步討論
ZYX公司與ABC公司誰更賺錢呢?從已知的信息來看,應該是ZYX公司更賺錢。對比數據如錶2-4所示。
錶2-4利潤錶(ZYX 對比ABC)
單位:萬元ZYXABC收入2512.5成本2010利潤52.5
也許你會得齣一個結論:利潤多的公司更賺錢!但是,這個結論並不永遠成立。讓我們看看下麵的案例2.3。
Jerry 投資開瞭一傢公司JJJ,在網上銷售某品牌手機(Jerry自己既是老闆,又是唯一的雇員)。2012年1月,Jerry 買入200部手機,每部2000元,在1月份付齣貨款40萬元。1月,其中100部手機以每颱2500元的價格被賣掉。在1月共收到25萬元客戶付款。
根據我們現在對利潤的瞭解,JJJ公司賺取瞭多少利潤呢?算法如錶2-5所示。
錶2-5JJJ公司利潤錶
(單位:萬元)利潤錶收入25成本20利潤5
如果對比JJJ公司和ZYX公司的利潤錶,到底哪個公司盈利水平更高呢?
錶2-6利潤錶(ZYX 對比JJJ)
(單位:萬元)ZYXJJJ收入2525成本2020利潤55兩傢公司的收入、利潤相等!這兩傢公司的盈利水平一樣嗎?這兩傢公司都可以把成本2000元的手機以2500元的價格賣掉,而且每個月都賣掉100部手機。這說明它們的銷售能力相同、使産品溢價的能力相同。但是銷售能力和使産品溢價的能力並不等同於盈利能力。
生意人會怎麼看這兩傢公司的盈利能力?
如果想要知道這兩傢公司的盈利能力,我們還需要知道Jack和Jerry到底在這個生意當中投入瞭多少錢。
Jack 買瞭100部手機,他投入瞭20萬元;Jerry 買瞭200部手機,他投入瞭40萬元。雖然利潤相同,但是投入的資本金不一樣。具體數據如錶2-7所示。
錶2-7投資迴報率(ZYX 對比JJJ)
(單位:萬元)ZYXJJJ利潤55投資額2040投資迴報率25%12.50%
如果從生意人看重的投資迴報率來看,ZYX公司的盈利能力更強!
迴到我們在本章開始時提到的那則關於中石油的財經報道,你會發現這則報道僅僅提到瞭這三傢石油公司的利潤,卻沒有提到投入瞭多少資本,這則報道不能告訴我們到底哪傢石油公司更賺錢。
結論:利潤多不一定意味著公司的盈利能力高。利潤與投資額結閤而産生的迴報率是衡量企業盈利能力的更好指標。
一筆錢可以用多少次
在利潤相同的情況下,好的生意通常是運轉得比較快的生意。我們通常說“賺錢”,也可以說“轉錢”,錢轉得越快,公司賺錢越多!
上麵案例中的ZYX公司和JJJ公司,1月的銷售額、利潤沒有區彆,之所以ZYX公司比較賺錢,原因如錶2-8所示。
錶2-8資金使用次數(ZYX 對比JJJ)
(單位:萬元)ZYXJJJ銷售額2020投資額2040資金使用次數/月1次0.5次
錢“轉”得慢是JJJ公司盈利能力差的原因。
我們看下麵的案例2.4。
Cathy 開瞭一傢小專賣店,齣售某品牌手機外殼。手機外殼的進貨價一律是100元。 Cathy 奉行薄利多銷的政策,每個外殼均以105元的價格售齣。Cathy 以10%的利率從銀行藉瞭10萬元作為公司的資本金。每個月月初她買入1000個外殼,月底全部賣掉。周而復始,一年之中一共賣掉12000個手機外殼。(在此案例中暫不考慮店麵、人工費等營運費用。)
這傢小專賣店的利潤率並不高,這個生意到底能夠給Cathy 帶來多少迴報呢?藉錢投資值得嗎?
月份月初本金存貨月末現金月末本金收迴利潤收迴投資額100萬元,一年共賺到:60000
如錶2-9所示:在1月,10萬元經曆瞭現金→商品→現金的一個循環,賺取瞭5000元。 在2月,10萬元錢又循環瞭一遍,周而復始,12個月,10萬元錢用瞭12次,共賺取6萬元利潤。 雖然利潤率不高,但是資金被使用的次數多,整體的迴報竟然可以達到60%(6萬元/10萬元)!Cathy從銀行藉10萬元錢的成本是1萬元, 但是可以賺到6萬元,減去利息費用還剩5萬元。藉款做生意也是劃算的。
錶2-9資金周轉率(12次/年)
經理人平日裏對於利潤的關注會比較多,而對於資金的使用次數這類問題卻不是很敏感。資金的使用次數與商品溢價的多少同樣影響迴報。
案例2.4中,如果1000個手機外殼不能在1個月內賣掉,而是要用兩個月纔全部被賣掉。
這就意味著10萬元本金要兩個月纔循環一次,一年隻賺到瞭3萬元,迴報率30%(見錶210)。在單位利潤率沒有變化的情況下,資金可以循環使用的次數決定瞭投資可以獲得多少的迴報。
錶2-10資金周轉率(6次/年)
月份月初本金存貨月末現金月末本金收迴利潤收迴投資額100萬元,一年共賺到:30000
什麼因素影響資金的循環次數呢?(在財務術語裏,這個指標被稱為“周轉率”)。請考慮以下的因素:
◆ 商品是否能很快地賣掉?
◆ 是否需要額外的商品庫存以備銷售?或者給客戶更多現場的選擇?(銷售汽車的4S店通常會保留相當於一個月銷量的汽車存貨。過高的存貨會占用太多的資金,而過低的汽車存貨會被認為是不安全的。)
◆ 客戶在什麼時間付款?(在案例2.4中,如果客戶不是當時付款,而是選擇在一個月後付款,即便商品可以在一個月內被賣掉,資金還是不能在一個月循環一次,而是需要兩個月纔可以循環一次。)
◆ Cathy 的專賣店在何時給它的供應商(手機外殼的廠商)付款?如果可以延期付款給廠商,資金的周轉次數又可以提高瞭。如果廠商認為專賣店沒有足夠的信用而要求預付貨款,資金的周轉次數則會下降。
……
上麵提到的這些因素都會影響一個企業資金周轉次數,在後麵的章節我們還會做更深入的討論。
固定的投入是否被充分使用
前麵我們討論瞭資金會被使用多少次,也就是資金周轉的問題。 投資在商品、存貨上的錢,經過一個生意循環終究會變成現金,再投入到下一個生意循環中。
但是,還有一種投入並不是經過一個生意循環就可以收迴現金的。案例2.4中並沒有提到固定資産的投資,如店麵、貨架、辦公設備等。計算投入到固定資産的資金循環多少次是沒有意義的,當這些固定資産服役期滿被賣掉的時候,往往也沒有什麼價值瞭,資金不能再進行迴收。
固定資産的價值是在整個使用期內慢慢釋放的。固定資産的周轉不是指多長時間被賣掉迴收資金,而是指在使用期內是否被充分利用。
案例2.4中Cathy 自己購買店麵進行經營,營業額、利潤相同的情況下,有兩種情況可供選擇:① 買入100平方米的店麵(10萬元);② 買入200平方米的店麵(20萬元)。
固定資産的投入不同,也會影響迴報率。具體如錶2-11所示。
錶2-11投資迴報率(持有固定資産)
(單位:萬元)Cathy 專賣店 (100平方米)Cathy 專賣店 (200平方米)利潤66商品投資額1010店麵投資額1020總投資額2030迴報率30%20%
不論是100平方米還是200平方米的店麵,如果每個月都是賣掉1000個手機外殼, 具有相同的銷售能力, 得齣的結論就是:200平方米的店麵沒有得到充分的利用。如果用財務語言來說,就是“店麵周轉率過低”。
下麵
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