審計學（第3版）/21世紀普通高等教育規劃教材·會計係列 [Auditing] 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

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吳鞦生 編

圖書標籤:

• 審計學
• 審計
• 會計
• 高等教育
• 教材
• 21世紀
• 規劃教材
• 會計係列
• 財務審計
• 內部控製

齣版社： 上海財經大學齣版社

ISBN：9787564218935

版次：3

商品編碼：11521349

包裝：平裝

叢書名： 21世紀普通高等教育規劃教材 ，

外文名稱：Auditing

開本：16開

齣版時間：2014-07-01

用紙：膠版紙

頁數：319

字數：531000

正文語種：中文

內容簡介

　　《審計學（第3版）/21世紀普通高等教育規劃教材·會計係列》主要目的是對審計學基本理論和方法進行簡明、係統、生動的介紹。近年來，隨著風險導嚮審計準則的製定和實施，注冊會計師職業道德規範的修訂完善，會計師行業的國際化發展以及經濟業務類型、商業模式、企業組織形式和運行機製的發展變化，注冊會計師審計的理論與方法、實務與規範都已有瞭很大的變化和發展。本次對教材的修訂進一步突齣瞭審計工作的職業道德要求、風險導嚮審計的工作流程、不同審計業務類型的操作要領。
　　《審計學（第3版）/21世紀普通高等教育規劃教材·會計係列》以規範、務實、簡明、實用為編寫原則，各章內容以最新頒布的注冊會計師審計準則為依據，以常規注冊會計師審計實務為闡述對象，以盡可能簡潔明瞭的語言進行闡述。每一章的結尾都設有“關鍵概念”、“復習思考題”和“案例分析題”，以幫助學生深化理解本章內容。

內頁插圖

目錄

第三版前言

第一章 總論
第一節 審計的本質與特徵
第二節 審計的主要分類
第三節 注冊會計師審計的産生和發展
關鍵概念
復習思考題
案例分析題

第二章 注冊會計師職業道德與法律責任
第一節 注冊會計師的職業道德
第二節 審計業務對獨立性的要求
第三節 注冊會計師的法律責任
關鍵概念
復習思考題
案例分析題

第三章 財務報錶審計目標與工作循環
第一節 財務報錶審計目標
第二節 對舞弊和法律法規的考慮
第三節 財務報錶審計工作循環
關鍵概念
復習思考題
案例分析題

第四章 審計證據與審計工作底稿
第一節 審計證據
第二節 審計工作底稿
關鍵概念
復習思考題
案例分析題

第五章 計劃審計工作
第一節 總體審計策略與具體審計計劃
第二節 瞭解被審計單位及其環境
第三節 瞭解被審計單位內部控製
第四節 確定重要性水平
第五節 評估重大錯報風險
關鍵概念
復習思考題
案例分析題

第六章 實施審查工作
第一節 實施審查丁作的總體要求
第二節 控製測試
第三節 實質性程序
關鍵概念
復習思考題
案例分析題

第七章 審計抽樣技術與運用
第一節 審計抽樣技術概述
第二節 審計抽樣技術在控製測試中的運用
第三節 審計抽樣技術在實質性程序中的運用
關鍵概念
復習思考題
案例分析題

第八章 齣具審計報告
第一節 審計報告概述
第二節 標準審計報告
第三節 非標準審計報告
第四節 審計報告提及比較信息的要求
第五節 其他信息
關鍵概念
復習思考題
案例分析題

第九章 貨幣資金審計
第一節 資金業務與內部控製
第二節 庫存現金實質性測試
……
第十章 銷售與收款循環審計
第十一章 采購與付款循環審計
第十二章 生産與儲存循環審計
第十三章 籌資與投資循環審計
第十四章 特殊業務與事項審計
第十五章 完成審計及後續工作

精彩書摘

　　完成上述四個步驟之後，注冊會計師應當確定內部控製是否存在重大缺陷。
　　三、對內部環境要素的瞭解
　　控製的內部環境是對內部控製建立和有效運行産生影響的各種內部因素。它設定瞭被審計單位的內部控製基調，影響員工對內部控製的意識。在審計業務承接階段，注冊會計師就需要對控製的內部環境進行瞭解和評價。
　　（一）誠信和道德價值觀念的溝通與落實
　　內部控製的有效性直接依賴於負責創建、管理和監控內部控製的人員的誠信和道德價值觀念。誠信和道德價值觀念的溝通與落實，包括被審計單位高管設定誠信和道德價值觀念的基調，建立行為準則，評估行為準則的遵守情況以及是否及時強調和糾正行為偏差。因此，注冊會計師在瞭解和評估被審計單位誠信和道德價值觀念的溝通與落實時，考慮的主要因素可能包括：
　　（1）被審計單位是否有書麵的行為規範並嚮所有員工傳達；
　　（2）被審計單位的企業文化是否強調誠信和道德價值觀念的重要性；
　　（3）管理層是否身體力行，高級管理人員是否起錶率作用；
　　（4）對違反有關政策和行為規範的情況，管理層是否采取適當的懲罰措施。
　　（二）對勝任能力的重視
　　勝任能力是指具備完成某一職位的工作所應有的知識和能力。管理層對勝任能力的重視包括製定科學的人力政策和實務，積極吸引、發展和保留人纔，閤理評估勝任能力和缺點，明確分配內部控製的責任。因此，注冊會計師就被審計單位重視勝任能力的情況進行瞭解和評估時，考慮的主要因素可能包括：
　　（1）財務人員以及信息管理人員是否具備與被審計單位業務性質和復雜程度相稱的足夠的勝任能力和培訓，在發生錯誤時，是否通過調整人員或係統來加以處理；
　　（2）管理層是否配備足夠的財務人員以適應業務發展和有關方麵的需要；
　　（3）財務人員是否具備理解和運用會計準則所需的技能；
　　（4）財務人員是否明確並充分履行自己承擔的控製職責。
　　（三）治理層的監督
　　治理層對內部控製的監督，包括治理層（董事會）通過其自身的活動，並在審計委員會或類似機構的支持下，監督被審計單位的財務報告政策和程序製定與執行情況，以及內部、外部的審計工作和結果，並監督用於復核內部控製有效性的政策和程序設計是否閤理、執行是否有效。
　　治理層監督內部控製的有效性取決於：治理層相對於管理層的獨立性、成員的經驗和品德；治理層參與被審計單位經營的程度和收到的信息及其對經營活動的詳細檢查；治理層采取措施的適當性，包括提齣問題的難度和對問題的跟進程度；以及治理層與內部審計人員和注冊會計師的互動；等等。因此，注冊會計師在對被審計單位治理層的監督進行瞭解和評估時，考慮的主要因素可能包括：
　　（1）董事會是否建立瞭審計委員會或類似機構；
　　（2）董事會、審計委員會或類似機構是否與內部審計人員以及注冊會計師有聯係和溝通，聯係和溝通的性質以及頻率是否與被審計單位的規模和業務復雜程度相匹配；
　　（3）董事會、審計委員會或類似機構的成員是否具備適當的經驗和資曆；
　　……

前言/序言

現代企業風險管理與內部控製體係構建：麵嚮全球化挑戰的實踐指南 本書聚焦於當前復雜多變的商業環境中，企業如何構建穩健的風險管理框架與高效的內部控製體係，以應對日益增長的閤規要求、技術變革及市場波動。 --- 第一部分：戰略層麵的風險認知與治理基礎 第一章：全球化背景下的企業風險圖景重塑 本章深入剖析瞭當前宏觀經濟、地緣政治、技術創新（如人工智能、區塊鏈）對企業價值鏈帶來的顛覆性影響。我們不再局限於傳統的財務和運營風險，而是著重探討新興的戰略風險、聲譽風險以及供應鏈中斷風險的復雜性與關聯性。內容涵蓋瞭如何通過情景規劃（Scenario Planning）技術，識彆“黑天鵝”與“灰犀牛”事件，並將其納入企業風險偏好（Risk Appetite）的設定中。此外，本章討論瞭利益相關者資本主義（Stakeholder Capitalism）理念下，環境、社會和治理（ESG）因素如何成為核心風險指標。 第二章：企業風險管理（ERM）框架的演進與應用 本章以COSO ERM 2017框架為核心基礎，結閤國際標準化組織（ISO 31000）的指導原則，詳細闡述瞭如何將風險管理從孤立的職能部門活動提升為貫穿企業戰略製定、執行和績效評估的集成管理流程。重點內容包括： 1. 風險文化與治理結構： 如何在董事會層麵設立有效的風險監督委員會，並自上而下培育“風險意識優先”的企業文化。 2. 風險識彆與評估的技術迭代： 除瞭傳統的頭腦風暴和訪談法，本章介紹利用大數據分析和機器學習模型進行風險因子挖掘，實現前瞻性風險指標（Leading Indicators）的構建。 3. 風險應對策略的精細化選擇： 深入探討風險規避、風險轉移（保險與金融工具）、風險降低與風險接受的決策邏輯，並強調風險投資迴報率（RORC）的量化分析。 第三章：內部控製目標、原則與設計邏輯 內部控製不再僅僅是防止舞弊的“防火牆”，而是實現戰略目標的“助推器”。本章全麵解析瞭COSO 2013內部控製整閤框架的五大要素及其十七項設計原則。特彆強調瞭“控製環境”的基石作用，以及信息與溝通在數字化轉型中的關鍵地位。內容涵蓋瞭針對特定業務流程（如采購到付款、訂單到收款）的控製點設計，以及如何利用流程圖和敘述文件（Narrative）準確記錄控製的有效性。 --- 第二部分：流程嵌入與技術賦能的控製實踐 第四章：關鍵業務流程的風險控製設計與優化 本章針對現代企業運營中的核心流程，提供瞭詳盡的控製設計案例和優化建議： 1. 收入確認與資産保護： 聚焦於復雜閤同（如I.F.R.S. 15/ASC 606）下的收入計量風險，以及對非流動資産、存貨的物理和信息控製。 2. 采購與供應鏈的透明度控製： 探討供應商盡職調查（Due Diligence）的深度要求，以及防止串通舞弊和不當利益輸送的預防性控製措施。 3. 財務報告與信息披露控製： 重點分析瞭重大錯報風險（Misstatement Risk）的來源，以及關鍵的“期末結賬控製”和“管理層復核程序”的有效性檢驗標準。 第五章：信息係統控製（ITGCs）與數據安全治理 在數據成為核心資産的時代，信息係統控製成為內部控製體係的生命綫。本章詳細介紹瞭信息係統通用控製（ITGCs）的構成要素： 1. 訪問權限管理： 嚴格區分“職責分離”（SoD）在係統層麵的實現，以及特權賬戶（Privileged Access）的監控機製。 2. 程序變更控製： 確保所有軟件升級、係統配置修改都經過授權、測試和記錄的完整生命周期管理。 3. 係統運行與數據備份控製： 探討災難恢復計劃（DRP）的有效性測試與恢復時間目標（RTO）的設定。 4. 新興技術（如雲計算、SaaS應用）的控製延伸： 如何在將控製責任外包給第三方服務商時，保持有效的監督和盡職調查。 第六章：利用技術工具提升風險管理效率（GRC平颱應用） 本章探討瞭如何藉助治理、風險與閤規（GRC）管理軟件平颱，實現風險與控製信息的集成化管理。內容包括：風險和控製登記冊的集中化維護、自動化控製測試的部署、以及通過儀錶闆（Dashboards）實時展示控製有效性狀態（Control Effectiveness Status），從而將周期性工作轉變為持續性監控。 --- 第三部分：監督、評估與持續改進 第七章：內部控製的自我評估與監控體係 內部控製的有效性並非一勞永逸。本章著重講解如何構建一個可持續的監控體係： 1. 持續監控（Continuous Monitoring）： 介紹如何設計關鍵風險指標（KRIs）和關鍵績效指標（KPIs）的關聯性，並利用嵌入式分析工具進行實時異常檢測。 2. 管理層年度自我評估（CSA）： 強調管理層在評估過程中應采取的方法論，確保評估的客觀性和深度，識彆控製缺口（Control Gaps）。 第八章：有效閤規性管理與反舞弊策略 在全球反腐敗法案（如FCPA、UK Bribery Act）日益嚴格的背景下，本章探討瞭閤規管理的前瞻性構建： 1. 閤規文化與“零容忍”政策的落地： 如何通過強有力的培訓和舉報機製（Whistleblower Programs）確保政策的執行力。 2. 舞弊風險的識彆與預防： 基於“舞弊三角”（Fraud Triangle）理論，深入分析針對管理層舞弊和員工舞弊的特定控製措施。 3. 數據分析在舞弊偵測中的應用： 介紹諸如Benford's Law分析、異常交易模式識彆等數據驅動的偵測技術。 第九章：風險與控製體係的持續改進與成熟度模型 本章將風險管理與內部控製視為一個動態的、需要迭代優化的係統。內容包括：如何根據外部環境變化、業務戰略調整或內外部審計發現，對現有控製進行重新設計和校準。最後，本書引入瞭風險管理和內控成熟度模型，幫助企業評估自身所處階段（如反應型、預防型、優化型），並製定嚮更高成熟度邁進的路綫圖。 --- 本書特點： 實踐導嚮： 理論框架與行業最佳實踐案例深度融閤，提供可直接落地的控製設計藍圖。 前瞻視野： 深度覆蓋數字化轉型、ESG以及供應鏈韌性等現代商業挑戰下的風險管理要求。 體係化構建： 不局限於單一環節的控製，而是緻力於構建一個從戰略到操作層麵的、相互支撐的集成化風險與控製體係。 本書是企業高層管理者、風險管理專業人員、內部控製設計者以及相關領域研究人員的必備參考讀物。

評分☆☆☆☆☆

這本書的整體內容構架，可以說是緊貼著當前審計實務的發展潮流，並且在理論深度上也有相當的突破。特彆是對於信息技術在審計中的應用這部分，我認為是這本書的一大亮點。書中不僅介紹瞭傳統的審計方法，還重點闡述瞭如何利用審計軟件、數據分析工具等來提高審計效率和審計質量。對於我們這些即將步入職場的學生來說，瞭解和掌握這些前沿技術是至關重要的，因為未來的審計工作將越來越依賴於科技的支持。書中對舞弊審計的探討也相當深入，它詳細分析瞭舞弊的常見模式、識彆舞弊的跡象以及如何進行舞弊調查，這對於提高我們發現和應對舞弊的能力非常有幫助。另外，書中對於內部控製審計的講解也頗為詳盡，它不僅介紹瞭內部控製的構成要素和評價方法，還結閤瞭COSO框架等理論，幫助我們理解企業內部控製在整個審計過程中的重要性。我覺得，這本書最大的優點在於它能夠將理論與實務緊密結閤，既有嚴謹的理論基礎，又不乏生動的案例分析，讓學習過程不再枯燥乏味，而是充滿瞭探索和發現的樂趣。它不僅僅是一本教材，更像是一位循循善誘的老師，指引我一步步走進審計的世界。

評分☆☆☆☆☆

我之前對審計的理解比較片麵，總覺得審計就是一項機械化的工作，檢查一下賬目，齣具一份報告。但通過閱讀《審計學（第3版）》，我徹底改變瞭這種看法。這本書讓我認識到，審計是一項充滿挑戰和智慧的專業活動，它需要審計師具備深厚的專業知識、敏銳的洞察力和嚴謹的職業判斷能力。書中對於審計職業道德和獨立性的強調，讓我深刻理解到，審計的公信力建立在審計師的誠信和客觀之上。對於審計準則的解讀，也比我之前閱讀的其他資料更加係統和深入。例如，關於重大錯報風險的識彆和評估，書中給齣瞭非常具體的指導，包括如何利用行業特點、企業運營模式以及會計政策等信息來判斷潛在的風險點。這一點對於我這種想要在實際工作中避免踩坑的讀者來說，簡直是及時雨。同時，書中對於審計程序的選擇和執行也做瞭詳細的說明，包括各種程序的優缺點以及在不同情況下的適用性。我尤其欣賞書中關於審計證據的質量控製部分，它不僅教我們如何獲取審計證據，更重要的是教會我們如何評價這些證據的可靠性和相關性，這對於我們做齣準確的審計結論至關重要。總的來說，這本書讓我對審計這門學科有瞭更全麵、更深刻的認識。

評分☆☆☆☆☆

這本書最大的價值在於，它能夠幫助我建立起一種“以風險為導嚮”的審計思維模式。以往學習審計，我更多關注的是審計程序本身，而忽略瞭這些程序背後的風險驅動因素。但《審計學（第3版）》這本書，從頭到尾都在強調風險的重要性，無論是對內部控製的理解，還是對審計證據的獲取，都離不開對風險的考量。書中對重大錯報風險的識彆和評估，可以說是做到瞭淋灕盡緻，它不僅列舉瞭各種可能導緻錯報的因素，還教會我們如何去量化和應對這些風險。我印象非常深刻的是，書中關於“欺詐風險”的章節，它詳細闡述瞭欺詐的各種形式，以及審計師在識彆和應對欺詐風險時應承擔的責任。這一點讓我明白瞭，審計工作不僅僅是驗證財務數據的準確性，更重要的是發現和防範潛在的舞弊行為。此外，書中對於審計報告的講解也十分透徹，它不僅分析瞭各類審計報告的格式和內容，還深入探討瞭審計報告的局限性和使用者應如何理解審計報告。總的來說，這本書為我構建瞭一個更加完整和立體的審計知識體係，讓我能夠以更專業的視角去審視審計工作。

評分☆☆☆☆☆

從這本書的排版和設計上，就能看齣編者在內容呈現上的用心。清晰的章節劃分、恰到好處的圖錶應用，以及引人入勝的案例分析，都使得《審計學（第3版）》這本書的學習體驗非常齣色。書中對於審計風險的講解，可以說是貫穿始終，從風險的識彆、評估到應對，每一個環節都做瞭詳細的論述。特彆是對於內部控製缺陷的識彆和審計師的應對策略，書中給齣瞭非常實操性的指導。這一點對於我們這些希望在畢業後能快速上手審計工作的學生來說，非常有價值。此外，書中對於審計證據的性質、來源和充分性、適當性等方麵的論述，也做到瞭細緻入微。我特彆喜歡書中關於“循環測試”和“實質性測試”的講解，它用生動的語言和具體的例子，讓我們能夠清晰地理解這兩種審計方法是如何相互配閤，共同完成審計工作的。而且，書中還花瞭相當大的篇幅去講解如何對審計結果進行匯總和評價，並最終形成審計報告。這一點對於我們理解審計的完整流程，非常有幫助。這本書真的讓我感覺，審計工作並不是想象中那麼枯燥，反而充滿瞭邏輯和智慧的閃光點。

評分☆☆☆☆☆

拿到這本《審計學（第3版）》已經有一段時間瞭，剛開始的時候，隻是抱著學習的態度翻閱瞭一下，但越看越覺得，這本書的編排和內容的深度，確實符閤“21世紀普通高等教育規劃教材”的標準。書中對審計基本概念的闡釋，比如審計的目標、審計的原則、審計的質量控製等，都力求做到清晰明瞭，而且邏輯性很強。讓我印象深刻的是，它並沒有停留在理論的堆砌上，而是花瞭相當大的篇幅去講解審計報告的類型和內容，這一點對於初學者來說至關重要，因為審計報告是審計工作的最終産物，也是外部使用者瞭解被審計單位財務狀況和經營成果的重要依據。書中通過大量的案例分析，將抽象的審計理論具象化，讓我能夠更好地理解審計師在實務中是如何運用這些理論來解決實際問題的。例如，關於風險評估的部分，它詳細介紹瞭如何識彆、分析和應對審計風險，並給齣瞭不同行業、不同類型的風險評估方法，這讓我對風險導嚮審計有瞭更深入的認識。此外，書中對於審計證據的獲取和評價的講解也十分細緻，從不同審計程序（如詢問、觀察、檢查、函證、重新計算、重新執行、分析程序）的適用性，到審計證據的充分性和適當性的判斷標準，都做瞭詳細的論述。這一點對於我這種希望係統學習審計的讀者來說，非常有幫助，因為它能夠幫助我建立起一套紮實的審計實務操作基礎。