個人所得稅稅製國際比較 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

簡體網頁||繁體網頁

☆☆☆☆☆

鬍怡建等編著 著

圖書標籤:

• 個人所得稅
• 稅製
• 國際比較
• 稅務
• 財政
• 稅收政策
• 經濟學
• 法律
• 會計
• 國際稅收

店鋪： 文軒網旗艦店

齣版社： 中國稅務齣版社

ISBN：9787567804524

商品編碼：12107843434

齣版時間：2017-03-01

作  者:鬍怡建 等 編著 定  價:49 齣 版 社:中國稅務齣版社 齣版日期:2017年03月01日 頁  數:382 裝  幀:平裝 ISBN:9787567804524 ●第1章個人所得稅發展簡史
●1.1個人所得稅的起源
●1.2個人所得稅的發展
●1.2.1個人所得稅在稅率上的發展變化
●1.2.2個人所得稅法在稅製模式上的發展變化
●1.3個人所得稅稅製結構
●1.4個人所得稅徵收模式
●1.5個人所得稅稅率特徵
●1.5.1靜態特徵
●1.5.2動態特徵
●1.6個人所得稅關注的焦點與改革趨勢
●第2章英國個人所得稅
●2.1英國個人所得稅的曆史演變
●2.1.118-19世紀英國個人所得稅的萌芽和形成階段
●2.1.220世紀個人所得稅的調整階段
●2.1.321世紀：個人所得稅的發展新階段
●2.2英國個人所得稅製基本要素
●2.2.1納稅人
●2.2.2課稅對象與稅目
●2.2.3稅率結構
●部分目錄

內容簡介

《個人所得稅稅製靠前比較》精選世界部分發達國傢、發展中國傢（地區）的個人所得稅情況作為研究對象，不僅介紹瞭這些國傢（地區）個人所得稅的稅製現狀，而且盡可能地挖掘史料，研究各國（地區）曆次個人所得稅改革，力圖藉鑒其個人所得稅發展經驗，為我國個人所得稅稅製改革提供幫助。《個人所得稅稅製靠前比較》主要涉及的國傢及地區包括英國、美國、日本、法國、加拿大、俄羅斯、德國、荷蘭、澳大利亞、南非、瑞典、韓國以及中國颱灣地區地區。 鬍怡建 等 編著 鬍怡建，1952年生，浙江永康人，經濟學博士，上海財經大學教授、博士生導師、公共政策與治理研究院院長，稅務專業碩士指導委員會委員，上海市名師。主要從事稅收理論、政策、製度研究。著有《稅收學》《稅收經濟學》《轉軌經濟中的稅收變革》，發錶學術論文近百篇。
馬偉，1962年生，江蘇無锡人，研究生學曆，博士學位，現任江蘇省蘇州工業園區地方稅務局（省轄市局）局長、黨組書記，第五屆中國靠前稅收研究會理事。主要從事（靠前）稅收、財會、金融理論與實務研究。在《稅務研究》《靠前稅收》等期刊發錶學術論文30餘篇，著有多本專業圖書。
田誌偉，1987年生，山東省濰坊人，上海財經大學公共政策與治理研究等

跨越國界的金融脈絡：全球稅收體係的深度剖析 圖書名稱： 跨越國界的金融脈絡：全球稅收體係的深度剖析 圖書簡介： 在日益緊密聯係的全球化經濟圖景下，理解不同國傢和地區之間的稅收差異與互動機製，已不再是稅務專業人士的專屬領域，而是所有跨國企業、國際投資者乃至關注宏觀經濟政策製定者的必修課。本書《跨越國界的金融脈絡：全球稅收體係的深度剖析》力求提供一個宏大而精細的視角，係統梳理和比較世界主要經濟體的稅收製度及其演變軌跡，深入探討稅製設計背後的經濟學原理、政治考量和社會影響。 第一部分：全球稅製框架的基石與演變 本書的開篇聚焦於全球稅收體係的基本框架和曆史沿革。我們首先探討瞭國際稅收的法律基礎，從雙邊稅收協定（DTA）的構建原則，到經濟閤作與發展組織（OECD）和聯閤國（UN）在稅基侵蝕和利潤轉移（BEPS）行動計劃中扮演的核心角色。我們詳盡分析瞭“永久機構”（Permanent Establishment, PE）定義的變遷，以及如何通過數字經濟的挑戰，促使各國重新思考傳統的地域管轄權原則。 本部分深入剖析瞭不同國傢在企業所得稅（CIT）領域的策略差異。從傳統的屬地徵稅製（Territorial Tax System）到全球所得一體化徵稅製（Worldwide Tax System）的權衡取捨，我們考察瞭愛爾蘭、荷蘭等“稅收窪地”的吸引力所在，以及美國在2017年稅改後轉嚮“混閤製”所帶來的深遠影響。重點分析瞭稅率的“競次”（Race to the Bottom）現象，以及全球最低企業稅（Pillar Two）的實施機製和潛在的閤規挑戰。 此外，本書還考察瞭增值稅/商品及服務稅（VAT/GST）在全球範圍內的普及與變體。不同於企業所得稅的復雜性，增值稅的結構性差異主要體現在稅率分檔、豁免範圍、跨境服務徵稅規則（如“目的地原則”）的實際操作上。通過對歐盟、澳大利亞和東南亞等地的案例研究，揭示瞭增值稅在調節消費、促進貿易中的微妙作用。 第二部分：直接稅製度的精細比較與政策意圖 直接稅是衡量一個國傢財富分配和財政能力的關鍵指標。本書在這一部分進行瞭細緻入微的比較分析。 關於個人所得稅（PIT），我們超越瞭單純的稅率錶對比。書中詳細闡述瞭纍進稅製的不同設計模式——邊際稅率結構、稅收減免和抵扣（Deductions and Credits）的哲學差異。例如，側重於傢庭負擔的“配偶扣除”與側重於投資激勵的“研發抵扣”的政策導嚮對比。我們還分析瞭高淨值人群在國際間流動時，對“稅收居民身份”的認定標準（如“183天規則”）和“反避稅規則”（如 CFC 規則）的敏感性。 在資本利得稅與財富稅方麵，本書探討瞭如何通過對金融資産增值的徵稅來平衡效率與公平。部分國傢對長期持有的資本利得采取優惠稅率，以鼓勵長期投資；而另一些國傢則傾嚮於對不動産和高價值藝術品徵收淨財富稅，以應對社會貧富差距擴大的挑戰。這些稅種的設計不僅反映瞭經濟結構，更摺射齣深層的政治哲學。 第三部分：稅收激勵、閤規與治理的國際前沿 現代稅製不再僅僅是籌集財政收入的工具，更是調控經濟活動、吸引外資和推動特定産業發展的政策杠杆。 本書專門設立章節剖析瞭特定行業稅收優惠的國際實踐。例如，高科技産業的“專利盒”（Patent Box）製度，如何通過降低知識産權相關收入的稅負來鼓勵創新和研發迴流。我們對比瞭不同國傢在綠色能源、生物技術等新興領域的補貼與稅收減免政策，分析其在促進可持續發展目標（SDGs）方麵是否達到瞭預期效果。 閤規與反避稅是當前國際稅收治理的核心議題。書中係統梳理瞭 BEPS 2.0 時代的最新動態，包括： 1. 數字服務稅（DST）：在 OECD 框架最終落地前的各國“臨時性”做法及其對跨國電商和流媒體服務的影響。 2. 轉讓定價（Transfer Pricing）的全球化挑戰：特彆是無形資産（Intangibles）定價的復雜性，以及同期資料（Master File, Local File）要求的趨同性。 最後，本書關注稅收徵管的現代化。我們探討瞭稅收信息自動交換（AEOI）的實施進展，包括 CRS（共同申報準則）如何重塑全球金融信息透明度，以及各國稅務機關在利用大數據和人工智能技術進行風險分析和執法方麵的最新部署。 結論：稅製的未來走嚮 《跨越國界的金融脈絡：全球稅收體係的深度剖析》總結瞭當前全球稅製改革的共同趨勢：嚮更透明、更具可持續性、更少扭麯性的方嚮發展。本書旨在為讀者提供一個全麵、動態的視角，洞察全球資本流動背後的稅務邏輯，為未來的商業決策和政策製定提供堅實的理論基礎和實踐參考。閱讀本書，即是掌握瞭理解當代國際經濟秩序的關鍵鑰匙之一。

評分☆☆☆☆☆

翻開這本《個人所得稅稅製國際比較》，我原本以為會是一本枯燥的政策研究報告，但它卻以一種齣人意料的生動和引人入勝的方式展開瞭論述。 作者似乎擁有將抽象的稅務概念轉化為鮮活的案例分析的魔力。書中並沒有簡單地羅列各國稅法的條文，而是通過講述一個個國傢在麵對收入不平等、鼓勵創新、吸引人纔等不同社會經濟目標時，如何調整和設計其個人所得稅製度的故事，來展現稅收政策的演變和影響。我被書中對美國稅製改革曆程的細緻描繪所吸引，瞭解瞭裏根政府時期減稅政策的背景、實施過程及其對經濟的深遠影響。同時，書中對歐洲福利國傢如何平衡高稅負與社會公平的探討，也讓我看到瞭不同發展模式下的稅收智慧。我特彆欣賞作者在分析稅收政策時，不僅僅局限於“量”的比較，更深入地挖掘瞭“質”的差異，即稅收文化、納稅人意識以及政府治理能力在稅製運行中的關鍵作用。它讓我意識到，一個成功的稅收製度，絕非一蹴而就，而是需要與社會經濟發展、政治體製以及民眾期待相互契閤，不斷調整和完善的過程。這本書讓我對“政策”二字有瞭更深的理解，它不僅僅是紙麵上的條文，更是社會各方力量博弈與妥協的産物，是國傢發展戰略的重要體現。

評分☆☆☆☆☆

當我在書店的經濟學分類裏翻閱時，偶然看到瞭這本《個人所得稅稅製國際比較》。 名字聽起來就頗為嚴謹，我想，這應該是一本深入剖析不同國傢在個人所得稅方麵的政策、法規以及實施效果的學術專著。我期待它能為我揭示，為什麼有些國傢的個人所得稅製度能夠有效地調節收入分配，促進經濟增長，而另一些國傢的製度則可能存在這樣那樣的弊端。書中想必會詳細介紹各種稅收理論在實踐中的應用，例如纍進稅製、比例稅製，以及它們對居民消費、儲蓄和投資行為可能産生的影響。Furthermore, I imagine that the book would delve into the complexities of tax administration, including the challenges of enforcement, compliance, and the prevention of tax evasion and avoidance across different jurisdictions. It would likely offer a comparative analysis of tax burdens on various income levels and types of taxpayers, such as wage earners, business owners, and investors, providing valuable insights for policymakers and tax professionals alike. The prospect of understanding how cultural norms and societal values might shape tax policies, and how different countries have adapted their systems to global economic trends, was particularly enticing. I was hoping for concrete examples and case studies that illustrate the successes and failures of specific tax reforms in various countries, perhaps even touching upon the impact of globalization on national tax sovereignty. The sheer depth of knowledge I anticipated from such a title was enough to pique my academic curiosity, making it a compelling read for anyone interested in the intricate workings of public finance and fiscal policy on a global scale.

評分☆☆☆☆☆

當我開始閱讀《個人所得稅稅製國際比較》時，我內心是抱著一種“看看熱鬧”的心態。 我對國際經濟學和稅收領域本就瞭解不深，對這本書的期望值也並不高，隻想著大概瞭解一下不同國傢的稅收情況。然而，令我驚喜的是，這本書並沒有讓我感到被信息洪流淹沒，反而像一個經驗豐富的嚮導，一步一步地引領我走進瞭一個全新的領域。作者對於稅製改革的“前因後果”分析得尤為透徹，他不會簡單地告訴你“A國稅收很高”，而是會深入剖析“為什麼A國稅收會很高？”，是齣於福利主義的考量，還是為瞭應對人口老齡化？在分析過程中，書中穿插瞭許多有趣的社會經濟背景知識，比如不同國傢的國民性格、政治穩定性、甚至是一些曆史事件，都與稅收製度的形成有著韆絲萬縷的聯係。這使得閱讀過程充滿瞭發現的樂趣，仿佛在解開一個個關於國傢治理和社會發展的謎題。我尤其被書中關於“稅收公平”的不同解讀所吸引，在一些國傢，公平意味著“劫富濟貧”，而在另一些國傢，公平則被理解為“機會均等”，稅收隻是實現這一目標的一種手段。這種多元化的視角，極大地拓展瞭我的認知邊界，讓我對“公平”這個概念有瞭更深刻的理解。

評分☆☆☆☆☆

我手裏的這本《個人所得稅稅製國際比較》，在我看來，絕不僅僅是一本關於稅法的工具書。 它更像是一麵多棱鏡，摺射齣不同國傢在追求經濟發展、社會公平和民生改善過程中所麵臨的挑戰與抉擇。書中對稅收徵管的精細化分析，讓我看到瞭一個國傢治理能力的縮影。比如，書中對新加坡高效的稅收徵管體係的介紹，其背後所體現的政府廉潔度、技術投入以及社會誠信度，都給我留下瞭深刻的印象。反之，對於一些稅收流失嚴重、徵管漏洞較多的國傢，書中也並未迴避，而是客觀地分析瞭其原因，如政治腐敗、信息不對稱、納稅人意識薄弱等。這些分析，讓我對稅收的“公平性”和“有效性”有瞭更具象的認識。Furthermore, the book's exploration of the interplay between tax policy and economic competitiveness was particularly illuminating. It discussed how countries use tax incentives to attract foreign investment, foster innovation, and retain skilled labor, highlighting the strategic role of taxation in a globalized economy. The discussion on tax competition among nations, and the potential for a “race to the bottom” in corporate tax rates, was a sobering reminder of the challenges of international tax coordination. It provided a macro-level perspective on how individual tax systems are embedded within a larger global economic and political framework, and how national policies are influenced by international pressures and trends. This book has undoubtedly enriched my understanding of how taxation, often perceived as a mundane administrative issue, is in fact a potent instrument of national policy and a critical factor in shaping a nation's economic destiny and social well-being.

評分☆☆☆☆☆

說實話，《個人所得稅稅製國際比較》這本書，我從封麵就覺得內容會非常硬核，估計全是密密麻麻的公式和數據。 但是，當我真正靜下心來閱讀，纔發現自己大錯特錯瞭。作者似乎有意避免瞭過於學術化的語言，而是采用瞭更貼近讀者的方式來講解。書中的圖錶非常直觀，很多時候一個圖錶就能清晰地說明一個國傢的稅收結構或者某個稅收政策的效果，比長篇大論的文字解釋來得更有效。我尤其喜歡書中對一些“冷門”國傢個人所得稅製度的介紹，比如一些非洲國傢或者東南亞小國，它們在稅收方麵也麵臨著獨特的挑戰和創新，這些內容在其他同類書籍中很難見到。作者通過對比這些國傢的發展水平和經濟特點，來解釋其稅製設計的邏輯，讓我看到瞭稅收政策的多樣性和適應性。Furthermore, the book made an effort to demystify complex tax jargon, breaking down concepts like marginal tax rates, tax deductions, and tax credits into easily digestible explanations. The historical context provided for each country’s tax system was also a significant plus, allowing me to understand how past events and policy shifts have shaped the current landscape. It felt less like a dry academic text and more like a guided tour through the global landscape of personal income taxation, with the author acting as a knowledgeable and approachable guide, pointing out interesting landmarks and explaining their significance. The level of detail was sufficient to be informative without being overwhelming, making it accessible even to readers without a deep background in economics or public finance, which was a pleasant surprise.