增值税政策法规分类汇编与解读（1993-2017年） 隗福宾编 税务人员工具书 立信会计出 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

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• 隗福宾
• 1993-2017
• 政策解读

店铺： 与子偕老图书专营店

出版社： 北京大学出版社

ISBN：9787301236956

商品编码：25268011727

丛书名： 搞定增值税

开本：16开

出版时间：2014-01-01

现代增值税制度的演进与展望：一部跨越二十五年的理论与实践深度剖析 本书聚焦于中国增值税制度自1993年建立以来的重大发展脉络，旨在为税务专业人士、政策研究者以及涉税企业提供一份系统、深入、具有前瞻性的参考指南。本书并非对既有法规的简单汇编，而是立足于宏观经济背景与财政改革大局，对特定历史时期的增值税政策进行精细化的梳理、比较与深度解读。 第一编：增值税制度的宏观构建与早期探索（1993-2001年） 本篇详细回顾了1993年分税制改革背景下，原“生产型增值税”向“流转型增值税”转轨的历史必然性。我们深入分析了初期税率结构的设定逻辑，特别是17%、13%、5%等关键税率档位的经济学基础与征管上的权衡。重点剖析了早期增值税在工业生产、外贸出口领域的运行机制，探讨了购进项抵扣制度初建时期的主要挑战，如专用发票管理的规范化、进项税额抵扣范围的界定等。 书中收录并深度解读了这一时期内影响深远的若干份财税文件，包括对特定行业（如原材料、能源）的过渡性政策，以及对小型规模纳税人认定标准的演变。我们特别关注了早期增值税制度在促进产业结构优化、规范企业财务核算方面的初始作用，并对当时实践中出现的税收争议焦点进行了案例化的分析。 第二编：税制改革的深化与制度的完善（2002-2008年） 进入新世纪，随着中国加入世界贸易组织（WTO），增值税制度迎来了全面深化的窗口期。本篇聚焦于税制操作层面的重大调整，特别是增值税转型试点（如铁路运输、建筑业）的理论依据与实践效果。我们详细剖析了“以票控税”模式的逐步成熟，以及电子化征管手段在这一阶段的初步应用。 核心内容涵盖了以下几个方面： 1. 出口退税机制的优化与风险控制： 随着外贸依存度的提升，出口退税成为稳定外贸的“稳定器”。本书详述了出口环节的“免、抵、退”政策的精细化管理，以及国家为防范骗取退税风险所采取的监管措施的演变轨迹。 2. 固定资产进项税额抵扣政策的松动与收紧： 探讨了在特定经济周期下，为鼓励固定资产投资，国家对增值税抵扣范围的调整，以及随之而来的对企业核算合规性的更高要求。 3. 特定业务的增值税处理： 针对金融保险、邮电通信等特定服务行业的增值税纳入征管的早期探索与难点。 第三编：结构性改革的布局与“营改增”的铺垫（2009-2016年） “营改增”是增值税史上最重大的变革之一。本篇以前瞻性的视角，梳理了自2009年开始的交通运输业、建筑业等试点工作。我们不仅关注了政策条文本身，更侧重于分析将服务业纳入增值税体系的复杂性： 劳动力成本与定价机制的影响： 分析了营业税转向增值税后，服务业定价模式的转变，以及对劳动密集型产业税负的实质性影响。 抵扣链条的打通： 详细论述了如何解决试点行业与原适用增值税行业的进项税抵扣“壁垒”，特别是固定资产、租赁服务等关键环节的处理方案。 此外，本篇还深入探讨了小微企业税收优惠政策在这一时期的定位，以及地方税务机关在承接新业务、新税种过程中的征管经验总结。 第四编：全面推开与前瞻性思考（2017年至今的政策预留与展望） 本书的收官部分，重点梳理了2017年“营改增”全面推开后，增值税税制在理论上的最终形态——一个覆盖所有商品和服务的、相对完整的抵扣链条。 我们分析了2017年后，国家在简并税率、下调税率（如17%降至16%，11%降至10%）方面的操作逻辑，这体现了国家“减税降费”的宏观调控意图。本篇着重分析了： 1. 增值税立法进程的动态： 探讨了从条例到法律过渡阶段的政策稳定性与规范性要求。 2. 增值税在数字经济中的适用难题： 针对平台经济、跨境电商等新业态，政策如何应对收入确认和地域管辖的挑战。 3. 未来增值税制度的优化方向： 基于国际经验和国内实践，对未来可能出现的“完全抵扣制”的深化，以及如何进一步简化征管流程进行了理论层面的探讨与展望。 本书特点： 本书严格遵循法律法规的内在逻辑与时间轴线，以“政策发布原貌—核心条款解读—实践操作难点—政策调整逻辑”的五步分析法，对每一个重要文件和制度变迁进行了深入剖析。它强调的是政策背后的经济逻辑与改革初衷，而非简单的条文堆砌，为读者提供了一个清晰、连贯的、理解中国增值税制度25年发展史的钥匙。

评分☆☆☆☆☆

这本书给我带来的最大感受是，它不仅仅是一本政策法规的汇编，更是一部关于中国增值税发展历程的缩影。从1993年增值税全面推行，到2017年营改增试点全面推开，这二十多年是中国税制改革和经济发展的关键时期，增值税作为重要的税种，其政策法规的演变也深刻地反映了国家经济发展的方向和战略调整。这本书通过汇编和解读不同时期的政策法规，让我们可以清晰地看到增值税制度是如何一步步完善、优化、改革的。它让我们能够理解为什么某些政策会出现，又为什么会被调整。这种宏观的视角，对于我们理解税收政策的“来龙去脉”至关重要。我特别喜欢书中的解读部分，它并没有局限于对条文的字面解释，而是挖掘了政策背后的深层逻辑和时代背景，这使得我们在学习政策的同时，也能 gain 到更深层次的税务管理和税收筹划的智慧。对于希望深入理解增值税体系，甚至对中国税制改革史感兴趣的读者，这本书都具有极高的参考价值，远超一般意义上的工具书。

评分☆☆☆☆☆

说实话，刚拿到这本书的时候，我还有点担心它会过于枯燥和理论化，毕竟是汇编法规，但实际阅读下来，却给了我惊喜。它的解读部分写得非常生动，甚至可以说是“有温度”的。作者在解读过程中，并没有回避实际操作中可能遇到的难题和争议，而是坦诚地指出了这些问题，并提供了多种可能的解决方案或理解角度。这种“接地气”的写作风格，让原本晦涩难懂的法律条文变得鲜活起来，仿佛作者就在我们身边，循循善诱地为我们讲解。尤其是在一些比较复杂的改革时期，例如营改增的初期，书中对企业面临的困惑和税务部门的应对措施都进行了细致的阐述，这对于我们这些实际操作者来说，无疑是极大的帮助。这本书就像一位经验丰富的老前辈，用他多年的工作智慧，为我们点亮了前行的道路，让我们在面对复杂多变的增值税政策时，能够更加自信和从容。它不仅是一本工具书，更像是一本“人生导师”。

评分☆☆☆☆☆

这本书的装帧和排版都相当专业，厚实而有质感，内容呈现上也显得一丝不苟。从读者的角度来看，我最看重的是信息的准确性和查找的便捷性。在这一点上，这本书做得非常出色。它将长达二十多年的增值税政策法规凝聚于一册，并且进行了严谨的分类和索引，这对于需要频繁查阅和对比不同时期政策的税务从业人员来说，节省了大量宝贵的时间。尤其是在处理一些历史遗留的税务问题，或者需要追溯某个政策出台的缘由时，这本书都能提供最直接、最权威的参考。书中的解读部分，更是将法律条文与实际操作相结合，用大量的篇幅解释了政策的适用细节和潜在的理解偏差，这使得我们在实际工作中，能够更准确地把握政策的精髓，有效规避税务风险。这本书的价值，不仅仅在于其内容的丰富性，更在于其为读者提供的清晰、高效、可靠的学习和工作支持，是一本真正做到“货真价实”的税务工具书。

评分☆☆☆☆☆

这本书的出版，对于我这样长期在基层税务机关工作的普通职员来说，简直是一场及时雨。我们日常工作中，最常遇到的就是各种各样的增值税问题，从政策的细微调整到法规的复杂条文，常常让人眼花缭乱，耗费大量时间去查阅和理解。这本书正好填补了这一空白，将1993年至2017年间所有与增值税相关的政策法规进行了系统性的梳理和分类，这本身就是一项巨大的工程。更难得的是，它不仅仅是简单地堆砌条文，还对每一项重要的政策法规进行了深入的解读，用通俗易懂的语言解释了政策的背景、目的、适用范围以及实际操作中的注意事项。我尤其欣赏它在解读中引入的案例分析，这些案例都是从实际工作中提炼出来的，非常贴近我们的日常工作，能够帮助我们更快地理解和掌握政策的应用。这本书的编排也非常合理，分类清晰，索引便捷，查找起来得心应手。它的出现，极大地提高了我们处理增值税业务的效率，也帮助我们更准确地理解和执行税收政策，避免了不必要的失误。这绝对是一本值得税务人员人手一本的实用工具书。

评分☆☆☆☆☆

作为一名从业多年的财务经理，我对税务法规的理解和应用始终保持着高度的关注。这本书的出版，为我提供了一个绝佳的学习和查阅平台。它系统地整理了1993年至2017年间的增值税政策法规，这期间正是中国增值税制度不断发展和完善的关键时期，经历了从生产型增值税到消费型增值税的转变，再到营改增的全面推进，期间政策变动频繁，理解起来颇具挑战。本书的优势在于其分类的科学性和解读的深度。它将纷繁复杂的法规条文按照不同类别进行了清晰的划分，便于读者快速定位所需信息。同时，其解读部分并非简单的条文复述，而是结合了政策出台的背景、实施效果以及可能遇到的问题，提供了多角度的分析和理解，这对于财务人员进行准确的税务处理和风险控制具有重要的指导意义。这本书的出现，无疑将极大地提升财务人员在增值税领域的专业能力和工作效率。