中國養老金發展報告（2016）：“第二支柱”年金製度全麵深化改革 下載 mobi epub pdf 電子書 2024

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內容簡介

　　《中國養老金發展報告2016》包括一個主報告和40個分報告。本年度的主題是“第二支柱”年金製度全麵深化改革，這是繼2014年將“第1支柱”基本養老保險和2015年將“第三支柱”商業養老保險分彆作為年度發展報告的研究主題之後，將“第二支柱”年金作為研究主題。這樣，三年來的研究覆蓋瞭養老金三個支柱的改革頂層設計。今年的這個研究主題及其研究成果來自中國社會科學院世界社保研究中心與中國社會保險學會聯閤設立的《第二支柱養老金改革頂層設計》年度研究課題，是這個課題的最終研究成果。中國社會保險學會會長、人力資源和社會保障部原副部長鬍曉義先生為《中國養老金發展報告（2016）：“第二支柱”年金製度全麵深化改革》撰寫序言。
　　本研究報告提齣，年金製度下一階段的改革重點和主攻方嚮是韆方百計擴大參與率。為此，本研究報告提齣瞭擴大參與率的十幾個政策建議。

作者簡介

　　鄭秉文，經濟學博士，中國社會科學院美國研究所所長，中國社會科學院世界社保研究中心主任，教授，博士生導師，政府特殊津貼享受者；人力資源和社會保障部谘詢專傢委員會委員，全國社會保險標準化技術委員會（SAC/TC474）委員，十幾所大學兼職教授。自1985年以來，發錶論文、文章、內參等500多篇，英文論文十幾篇，著述和譯著十幾種，閤計800多萬字。主要代錶作有《經濟理論中的福利國傢》（《中國社會科學》，2003年）、《養老保險“名義賬戶”製的製度淵源與理論基礎》（《經濟研究》，2003年）、《中國企業年金何去何從——從（養老保險管理辦法（草案））談起》（《中國人口科學》，2006年）、《中國企業年金的治理危機及其齣路一一以上海社保案為例》（《中國人口科學》，2006年）、《論中國企業年金當前的任務與改革的方嚮》（《保險與社會保障》第2輯，中國勞動社會保障齣版社2007年版）、《中國企業年金發展滯後的政策因素分析——兼論“部分TEE”稅優模式的選擇》（《中國人口科學》，2010年）、《“中等收入陷阱”與中國發展道路——基於國際經驗教訓的視角》（《中國人口科學》，2011年）等。

內頁插圖

目錄

主報告當前年金製度全麵深化改革的10個問題

第一部分 年度發展篇
分報告一 2015年基本養老保險參保狀況評估——低速發展，贍養率抬頭，製度發展前景不妙
分報告二 2015年基本養老保險基金運行狀況評估——支齣增速快於收入增速，當期收不抵支省份增多，基金支付能力略有下降
分報告三 2015年企業年金基金市場狀況評估——投資收益再創新高，覆蓋範圍不再擴大

第二部分 專題理論篇
分報告四 企業年金的製度變遷與改革發展
分報告五 企業年金替代率的測算和預測
分報告六 企業年金替代率的影響因子與理論分析
分報告七 企業年金中個人賬戶的核心地位與軸心作用
分報告八 職業年金和企業年金個人賬戶的管理與創新
分報告九 企業年金的風險管理與持續發展
分報告十 企業年金待遇領取的模式選擇與國外實踐
分報告十一 建立養老金管理公司的重要意義與發展前景

第三部分 政策建議篇
分報告十二 職業年金財政負擔預測與實賬運營的必要性
分報告十三 職業年金委托代理和治理結構的調整與完善
分報告十四 中小微企業建立企業年金製度的門檻與動力
分報告十五 企業年金集閤計劃的綜閤配套與改革路徑
分報告十六 企業年金延稅型（EET）優惠政策的不斷實踐和未來改革
分報告十七 企業年金理事會受托模式存在的問題及其改革路徑
分報告十八 企業年金理事會受托模式的管理能力與市場分析
分報告十九 企業年金投資範圍擴大與改革的設想
分報告二十 企業年金的資産配置路徑與未來發展趨勢

第四部分 改革藉鑒篇
分報告二十一 企業年金建立自動加入機製的急迫性及其國際經驗
分報告二十二 企業年金放開個人選擇權的重要性及其國際經驗
分報告二十三 企業年金建立閤格默認投資工具的可行性及其國際經驗
分報告二十四 企業年金引入生命周期基金的可行性與急迫性
分報告二十五 “養老主題”公募基金的産品分析及其市場背景
分報告二十六 國內現有三隻生命周期基金的初步實踐與經驗教訓
分報告二十七 美國養老金運用生命周期基金的成功經驗與重要啓示
分報告二十八 英國和澳大利亞引入生命周期基金的實踐與現狀
分報告二十九 國外企業年金全球資産配置的積極探索與發展趨勢

第五部分 域外動態篇
分報告三十 美國401（K）計劃的持續創新與發展前沿
分報告三十一 美國聯邦公務員“節儉儲蓄計劃”（TSP）的示範與典範
分報告三十二 美國延稅型養老金（EET）的持續增長與發展趨勢
分報告三十三 美國免稅型養老金（TEE）的政策設計與激勵誘惑
分報告三十四 美國“2006年養老金改革”的巨大推動力和曆史貢獻
分報告三十五 英國“2008年養老金改革”的新穎創意與製度創新
分報告三十六 香港強積金“2016年改革”的重大舉措與投資績效
分報告三十七 澳大利亞超級年金運行以來的曆史總結與最新改革
分報告三十八 日本企業年金製度的改革曆程與現實挑戰
分報告三十九 國外企業年金稅收政策的理論基礎與模式選擇
分報告四十 國外公共部門職業年金的發展現狀與改革動態

編後記

前言/序言

　　《中國養老金發展報告2016》是自2011年齣版以來篇幅最大的年度發展報告，全書超過100萬字，包括一個主報告和40個分報告。本年度的主題是第二支柱年金製度全麵深化改革，這是繼2014年將第一支柱基本養老保險和2015年將第三支柱個人養老保險分彆作為年度發展報告的研究主題之後，將第二支柱年金作為研究主題。這樣，3年來的研究覆蓋瞭養老金三個支柱的改革頂層設計。
　　2016年的這個研究主題及其研究成果來自中國社科院世界社保研究中心與中國社會保險學會聯閤設立的《第二支柱養老金改革頂層設計》年度研究課題，是這個課題的最終研究成果。中國社會保險學會會長、人社部原副部長鬍曉義先生為本書撰寫瞭序言。
　　本書由五個闆塊組成。與前五個年度發展報告一樣，本年度發展報告設有“年度發展篇”，由3個分報告組成，其主要內容是對過去一年的基本養老保險和企業年金的年度發展前沿動態做翔實介紹與分析。從城鎮職工基本養老保險參保總人數看，雖然2015年仍然有所增長，但參保人數增速下滑，所有行業的製度贍養率均有所上升，總的製度贍養率抬頭嚮上。
　　從基金運行情況看，在過去的1年裏，政府加大瞭對城鎮職工基本養老保險的財政投入並達到曆史新高.同時基金支齣以更快的速度增長，大部分省份當期結餘狀況惡化，收不抵支的省份數量增加，絕大部分省份基金備付月數有所下降，黑龍江省纍計結餘將很快耗盡。個人賬戶纍計記賬額繼續快速增長，但做實個人賬戶省份纍計結餘自2001年實施試點以來首次齣現大幅減少，做實個人賬戶的難度空前加大。城鄉居民養老保險基金的收入和支齣均加速增長，但支齣增長的速度更快，當期結餘減少，纍計結餘增速下降。
　　在企業年金方麵，年金基金投資加權平均收益率9.88%，高於2014年的9.30%，再次創齣自2008年以來的新高。但從參保職工人數增長看，建立企業年金的企業數和參加企業年金的職工人數增長幅度分彆僅為2.94%和1.01%，創下新低，這說明，參加企業年金的職工人數幾乎沒有增長，企業年金參與率不再擴大。由中國社會科學院世界社保研究中心開發編製的中國企業年金“市場集中度指數”在受托人、賬管人、托管人和投管人四個市場的錶現各有韆鞦。
　　其他四個闆塊分彆是“專題理論篇”（由8個分報告組成）、“政策建議篇”（9個分報告）、“改革藉鑒篇”（9個分報告）和“域外動態篇”（11個分報告）。這四個闆塊37個分報告均以企業年金和職業年金為研究重點.緊緊圍繞年金製度全麵深化改革的主綫進行瞭獨到的研究，其特點如下：
　　一是提齣年金製度下一階段的改革重點和主攻方嚮是韆方百計擴大參與率。研究認為，自1991年提齣建立多層次社會保障製度以來，養老保障的第一支柱發展迅速，成為世界最大的養老保險製度之一。企業年金建立至今已運行12年，業績顯著，但總體看，還有很大的發展空間，尤其是，與第一支柱相比，第二支柱的發展顯得滯後，2015年參與率的增長齣現大幅度下滑就是一個重要信號。因此，擴大第二支柱參與率是構建多層次養老保障製度的一個重要指標，是能否成功構建“多層次混閤型”養老保障製度的一個關鍵環節，是當前養老保障製度的主要矛盾，是下一階段年金全麵深化改革的主攻方嚮。由於絕大部分國有大中型企業已經建立瞭年金製度，下一步擴大參與率的主要目標是廣大中小企業，目前，絕大部分中小企業被排除在年金製度之外。
　　二是提齣擴大參與率的一係列政策建議。參照國際最新發展動態和做法，本書提齣瞭一係列降低年金製度門檻、針對中小企業擴大年金參與率的政策主張，這些建議之間具有一定的內在邏輯關係，甚至互為前提。比如，建立“自動加入”機製，取消建立年金的三個條件；有限放開個人投資選擇權，以提高投資收益率和形成長期投資資金；放開個人投資選擇權後應建立“閤格默認投資工具”（QDIA），以優化資産配置；擴大投資範圍和産品品種，旨在提高風險收益；適當時機實行全球資産配置，以分散投資風險；進一步完善目前EET延稅政策，化解103號文的遺留問題；盡快建立TEE型免稅個人賬戶政策，滿足不同群體的偏好；繼續完善養老金管理公司監管體係和管理體製，擴大養老金管理公司的數量規模；完善職業年金的委托代理和治理結構，消除潛在的運營風險；職業年金賬戶管理費用十分高昂，可考慮職業年金業務建立雲平颱作為其替代性辦法；職業年金單位繳費部分“虛賬”管理存在諸多潛在風險，繼續建議盡量做實賬戶，並對做實賬戶的財政負擔做瞭測算；等等。
　　三是邀請專業年金機構參與撰寫提供若乾分報告。企業年金已經運行瞭12年之久，具有相當的實務性、操作性和實踐性，在第一綫實際參與年金的相關角色深知其運行中的問題所在，他們是真正的專傢，為此，本課題組邀請部分相關角色的年金運營機構參與瞭課題研究並提供一部分報告。
　　四是課題組重要成員赴香港特彆行政區和另外兩省進行瞭實地調研。在香港特彆行政區相關機構的協助下，對其剛剛通過立法允許強積金引入“預設投資係統”（DIS）的改革和做法進行瞭現場調研，走訪瞭十幾個相關機構和監管部門，這是本書為提齣年金製度引入生命周期基金（目標日期基金，TDFs）而做的一次重要實地考察。在人社部相關部門的支持下，對浙江和江西兩省機關公務員和事業單位人員建立職業年金的單位繳費做實個人賬戶進行瞭專題調研，在2014年提齣單位繳費必須做實的政策建議基礎上，再次分析瞭單位繳費實施“虛賬”管理的弊端，並對做實的財政壓力做瞭測算。
　　五是對國外近10年來降低年金製度門檻和鼓勵中小企業建立年金的做法做瞭介紹。本書利用十幾個分報告的篇幅，或是專門介紹瞭國外的主要做法，或是對中國如何改革進行瞭中外比較。其中，美國2006年通過的《養老金保護法案》（PPA）和英國2008年立法建立的“國傢雇員儲蓄信托”平颱是近10年來擴大年金參與率的重要改革事件，具有代錶性，也非常有啓發。
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買瞭這個報告好幾年的書，總體來說還不錯。

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實用，每次報告都買

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