审计学（第3版）/21世纪普通高等教育规划教材·会计系列 [Auditing] pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

吴秋生 编

图书标签:

• 审计学
• 审计
• 会计
• 高等教育
• 教材
• 21世纪
• 规划教材
• 会计系列
• 财务审计
• 内部控制

出版社： 上海财经大学出版社

ISBN：9787564218935

版次：3

商品编码：11521349

包装：平装

丛书名： 21世纪普通高等教育规划教材 ，

外文名称：Auditing

开本：16开

出版时间：2014-07-01

用纸：胶版纸

页数：319

字数：531000

正文语种：中文

内容简介

　　《审计学（第3版）/21世纪普通高等教育规划教材·会计系列》主要目的是对审计学基本理论和方法进行简明、系统、生动的介绍。近年来，随着风险导向审计准则的制定和实施，注册会计师职业道德规范的修订完善，会计师行业的国际化发展以及经济业务类型、商业模式、企业组织形式和运行机制的发展变化，注册会计师审计的理论与方法、实务与规范都已有了很大的变化和发展。本次对教材的修订进一步突出了审计工作的职业道德要求、风险导向审计的工作流程、不同审计业务类型的操作要领。
　　《审计学（第3版）/21世纪普通高等教育规划教材·会计系列》以规范、务实、简明、实用为编写原则，各章内容以最新颁布的注册会计师审计准则为依据，以常规注册会计师审计实务为阐述对象，以尽可能简洁明了的语言进行阐述。每一章的结尾都设有“关键概念”、“复习思考题”和“案例分析题”，以帮助学生深化理解本章内容。

内页插图

目录

第三版前言

第一章 总论
第一节 审计的本质与特征
第二节 审计的主要分类
第三节 注册会计师审计的产生和发展
关键概念
复习思考题
案例分析题

第二章 注册会计师职业道德与法律责任
第一节 注册会计师的职业道德
第二节 审计业务对独立性的要求
第三节 注册会计师的法律责任
关键概念
复习思考题
案例分析题

第三章 财务报表审计目标与工作循环
第一节 财务报表审计目标
第二节 对舞弊和法律法规的考虑
第三节 财务报表审计工作循环
关键概念
复习思考题
案例分析题

第四章 审计证据与审计工作底稿
第一节 审计证据
第二节 审计工作底稿
关键概念
复习思考题
案例分析题

第五章 计划审计工作
第一节 总体审计策略与具体审计计划
第二节 了解被审计单位及其环境
第三节 了解被审计单位内部控制
第四节 确定重要性水平
第五节 评估重大错报风险
关键概念
复习思考题
案例分析题

第六章 实施审查工作
第一节 实施审查丁作的总体要求
第二节 控制测试
第三节 实质性程序
关键概念
复习思考题
案例分析题

第七章 审计抽样技术与运用
第一节 审计抽样技术概述
第二节 审计抽样技术在控制测试中的运用
第三节 审计抽样技术在实质性程序中的运用
关键概念
复习思考题
案例分析题

第八章 出具审计报告
第一节 审计报告概述
第二节 标准审计报告
第三节 非标准审计报告
第四节 审计报告提及比较信息的要求
第五节 其他信息
关键概念
复习思考题
案例分析题

第九章 货币资金审计
第一节 资金业务与内部控制
第二节 库存现金实质性测试
……
第十章 销售与收款循环审计
第十一章 采购与付款循环审计
第十二章 生产与储存循环审计
第十三章 筹资与投资循环审计
第十四章 特殊业务与事项审计
第十五章 完成审计及后续工作

精彩书摘

　　完成上述四个步骤之后，注册会计师应当确定内部控制是否存在重大缺陷。
　　三、对内部环境要素的了解
　　控制的内部环境是对内部控制建立和有效运行产生影响的各种内部因素。它设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的意识。在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制的内部环境进行了解和评价。
　　（一）诚信和道德价值观念的沟通与落实
　　内部控制的有效性直接依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道德价值观念。诚信和道德价值观念的沟通与落实，包括被审计单位高管设定诚信和道德价值观念的基调，建立行为准则，评估行为准则的遵守情况以及是否及时强调和纠正行为偏差。因此，注册会计师在了解和评估被审计单位诚信和道德价值观念的沟通与落实时，考虑的主要因素可能包括：
　　（1）被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达；
　　（2）被审计单位的企业文化是否强调诚信和道德价值观念的重要性；
　　（3）管理层是否身体力行，高级管理人员是否起表率作用；
　　（4）对违反有关政策和行为规范的情况，管理层是否采取适当的惩罚措施。
　　（二）对胜任能力的重视
　　胜任能力是指具备完成某一职位的工作所应有的知识和能力。管理层对胜任能力的重视包括制定科学的人力政策和实务，积极吸引、发展和保留人才，合理评估胜任能力和缺点，明确分配内部控制的责任。因此，注册会计师就被审计单位重视胜任能力的情况进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括：
　　（1）财务人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理；
　　（2）管理层是否配备足够的财务人员以适应业务发展和有关方面的需要；
　　（3）财务人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能；
　　（4）财务人员是否明确并充分履行自己承担的控制职责。
　　（三）治理层的监督
　　治理层对内部控制的监督，包括治理层（董事会）通过其自身的活动，并在审计委员会或类似机构的支持下，监督被审计单位的财务报告政策和程序制定与执行情况，以及内部、外部的审计工作和结果，并监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。
　　治理层监督内部控制的有效性取决于：治理层相对于管理层的独立性、成员的经验和品德；治理层参与被审计单位经营的程度和收到的信息及其对经营活动的详细检查；治理层采取措施的适当性，包括提出问题的难度和对问题的跟进程度；以及治理层与内部审计人员和注册会计师的互动；等等。因此，注册会计师在对被审计单位治理层的监督进行了解和评估时，考虑的主要因素可能包括：
　　（1）董事会是否建立了审计委员会或类似机构；
　　（2）董事会、审计委员会或类似机构是否与内部审计人员以及注册会计师有联系和沟通，联系和沟通的性质以及频率是否与被审计单位的规模和业务复杂程度相匹配；
　　（3）董事会、审计委员会或类似机构的成员是否具备适当的经验和资历；
　　……

前言/序言

现代企业风险管理与内部控制体系构建：面向全球化挑战的实践指南 本书聚焦于当前复杂多变的商业环境中，企业如何构建稳健的风险管理框架与高效的内部控制体系，以应对日益增长的合规要求、技术变革及市场波动。 --- 第一部分：战略层面的风险认知与治理基础 第一章：全球化背景下的企业风险图景重塑 本章深入剖析了当前宏观经济、地缘政治、技术创新（如人工智能、区块链）对企业价值链带来的颠覆性影响。我们不再局限于传统的财务和运营风险，而是着重探讨新兴的战略风险、声誉风险以及供应链中断风险的复杂性与关联性。内容涵盖了如何通过情景规划（Scenario Planning）技术，识别“黑天鹅”与“灰犀牛”事件，并将其纳入企业风险偏好（Risk Appetite）的设定中。此外，本章讨论了利益相关者资本主义（Stakeholder Capitalism）理念下，环境、社会和治理（ESG）因素如何成为核心风险指标。 第二章：企业风险管理（ERM）框架的演进与应用 本章以COSO ERM 2017框架为核心基础，结合国际标准化组织（ISO 31000）的指导原则，详细阐述了如何将风险管理从孤立的职能部门活动提升为贯穿企业战略制定、执行和绩效评估的集成管理流程。重点内容包括： 1. 风险文化与治理结构： 如何在董事会层面设立有效的风险监督委员会，并自上而下培育“风险意识优先”的企业文化。 2. 风险识别与评估的技术迭代： 除了传统的头脑风暴和访谈法，本章介绍利用大数据分析和机器学习模型进行风险因子挖掘，实现前瞻性风险指标（Leading Indicators）的构建。 3. 风险应对策略的精细化选择： 深入探讨风险规避、风险转移（保险与金融工具）、风险降低与风险接受的决策逻辑，并强调风险投资回报率（RORC）的量化分析。 第三章：内部控制目标、原则与设计逻辑 内部控制不再仅仅是防止舞弊的“防火墙”，而是实现战略目标的“助推器”。本章全面解析了COSO 2013内部控制整合框架的五大要素及其十七项设计原则。特别强调了“控制环境”的基石作用，以及信息与沟通在数字化转型中的关键地位。内容涵盖了针对特定业务流程（如采购到付款、订单到收款）的控制点设计，以及如何利用流程图和叙述文件（Narrative）准确记录控制的有效性。 --- 第二部分：流程嵌入与技术赋能的控制实践 第四章：关键业务流程的风险控制设计与优化 本章针对现代企业运营中的核心流程，提供了详尽的控制设计案例和优化建议： 1. 收入确认与资产保护： 聚焦于复杂合同（如I.F.R.S. 15/ASC 606）下的收入计量风险，以及对非流动资产、存货的物理和信息控制。 2. 采购与供应链的透明度控制： 探讨供应商尽职调查（Due Diligence）的深度要求，以及防止串通舞弊和不当利益输送的预防性控制措施。 3. 财务报告与信息披露控制： 重点分析了重大错报风险（Misstatement Risk）的来源，以及关键的“期末结账控制”和“管理层复核程序”的有效性检验标准。 第五章：信息系统控制（ITGCs）与数据安全治理 在数据成为核心资产的时代，信息系统控制成为内部控制体系的生命线。本章详细介绍了信息系统通用控制（ITGCs）的构成要素： 1. 访问权限管理： 严格区分“职责分离”（SoD）在系统层面的实现，以及特权账户（Privileged Access）的监控机制。 2. 程序变更控制： 确保所有软件升级、系统配置修改都经过授权、测试和记录的完整生命周期管理。 3. 系统运行与数据备份控制： 探讨灾难恢复计划（DRP）的有效性测试与恢复时间目标（RTO）的设定。 4. 新兴技术（如云计算、SaaS应用）的控制延伸： 如何在将控制责任外包给第三方服务商时，保持有效的监督和尽职调查。 第六章：利用技术工具提升风险管理效率（GRC平台应用） 本章探讨了如何借助治理、风险与合规（GRC）管理软件平台，实现风险与控制信息的集成化管理。内容包括：风险和控制登记册的集中化维护、自动化控制测试的部署、以及通过仪表板（Dashboards）实时展示控制有效性状态（Control Effectiveness Status），从而将周期性工作转变为持续性监控。 --- 第三部分：监督、评估与持续改进 第七章：内部控制的自我评估与监控体系 内部控制的有效性并非一劳永逸。本章着重讲解如何构建一个可持续的监控体系： 1. 持续监控（Continuous Monitoring）： 介绍如何设计关键风险指标（KRIs）和关键绩效指标（KPIs）的关联性，并利用嵌入式分析工具进行实时异常检测。 2. 管理层年度自我评估（CSA）： 强调管理层在评估过程中应采取的方法论，确保评估的客观性和深度，识别控制缺口（Control Gaps）。 第八章：有效合规性管理与反舞弊策略 在全球反腐败法案（如FCPA、UK Bribery Act）日益严格的背景下，本章探讨了合规管理的前瞻性构建： 1. 合规文化与“零容忍”政策的落地： 如何通过强有力的培训和举报机制（Whistleblower Programs）确保政策的执行力。 2. 舞弊风险的识别与预防： 基于“舞弊三角”（Fraud Triangle）理论，深入分析针对管理层舞弊和员工舞弊的特定控制措施。 3. 数据分析在舞弊侦测中的应用： 介绍诸如Benford's Law分析、异常交易模式识别等数据驱动的侦测技术。 第九章：风险与控制体系的持续改进与成熟度模型 本章将风险管理与内部控制视为一个动态的、需要迭代优化的系统。内容包括：如何根据外部环境变化、业务战略调整或内外部审计发现，对现有控制进行重新设计和校准。最后，本书引入了风险管理和内控成熟度模型，帮助企业评估自身所处阶段（如反应型、预防型、优化型），并制定向更高成熟度迈进的路线图。 --- 本书特点： 实践导向： 理论框架与行业最佳实践案例深度融合，提供可直接落地的控制设计蓝图。 前瞻视野： 深度覆盖数字化转型、ESG以及供应链韧性等现代商业挑战下的风险管理要求。 体系化构建： 不局限于单一环节的控制，而是致力于构建一个从战略到操作层面的、相互支撑的集成化风险与控制体系。 本书是企业高层管理者、风险管理专业人员、内部控制设计者以及相关领域研究人员的必备参考读物。

评分☆☆☆☆☆

从这本书的排版和设计上，就能看出编者在内容呈现上的用心。清晰的章节划分、恰到好处的图表应用，以及引人入胜的案例分析，都使得《审计学（第3版）》这本书的学习体验非常出色。书中对于审计风险的讲解，可以说是贯穿始终，从风险的识别、评估到应对，每一个环节都做了详细的论述。特别是对于内部控制缺陷的识别和审计师的应对策略，书中给出了非常实操性的指导。这一点对于我们这些希望在毕业后能快速上手审计工作的学生来说，非常有价值。此外，书中对于审计证据的性质、来源和充分性、适当性等方面的论述，也做到了细致入微。我特别喜欢书中关于“循环测试”和“实质性测试”的讲解，它用生动的语言和具体的例子，让我们能够清晰地理解这两种审计方法是如何相互配合，共同完成审计工作的。而且，书中还花了相当大的篇幅去讲解如何对审计结果进行汇总和评价，并最终形成审计报告。这一点对于我们理解审计的完整流程，非常有帮助。这本书真的让我感觉，审计工作并不是想象中那么枯燥，反而充满了逻辑和智慧的闪光点。

评分☆☆☆☆☆

拿到这本《审计学（第3版）》已经有一段时间了，刚开始的时候，只是抱着学习的态度翻阅了一下，但越看越觉得，这本书的编排和内容的深度，确实符合“21世纪普通高等教育规划教材”的标准。书中对审计基本概念的阐释，比如审计的目标、审计的原则、审计的质量控制等，都力求做到清晰明了，而且逻辑性很强。让我印象深刻的是，它并没有停留在理论的堆砌上，而是花了相当大的篇幅去讲解审计报告的类型和内容，这一点对于初学者来说至关重要，因为审计报告是审计工作的最终产物，也是外部使用者了解被审计单位财务状况和经营成果的重要依据。书中通过大量的案例分析，将抽象的审计理论具象化，让我能够更好地理解审计师在实务中是如何运用这些理论来解决实际问题的。例如，关于风险评估的部分，它详细介绍了如何识别、分析和应对审计风险，并给出了不同行业、不同类型的风险评估方法，这让我对风险导向审计有了更深入的认识。此外，书中对于审计证据的获取和评价的讲解也十分细致，从不同审计程序（如询问、观察、检查、函证、重新计算、重新执行、分析程序）的适用性，到审计证据的充分性和适当性的判断标准，都做了详细的论述。这一点对于我这种希望系统学习审计的读者来说，非常有帮助，因为它能够帮助我建立起一套扎实的审计实务操作基础。

评分☆☆☆☆☆

这本书的整体内容构架，可以说是紧贴着当前审计实务的发展潮流，并且在理论深度上也有相当的突破。特别是对于信息技术在审计中的应用这部分，我认为是这本书的一大亮点。书中不仅介绍了传统的审计方法，还重点阐述了如何利用审计软件、数据分析工具等来提高审计效率和审计质量。对于我们这些即将步入职场的学生来说，了解和掌握这些前沿技术是至关重要的，因为未来的审计工作将越来越依赖于科技的支持。书中对舞弊审计的探讨也相当深入，它详细分析了舞弊的常见模式、识别舞弊的迹象以及如何进行舞弊调查，这对于提高我们发现和应对舞弊的能力非常有帮助。另外，书中对于内部控制审计的讲解也颇为详尽，它不仅介绍了内部控制的构成要素和评价方法，还结合了COSO框架等理论，帮助我们理解企业内部控制在整个审计过程中的重要性。我觉得，这本书最大的优点在于它能够将理论与实务紧密结合，既有严谨的理论基础，又不乏生动的案例分析，让学习过程不再枯燥乏味，而是充满了探索和发现的乐趣。它不仅仅是一本教材，更像是一位循循善诱的老师，指引我一步步走进审计的世界。

评分☆☆☆☆☆

我之前对审计的理解比较片面，总觉得审计就是一项机械化的工作，检查一下账目，出具一份报告。但通过阅读《审计学（第3版）》，我彻底改变了这种看法。这本书让我认识到，审计是一项充满挑战和智慧的专业活动，它需要审计师具备深厚的专业知识、敏锐的洞察力和严谨的职业判断能力。书中对于审计职业道德和独立性的强调，让我深刻理解到，审计的公信力建立在审计师的诚信和客观之上。对于审计准则的解读，也比我之前阅读的其他资料更加系统和深入。例如，关于重大错报风险的识别和评估，书中给出了非常具体的指导，包括如何利用行业特点、企业运营模式以及会计政策等信息来判断潜在的风险点。这一点对于我这种想要在实际工作中避免踩坑的读者来说，简直是及时雨。同时，书中对于审计程序的选择和执行也做了详细的说明，包括各种程序的优缺点以及在不同情况下的适用性。我尤其欣赏书中关于审计证据的质量控制部分，它不仅教我们如何获取审计证据，更重要的是教会我们如何评价这些证据的可靠性和相关性，这对于我们做出准确的审计结论至关重要。总的来说，这本书让我对审计这门学科有了更全面、更深刻的认识。

评分☆☆☆☆☆

这本书最大的价值在于，它能够帮助我建立起一种“以风险为导向”的审计思维模式。以往学习审计，我更多关注的是审计程序本身，而忽略了这些程序背后的风险驱动因素。但《审计学（第3版）》这本书，从头到尾都在强调风险的重要性，无论是对内部控制的理解，还是对审计证据的获取，都离不开对风险的考量。书中对重大错报风险的识别和评估，可以说是做到了淋漓尽致，它不仅列举了各种可能导致错报的因素，还教会我们如何去量化和应对这些风险。我印象非常深刻的是，书中关于“欺诈风险”的章节，它详细阐述了欺诈的各种形式，以及审计师在识别和应对欺诈风险时应承担的责任。这一点让我明白了，审计工作不仅仅是验证财务数据的准确性，更重要的是发现和防范潜在的舞弊行为。此外，书中对于审计报告的讲解也十分透彻，它不仅分析了各类审计报告的格式和内容，还深入探讨了审计报告的局限性和使用者应如何理解审计报告。总的来说，这本书为我构建了一个更加完整和立体的审计知识体系，让我能够以更专业的视角去审视审计工作。