税务师2018教材 全国注册税务师执业资格考试教材 +经典题解 涉税服务实务（2本套） pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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全国税务师职业资格考试教材编写组 编 著

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店铺： 鼎甲图书专营店

出版社： 中国税务出版社

ISBN：9787561713515

商品编码：24479641995

丛书名： 税务师资格考试用书

出版时间：2018-05-01

用纸：胶版纸

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税务师执业资格考试涉税服务实务精要与实操指南 书籍简介： 本书旨在为广大报考全国注册税务师执业资格考试的考生提供一份全面、深入且极具实操价值的复习指导。我们聚焦于“涉税服务实务”这一核心科目，以国家考试大纲为蓝本，结合历年考试的重难点及最新涉税政策，倾力打造一本集理论精讲、案例解析、模拟演练于一体的综合性复习教材。本书内容严谨，逻辑清晰，语言生动，力求帮助考生在短时间内掌握涉税服务实务的核心知识体系，提升分析问题、解决问题的能力，最终顺利通过考试，迈向专业税务服务领域。 第一篇：涉税服务实务精要 本篇为本书的核心理论部分，我们将对涉税服务实务的各个知识点进行系统梳理和深度剖析。内容涵盖但不限于以下关键领域： 一、 税收征管法律制度 税收征管基本原则与特征： 深入阐释我国税收征管的法律依据、基本原则（如合法性、公平性、效率性等）及其在实践中的体现。 税务机关的法律地位与职责： 详细解读税务机关的性质、职能、权限以及其在税收征管中的关键作用。 纳税人与扣缴义务人的权利与义务： 全面梳理纳税人、扣缴义务人在税收征管过程中的各项法定权利和应尽义务，引导考生理解双方的法律关系。 税务登记与注销： 详细介绍税务登记的种类、程序、时限要求，以及企业和个体工商户在生产经营活动发生变化或终止时的注销流程。 账簿、凭证与财务会计信息： 阐释税务机关对纳税人账簿、凭证、财务会计信息进行核查的法律依据和方法，强调真实、完整、准确的会计信息对于纳税申报的重要性。 纳税申报与税款缴纳： 详细讲解各类税种的申报表填报要点、申报期限、申报方式，以及税款缴纳的渠道、方式和注意事项。 税务检查与稽查： 深入剖析税务检查（包括日常检查、专项检查）和税务稽查的程序、方式、法律效力，以及纳税人应对检查的策略。 税务行政复议与行政诉讼： 详细介绍纳税人对税务机关的具体行政行为不服时，如何依法申请行政复议和提起行政诉讼，维护自身合法权益。 法律责任： 全面梳理违反税收征管法律制度可能承担的法律责任，包括行政责任、行政处罚、刑事责任等，以及相应的法律后果。 二、 增值税涉税服务实务 增值税的征税范围与基本原理： 明确增值税的征税对象、计税依据，深入理解增值税的流转税性质和“价外税”特点。 增值税的纳税人类别与税率： 详细区分一般纳税人与小规模纳税人的认定标准、管理方式，以及不同货物和应税服务的适用税率。 销售额的确定与计算： 重点讲解不同销售方式下的销售额如何确定，包括含税销售额的折算，以及豁免、视同销售等特殊情况的处理。 进项税额的抵扣： 详细阐述符合条件的进项税额如何抵扣，包括购买货物、加工修理劳务、服务、无形资产、不动产等。重点讲解不允许抵扣的进项税额情况。 销项税额的计算： 讲解不同计税方法下（一般计税方法、简易计税方法）销项税额的计算公式和具体操作。 应纳税额的计算： 明确一般纳税人和小规模纳税人计算应纳税额的公式，并结合实例进行演示。 特殊情形下的增值税处理： 详细讲解混合销售、兼营、跨区域预缴、出口退税、价税分离、价税同价等复杂情况的增值税处理方法。 增值税申报表填报技巧： 结合最新的增值税申报表，分步讲解表内各项数据的填列依据、计算方法和勾稽关系，指导考生准确填报。 增值税发票管理： 重点介绍增值税发票的种类、开具、取得、认证、保管等环节的规定，以及发票违法行为的法律责任。 三、 企业所得税涉税服务实务 企业所得税的征税对象与基本原理： 明确企业所得税的征税范围，理解所得税的“额税”性质。 企业所得税的纳税人： 区分居民企业与非居民企业，明确其各自的所得税纳税义务。 应纳税所得额的计算： 这是企业所得税的核心难点。我们将详细讲解： 收入总额的确认： 包含销售收入、劳务收入、财产转让收入、股息红利收入、利息收入、租金收入、特许权使用费收入等，以及确认的原则和方法。 不征税收入： 明确哪些收入不计入应纳税所得额。 免税收入： 明确哪些收入可以享受税收优惠。 各项扣除： 详细讲解允许扣除的成本、费用、损失。 销售成本、销售费用、管理费用、财务费用： 阐述其构成、确认原则、限额扣除规定。 职工薪酬、工会经费、职工教育经费： 详细讲解其扣除标准和限额。 广告费、业务宣传费、咨询费： 明确其扣除比例和限制。 利息费用： 讲解关联方利息、非关联方利息的扣除规定。 资产损失： 详细阐述资产损失的确认、申报和审批程序。 研发费用： 重点讲解研发费用的加计扣除政策。 弥补亏损： 明确亏损弥补的期限和顺序。 资产的税务处理： 详细讲解固定资产、无形资产、长期待摊费用的折旧、摊销方法和税务处理。 投资的税务处理： 讲解股权投资、债权投资的收益、损失税务处理。 税收优惠政策： 全面介绍国家鼓励类产业、小型微利企业、高新技术企业、科技型中小企业、研发费用加计扣除等重要税收优惠政策的适用条件、享受方式和申报要求。 企业所得税预缴与汇算清缴： 详细讲解企业所得税的预缴方式、预缴税款的计算，以及年度汇算清缴的申报程序、时间要求和清缴税款的计算。 企业所得税申报表填报： 结合企业所得税年度纳税申报表，详细讲解表内各项数据的来源、计算和填报逻辑，帮助考生准确完成申报。 四、 其他税种涉税服务实务（重点提要） 个人所得税： 简要梳理工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息股息红利、财产租赁、财产转让、偶然所得等各项所得的征税范围、计税方法、税率，以及专项附加扣除、专项扣除的规定。 车船税、印花税、契税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等： 对这些税种的征税对象、计税依据、税率、征收方式、申报要点进行概要介绍，突出其在实际业务中的应用。 五、 涉税服务基本流程与通用规范 税务代理的委托与合同： 介绍税务代理委托的程序、合同的要素和法律效力。 纳税申报代理： 详细讲解代理纳税申报的流程、工作内容、质量要求。 税务咨询： 阐述税务咨询的服务范围、方式、原则和注意事项。 税务筹划： 介绍税务筹划的基本概念、原则、常用方法和合规性要求。 税务风险管理： 讲解如何识别、评估和防范涉税风险。 证据收集与固定： 强调在涉税服务过程中，妥善收集和固定证据的重要性。 保密义务与职业道德： 强调税务师应承担的保密义务和遵守的职业道德规范。 第二篇：经典案例分析与模拟演练 本篇是本书的实践环节，旨在通过丰富的案例和模拟题，帮助考生将理论知识转化为实际操作能力。 典型案例解析： 选取近年来考试中出现频率高、难度适中的案例，涵盖增值税、企业所得税等主要税种。每个案例都将详细解析： 案情背景： 清晰呈现企业或个人在特定涉税事项中的情况。 涉及税种与政策： 明确案件涉及的关键税种和相关法律法规、政策规定。 问题分析： 深入剖析案件中的关键问题点，运用税法原理进行分析。 计算过程： 详细展示相关税款的计算过程，每一步都力求清晰易懂。 处理建议： 提出专业、合规的涉税处理建议，并说明理由。 易错点提示： 总结案件中的常见错误和易混淆之处，帮助考生规避风险。 专项练习题： 针对每一章节的理论知识，设计了大量具有代表性的练习题，题型涵盖单项选择、多项选择、判断题、计算分析题等。 模拟试题： 结合考试大纲和最新考试趋势，精心编写了数套高质量的模拟试题，力求贴近真实考试的难度和风格，帮助考生进行考前冲刺。每套模拟题都附有详细的答案解析，帮助考生了解自己的薄弱环节，并掌握解题思路。 本书的特色与优势： 1. 紧扣考纲，内容全面： 所有知识点均围绕国家注册税务师执业资格考试大纲展开，确保内容不偏不倚，涵盖率高。 2. 理论与实践结合： 不仅系统梳理理论知识，更通过大量的案例解析和模拟练习，帮助考生将理论应用于实践。 3. 最新政策解读： 及时更新与考试相关的最新税收法律法规和政策，确保知识的权威性和时效性。 4. 精炼语言，易于理解： 采用清晰、简洁、易懂的语言，避免晦涩难懂的专业术语，降低考生的阅读难度。 5. 结构清晰，逻辑严谨： 全书章节划分科学，知识点层层递进，便于考生构建完整的知识体系。 6. 注重解题技巧： 在案例和习题解析中，特别强调解题思路、方法和技巧，帮助考生提高答题效率和准确率。 本书是您备战税务师执业资格考试“涉税服务实务”科目的理想助手。通过系统学习本书，您将能够扎实掌握涉税服务实务的专业知识，提升应对复杂涉税问题的能力，为顺利通过考试奠定坚实基础，开启您的专业税务师职业生涯。

评分☆☆☆☆☆

我是一个对教材的实用性要求非常高的人，很多教材要么理论过于空泛，要么就是简单地罗列法规，但这一套《税务师2018教材 +经典题解》在“实务”层面做得非常扎实。它对税务稽查的常见手段和应对策略的介绍，可以说是非常到位，这部分内容在其他普通教材里往往是蜻蜓点水。书中详细描述了税务机关在核查收入、成本、费用时的重点关注指标，以及如何构建自身的税务合规证据链。例如，对于往来款项的真实性审查，教材不仅提到了账务处理，还深入探讨了合同效力、资金流向与税务风险的关联。再来看那本题解，它最绝妙的地方在于对“非标准答案”情况的处理。有些实务问题，在不同的税务机关和不同的时间点可能存在理解上的偏差，这本书在解析中会明确指出哪种处理方式更符合当前主流监管导向，这种“语境化”的解释，对于我们理解政策的弹性空间至关重要。总体而言，它提供的不仅仅是知识，更是一种应对税务挑战的“思维武器”。

评分☆☆☆☆☆

这本书拿到手沉甸甸的，光是厚度就让人对里面的内容充满期待。我主要关注的是《涉税服务实务》这本教材，感觉它在理论深度和实务操作的结合上做得相当到位。首先，它对现行税法的讲解非常细致，即便是比较晦涩的税收法规条文，也能通过配以大量的案例分析来帮助理解。我特别欣赏它对不同行业涉税处理差异的梳理，比如高新技术企业的研发费用加计扣除，书里不仅给出了政策原文，还详细分析了实际操作中可能遇到的难点和税务机关的关注点，这对于我们这些一线实务人员来说，简直是宝典级的参考资料。举个例子，关于资产的税务处理，书中对折旧年限和残值的选择，以及租赁业务的税务差异，都有非常清晰的图表和公式演示，让人一目了然。至于配套的“经典题解”，那更是神来之笔，它不像有些习题集只提供答案，而是对每道例题的解题思路进行了详尽的剖析，尤其是那些需要跨章节知识点整合的难题，讲解得逻辑严密，每一步推理都让你心服口服。通过这套书的学习，感觉自己对税务实务的理解不再是零散的知识点堆砌，而是形成了一个完整的、系统的框架。

评分☆☆☆☆☆

我是一个准备参加好几次税务师考试的老考生了，深知一套好的复习资料能起到事半功倍的效果。这套2018年的版本，虽然时间上略有跨度，但核心的涉税服务实务框架和大量的经典题目质量极高，依然具有很强的参考价值。我对比了前几年用的材料，这一版在对“营改增”后期政策的收尾和衔接处理上做了很好的补充和修正，尤其是对一些跨年度的纳税调整和清算问题的解析，更加完善。让我印象深刻的是其对“非货币性资产交换”等复杂业务的税务处理，配图和流程图的运用，使得原本令人头疼的税务会计处理变得直观易懂。至于“经典题解”部分，它里面的例题设计非常巧妙，很多题目不是那种一眼就能看出公式套用的简单题，而是需要你先进行税务调整分录，再进行税会差异分析，最后才能得出应纳税额，这种多步骤的综合训练，对于锻炼临场应变能力极其有效，感觉做完一套题，思维的敏捷度都提升了一个档次。

评分☆☆☆☆☆

说实话，第一次翻开这套教材时，我有点被它的信息密度吓到，但很快就被其清晰的逻辑结构所吸引。这套书的编排非常注重学习者的体验，它并非简单地堆砌知识点，而是采用了“理论——案例剖析——模拟测试”的渐进式学习路径。对于《税务师2018教材》部分，它对税收基础理论的阐述可谓是深入浅出，对于增值税、企业所得税等核心税种，不仅梳理了最新政策变动，还加入了对政策出台背景的简要介绍，这有助于我们从宏观层面把握税法的精神，而不是死记硬背条文。最让我受益的是它对风险点的提示，很多地方都会用“特别注意”或“实务难点”的标记出来，这些都是考试和实际工作中经常失分或踩雷的地方。我用其他资料对比过，这套书对复杂涉税交易的税务筹划案例分析更为全面和贴近现实。而那个“经典题解”，简直就是考试前的“救命稻草”，它的题目难度设置非常合理，紧贴当年的考试趋势，尤其是一些计算题，步骤繁琐但逻辑清晰，跟着题解一步步走下来，你会发现那些复杂的计算题也变得有章可循，极大地提升了我的应试信心。

评分☆☆☆☆☆

作为一名希望精进专业技能的税务从业者，我更看重教材中对“规范化”和“前瞻性”的把握。这套教材在规范性上做得无懈可击，所有的法律条文引用和案例数据都力求精确，让人倍感可靠。它没有过多地渲染那些快速得分的小技巧，而是致力于构建一个严谨的税务知识体系。特别是关于税务代理和鉴证业务的章节，它不仅讲解了业务操作流程，还深入探讨了执业责任和风险防范，这对于提升执业水平非常有益。而那本“题解”更是扮演了一个严格导师的角色，它不会轻易放过任何一个知识盲点。我发现它在解析一些涉及到新旧税法衔接的题目时，会明确标注出“基于2018年政策口径”，这提醒我们在实际工作中要关注最新的变化，但同时也保留了对历史案例的深度分析能力。这套书的价值在于它的深度和广度，它迫使学习者不仅仅停留在“知道是什么”，而是要深入理解“为什么是这样”，最终达到“如何正确应用”的境界，是实务提升的绝佳工具。

评分☆☆☆☆☆

书本字迹清晰好用考试必备。

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不错，经济师考试用的！

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质量还不错，字迹清晰版面结构合理

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好，资料很齐，希望通关

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正版图书，用来职场充电比较合适

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送了好多资料，书是正版的。

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配套题型和知识点，强化知识点，必将顺利通关，赞一个。

评分☆☆☆☆☆

送了好多资料，书是正版的。

评分☆☆☆☆☆

书已收到，质量很好，努力学习。