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胡怡建等编著 著

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出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787567804524

商品编码：12107843434

出版时间：2017-03-01

作  者:胡怡建 等 编著 定  价:49 出 版 社:中国税务出版社 出版日期:2017年03月01日 页  数:382 装  帧:平装 ISBN:9787567804524 ●第1章个人所得税发展简史
●1.1个人所得税的起源
●1.2个人所得税的发展
●1.2.1个人所得税在税率上的发展变化
●1.2.2个人所得税法在税制模式上的发展变化
●1.3个人所得税税制结构
●1.4个人所得税征收模式
●1.5个人所得税税率特征
●1.5.1静态特征
●1.5.2动态特征
●1.6个人所得税关注的焦点与改革趋势
●第2章英国个人所得税
●2.1英国个人所得税的历史演变
●2.1.118-19世纪英国个人所得税的萌芽和形成阶段
●2.1.220世纪个人所得税的调整阶段
●2.1.321世纪：个人所得税的发展新阶段
●2.2英国个人所得税制基本要素
●2.2.1纳税人
●2.2.2课税对象与税目
●2.2.3税率结构
●部分目录

内容简介

《个人所得税税制靠前比较》精选世界部分发达国家、发展中国家（地区）的个人所得税情况作为研究对象，不仅介绍了这些国家（地区）个人所得税的税制现状，而且尽可能地挖掘史料，研究各国（地区）历次个人所得税改革，力图借鉴其个人所得税发展经验，为我国个人所得税税制改革提供帮助。《个人所得税税制靠前比较》主要涉及的国家及地区包括英国、美国、日本、法国、加拿大、俄罗斯、德国、荷兰、澳大利亚、南非、瑞典、韩国以及中国台湾地区地区。 胡怡建 等 编著 胡怡建，1952年生，浙江永康人，经济学博士，上海财经大学教授、博士生导师、公共政策与治理研究院院长，税务专业硕士指导委员会委员，上海市名师。主要从事税收理论、政策、制度研究。著有《税收学》《税收经济学》《转轨经济中的税收变革》，发表学术论文近百篇。
马伟，1962年生，江苏无锡人，研究生学历，博士学位，现任江苏省苏州工业园区地方税务局（省辖市局）局长、党组书记，第五届中国靠前税收研究会理事。主要从事（靠前）税收、财会、金融理论与实务研究。在《税务研究》《靠前税收》等期刊发表学术论文30余篇，著有多本专业图书。
田志伟，1987年生，山东省潍坊人，上海财经大学公共政策与治理研究等

跨越国界的金融脉络：全球税收体系的深度剖析 图书名称： 跨越国界的金融脉络：全球税收体系的深度剖析 图书简介： 在日益紧密联系的全球化经济图景下，理解不同国家和地区之间的税收差异与互动机制，已不再是税务专业人士的专属领域，而是所有跨国企业、国际投资者乃至关注宏观经济政策制定者的必修课。本书《跨越国界的金融脉络：全球税收体系的深度剖析》力求提供一个宏大而精细的视角，系统梳理和比较世界主要经济体的税收制度及其演变轨迹，深入探讨税制设计背后的经济学原理、政治考量和社会影响。 第一部分：全球税制框架的基石与演变 本书的开篇聚焦于全球税收体系的基本框架和历史沿革。我们首先探讨了国际税收的法律基础，从双边税收协定（DTA）的构建原则，到经济合作与发展组织（OECD）和联合国（UN）在税基侵蚀和利润转移（BEPS）行动计划中扮演的核心角色。我们详尽分析了“永久机构”（Permanent Establishment, PE）定义的变迁，以及如何通过数字经济的挑战，促使各国重新思考传统的地域管辖权原则。 本部分深入剖析了不同国家在企业所得税（CIT）领域的策略差异。从传统的属地征税制（Territorial Tax System）到全球所得一体化征税制（Worldwide Tax System）的权衡取舍，我们考察了爱尔兰、荷兰等“税收洼地”的吸引力所在，以及美国在2017年税改后转向“混合制”所带来的深远影响。重点分析了税率的“竞次”（Race to the Bottom）现象，以及全球最低企业税（Pillar Two）的实施机制和潜在的合规挑战。 此外，本书还考察了增值税/商品及服务税（VAT/GST）在全球范围内的普及与变体。不同于企业所得税的复杂性，增值税的结构性差异主要体现在税率分档、豁免范围、跨境服务征税规则（如“目的地原则”）的实际操作上。通过对欧盟、澳大利亚和东南亚等地的案例研究，揭示了增值税在调节消费、促进贸易中的微妙作用。 第二部分：直接税制度的精细比较与政策意图 直接税是衡量一个国家财富分配和财政能力的关键指标。本书在这一部分进行了细致入微的比较分析。 关于个人所得税（PIT），我们超越了单纯的税率表对比。书中详细阐述了累进税制的不同设计模式——边际税率结构、税收减免和抵扣（Deductions and Credits）的哲学差异。例如，侧重于家庭负担的“配偶扣除”与侧重于投资激励的“研发抵扣”的政策导向对比。我们还分析了高净值人群在国际间流动时，对“税收居民身份”的认定标准（如“183天规则”）和“反避税规则”（如 CFC 规则）的敏感性。 在资本利得税与财富税方面，本书探讨了如何通过对金融资产增值的征税来平衡效率与公平。部分国家对长期持有的资本利得采取优惠税率，以鼓励长期投资；而另一些国家则倾向于对不动产和高价值艺术品征收净财富税，以应对社会贫富差距扩大的挑战。这些税种的设计不仅反映了经济结构，更折射出深层的政治哲学。 第三部分：税收激励、合规与治理的国际前沿 现代税制不再仅仅是筹集财政收入的工具，更是调控经济活动、吸引外资和推动特定产业发展的政策杠杆。 本书专门设立章节剖析了特定行业税收优惠的国际实践。例如，高科技产业的“专利盒”（Patent Box）制度，如何通过降低知识产权相关收入的税负来鼓励创新和研发回流。我们对比了不同国家在绿色能源、生物技术等新兴领域的补贴与税收减免政策，分析其在促进可持续发展目标（SDGs）方面是否达到了预期效果。 合规与反避税是当前国际税收治理的核心议题。书中系统梳理了 BEPS 2.0 时代的最新动态，包括： 1. 数字服务税（DST）：在 OECD 框架最终落地前的各国“临时性”做法及其对跨国电商和流媒体服务的影响。 2. 转让定价（Transfer Pricing）的全球化挑战：特别是无形资产（Intangibles）定价的复杂性，以及同期资料（Master File, Local File）要求的趋同性。 最后，本书关注税收征管的现代化。我们探讨了税收信息自动交换（AEOI）的实施进展，包括 CRS（共同申报准则）如何重塑全球金融信息透明度，以及各国税务机关在利用大数据和人工智能技术进行风险分析和执法方面的最新部署。 结论：税制的未来走向 《跨越国界的金融脉络：全球税收体系的深度剖析》总结了当前全球税制改革的共同趋势：向更透明、更具可持续性、更少扭曲性的方向发展。本书旨在为读者提供一个全面、动态的视角，洞察全球资本流动背后的税务逻辑，为未来的商业决策和政策制定提供坚实的理论基础和实践参考。阅读本书，即是掌握了理解当代国际经济秩序的关键钥匙之一。

评分☆☆☆☆☆

翻开这本《个人所得税税制国际比较》，我原本以为会是一本枯燥的政策研究报告，但它却以一种出人意料的生动和引人入胜的方式展开了论述。 作者似乎拥有将抽象的税务概念转化为鲜活的案例分析的魔力。书中并没有简单地罗列各国税法的条文，而是通过讲述一个个国家在面对收入不平等、鼓励创新、吸引人才等不同社会经济目标时，如何调整和设计其个人所得税制度的故事，来展现税收政策的演变和影响。我被书中对美国税制改革历程的细致描绘所吸引，了解了里根政府时期减税政策的背景、实施过程及其对经济的深远影响。同时，书中对欧洲福利国家如何平衡高税负与社会公平的探讨，也让我看到了不同发展模式下的税收智慧。我特别欣赏作者在分析税收政策时，不仅仅局限于“量”的比较，更深入地挖掘了“质”的差异，即税收文化、纳税人意识以及政府治理能力在税制运行中的关键作用。它让我意识到，一个成功的税收制度，绝非一蹴而就，而是需要与社会经济发展、政治体制以及民众期待相互契合，不断调整和完善的过程。这本书让我对“政策”二字有了更深的理解，它不仅仅是纸面上的条文，更是社会各方力量博弈与妥协的产物，是国家发展战略的重要体现。

评分☆☆☆☆☆

当我在书店的经济学分类里翻阅时，偶然看到了这本《个人所得税税制国际比较》。 名字听起来就颇为严谨，我想，这应该是一本深入剖析不同国家在个人所得税方面的政策、法规以及实施效果的学术专著。我期待它能为我揭示，为什么有些国家的个人所得税制度能够有效地调节收入分配，促进经济增长，而另一些国家的制度则可能存在这样那样的弊端。书中想必会详细介绍各种税收理论在实践中的应用，例如累进税制、比例税制，以及它们对居民消费、储蓄和投资行为可能产生的影响。Furthermore, I imagine that the book would delve into the complexities of tax administration, including the challenges of enforcement, compliance, and the prevention of tax evasion and avoidance across different jurisdictions. It would likely offer a comparative analysis of tax burdens on various income levels and types of taxpayers, such as wage earners, business owners, and investors, providing valuable insights for policymakers and tax professionals alike. The prospect of understanding how cultural norms and societal values might shape tax policies, and how different countries have adapted their systems to global economic trends, was particularly enticing. I was hoping for concrete examples and case studies that illustrate the successes and failures of specific tax reforms in various countries, perhaps even touching upon the impact of globalization on national tax sovereignty. The sheer depth of knowledge I anticipated from such a title was enough to pique my academic curiosity, making it a compelling read for anyone interested in the intricate workings of public finance and fiscal policy on a global scale.

评分☆☆☆☆☆

我手里的这本《个人所得税税制国际比较》，在我看来，绝不仅仅是一本关于税法的工具书。 它更像是一面多棱镜，折射出不同国家在追求经济发展、社会公平和民生改善过程中所面临的挑战与抉择。书中对税收征管的精细化分析，让我看到了一个国家治理能力的缩影。比如，书中对新加坡高效的税收征管体系的介绍，其背后所体现的政府廉洁度、技术投入以及社会诚信度，都给我留下了深刻的印象。反之，对于一些税收流失严重、征管漏洞较多的国家，书中也并未回避，而是客观地分析了其原因，如政治腐败、信息不对称、纳税人意识薄弱等。这些分析，让我对税收的“公平性”和“有效性”有了更具象的认识。Furthermore, the book's exploration of the interplay between tax policy and economic competitiveness was particularly illuminating. It discussed how countries use tax incentives to attract foreign investment, foster innovation, and retain skilled labor, highlighting the strategic role of taxation in a globalized economy. The discussion on tax competition among nations, and the potential for a “race to the bottom” in corporate tax rates, was a sobering reminder of the challenges of international tax coordination. It provided a macro-level perspective on how individual tax systems are embedded within a larger global economic and political framework, and how national policies are influenced by international pressures and trends. This book has undoubtedly enriched my understanding of how taxation, often perceived as a mundane administrative issue, is in fact a potent instrument of national policy and a critical factor in shaping a nation's economic destiny and social well-being.

评分☆☆☆☆☆

当我开始阅读《个人所得税税制国际比较》时，我内心是抱着一种“看看热闹”的心态。 我对国际经济学和税收领域本就了解不深，对这本书的期望值也并不高，只想着大概了解一下不同国家的税收情况。然而，令我惊喜的是，这本书并没有让我感到被信息洪流淹没，反而像一个经验丰富的向导，一步一步地引领我走进了一个全新的领域。作者对于税制改革的“前因后果”分析得尤为透彻，他不会简单地告诉你“A国税收很高”，而是会深入剖析“为什么A国税收会很高？”，是出于福利主义的考量，还是为了应对人口老龄化？在分析过程中，书中穿插了许多有趣的社会经济背景知识，比如不同国家的国民性格、政治稳定性、甚至是一些历史事件，都与税收制度的形成有着千丝万缕的联系。这使得阅读过程充满了发现的乐趣，仿佛在解开一个个关于国家治理和社会发展的谜题。我尤其被书中关于“税收公平”的不同解读所吸引，在一些国家，公平意味着“劫富济贫”，而在另一些国家，公平则被理解为“机会均等”，税收只是实现这一目标的一种手段。这种多元化的视角，极大地拓展了我的认知边界，让我对“公平”这个概念有了更深刻的理解。

评分☆☆☆☆☆

说实话，《个人所得税税制国际比较》这本书，我从封面就觉得内容会非常硬核，估计全是密密麻麻的公式和数据。 但是，当我真正静下心来阅读，才发现自己大错特错了。作者似乎有意避免了过于学术化的语言，而是采用了更贴近读者的方式来讲解。书中的图表非常直观，很多时候一个图表就能清晰地说明一个国家的税收结构或者某个税收政策的效果，比长篇大论的文字解释来得更有效。我尤其喜欢书中对一些“冷门”国家个人所得税制度的介绍，比如一些非洲国家或者东南亚小国，它们在税收方面也面临着独特的挑战和创新，这些内容在其他同类书籍中很难见到。作者通过对比这些国家的发展水平和经济特点，来解释其税制设计的逻辑，让我看到了税收政策的多样性和适应性。Furthermore, the book made an effort to demystify complex tax jargon, breaking down concepts like marginal tax rates, tax deductions, and tax credits into easily digestible explanations. The historical context provided for each country’s tax system was also a significant plus, allowing me to understand how past events and policy shifts have shaped the current landscape. It felt less like a dry academic text and more like a guided tour through the global landscape of personal income taxation, with the author acting as a knowledgeable and approachable guide, pointing out interesting landmarks and explaining their significance. The level of detail was sufficient to be informative without being overwhelming, making it accessible even to readers without a deep background in economics or public finance, which was a pleasant surprise.