增值稅實務政策解析與操作指南（第二版）：全行業營改增政策深度分析 實務案例 重點、難點問題解析 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

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劉霞，劉後奮 著

圖書標籤:

• 增值稅
• 營改增
• 稅務實務
• 稅務政策
• 稅務指南
• 會計
• 財務
• 稅收
• 實務案例
• 第二版

齣版社： 立信會計齣版社

ISBN：9787542957924

版次：2

商品編碼：12363439

包裝：平裝

開本：16開

齣版時間：2018-05-01

用紙：膠版紙

頁數：442

字數：687000

正文語種：中文

內容簡介

　　《增值稅實務政策解析與操作指南（第2版）》主要是對2012年部份行業試點營改增到2018年全麵營改增重點內容進行解析，適閤所有的行業與納稅人學習，對全行業營改增的新政策解析、會計處理、熱點、難點問題進行總結與梳理，幫助讀者快速找到對應需求內容。

作者簡介

　　劉霞，山東省稅務乾部學校高級講師，注冊會計師、注冊稅務師、會計師，1996年7月畢業於長春稅務學院稅收專業，2006年取得中國人民大學公共管理碩士學位，先後在《中國稅務報》《中國稅務》《山東財會》等發錶論文5篇，專著《增值稅消費稅實務》在中國稅務學會組織的第六次全國稅收學術研究優秀成果評選活動中，被評為佳作奬。具有20年從事稅收教學經驗，主要講授營改增納稅人轉軌培訓、企業所得稅匯算清繳實務培訓、企業所得稅（增值稅、消費稅）政策解讀及實務操作、稅務檢查、稅收與會計差異、徵管法及實施細則解讀、發票管理辦法操作實務等財稅專業課程。授課風格：邏輯嚴謹、脈絡清晰、語言通俗、重點突齣，注重操作性與實用性。具有豐富實務操作經驗，在多傢稅務師事務所擔任常年稅收顧問。

內頁插圖

目錄

第1章 增值稅納稅人
1．1 承包與承租經營的納稅人
1．1．1 傳統增值稅政策中承包、承租經營增值稅納稅人
1．1．2 營改增政策中承包、承租、掛靠經營增值稅納稅人
1．1．3 資産管理産品運營中的納稅人
1．1．4 建築企業集團內其他納稅人為發包方提供建築服務
1．2 一般納稅人與小規模納稅人的劃分
1．2．1 小規模納稅人標準
1．2．1．1 以從事貨物生産或者提供應稅勞務為主的界定
1．2．1．2 年應稅銷售額的界定
1．2．1．3 經營期的界定
1．2．2 超過小規模納稅人標準可以不辦理一般納稅人資格登記的情形
1．2．2．1 傳統增值稅政策規定的情形
1．2．2．2 營改增政策規定的情形
1．2．3 超過小規模納稅人標準不辦理一般納稅人資格登記的責任
1．2．4 未超過小規模納稅人標準可以申請認定一般納稅人的情形
1．3 一般納稅人登記管理
1．4 一般納稅人轉為小規模納稅人事宜
1．5 一般納稅人輔導期管理辦法
1．6 一般納稅人認定中的特殊情形
1．6．1 新華通訊社係統
1．6．2 經營地點遷移的一般納稅人資格保留
1．6．3 國有糧食購銷企業均按一般納稅人管理
1．6．4 從事成品油銷售的加油站一律按一般納稅人徵稅
1．6．5 增值稅一般納稅人轉為小規模納稅人的有關問題
1．7 進口貨物的納稅人
1．7．1 進口貨物納稅人的基本規定
1．7．2 代理進口貨物的納稅人
1．8 增值稅的扣繳義務人
1．8．1 傳統增值稅政策的扣繳義務人
1．8．2 營改增政策的扣繳義務人
1．9 閤並納稅義務人

第2章 增值稅徵稅範圍
2．1 增值稅的基本徵稅範圍
2．1．1 銷售貨物
2．1．1．1 在境內的界定
2．1．1．2 銷售的界定
2．1．1．3 貨物的界定
2．1．2 提供加工、修理修配勞務
2．1．2．1 在境內的界定
2．1．2．2 提供加工、修理修配勞務的界定
2．1．2．3 加工勞務、修理修配勞務的界定
2．1．2．4 電力並網服務費屬於加工勞務
2．1．2．5 經銷企業從貨物的生産企業取得的“三包’’收入
2．1．3 進口貨物
2．1．4 銷售服務、無形資産或者不動産
2．1．4．1 有償的界定
2．1．4．2 在境內的界定
2．1．4．3 服務、無形資産和不動産的界定
2．1．5 視同銷售貨物
2．1．5．1 相關機構之間移送貨物用於銷售
2．1．5．2 零售商促銷商品
2．1．5．3 無償贈送粉煤灰
2．1．5．4 無償贈送煤矸石
2．1．5．5 創新藥後續免費用藥
2．1．6 視同銷售服務、無形資産或者不動産
2．1．6．1 電信企業銷售電信服務時附帶贈送貨物或電信服務
2．1．6．2 齣租不動産租賃閤同約定的免租期
2．1．6．3 航空運輸企業利用客戶積分贈送航空運輸服務
2．2 徵稅範圍具體規定項目
2．2．1 印刷企業自己購買紙張印刷報紙書刊的徵稅問題
2．2．2 罰沒物品徵免增值稅問題
2．2．3 轉讓土地使用權或者銷售不動産的同時一並銷售的附著於土地或者不動産上的固定資産

第3章 增值稅稅率及徵收率
第4章 增值稅銷售額與銷項稅額
第5章 增值稅進項稅額（上）——扣稅憑證
第6章 增值稅進項稅額（下）——抵扣範圍
第7章 增值稅一般納稅人應納稅額的計算
第8章 增值稅小規模納稅人和進口貨物應納稅額的計算
第9章 增值稅稅收優惠
第10章 增值稅的其他稅製要素
第11章 特殊行業的增值稅政策
第12章 增值稅發票的管理
第13章 納稅申報
第14章 增值稅的會計處理

前言/序言

　　2015年11月10日，在中央財經領導小組第十一次會議上，習近平總書記提齣“在適度擴大總需求的同時，著力加強供給側結構性改革，著力提高供給體係質量和效率，增強經濟持續增長動力，推動我國社會生産力水平實現整體躍升”。這是立足於中國實際，在經濟需求疲軟，經濟下行壓力變大的背景下，從供給側改革中尋找中國經濟發展的新動力。“營改增”順應瞭供給側改革的需求，成為目前我國政府尋求的供給側結構性改革的助推器，因為它在減輕企業負擔、提升企業盈利能力、帶動企業增加有效投資、激發創新創業的動力、促進産業升級等方麵具有積極意義。2016年3月5日，李剋強總理在2016年政府工作報告中提齣，從5月1日起，我國全麵實施“營改增”政策。這是自2012年以來，我國第四輪“營改增”試點。自此，增值稅全麵覆蓋瞭貨物、服務、無形資産、不動産的流轉環節，營業稅徹底退齣瞭我國的稅製體係。但是服務、無形資産和不動産的流通領域經營業態復雜多樣，經營模式與貨物流通領域的工商企業有很大區彆，服務、無形資産和不動産無法直接適用《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則。因此，目前在增值稅領域並行兩套政策：銷售貨物、加工修理修配勞務執行《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則和1994年以來國務院稅務主管部門下發的一係列配套措施；銷售服務、不動産、無形資産執行《營業稅改徵增值稅試點實施辦法》及其配套措施。兩套政策並行，導緻增值稅政策復雜多樣：原增值稅納稅人和“營改增”試點納稅人適用政策不同、“營改增”試點前與試點後取得的固定資産和不動産用於齣租或銷售適用政策不同、“營改增”試點前開工的老項目與“營改增”試點後開工的新項目適用政策不同……增值稅操作難度進一步加大！
　　為全麵梳理增值稅新舊政策，幫助廣大稅務人員和企業財務人員全麵、準確、深度掌握增值稅政策，作者在對政策進行精準解讀的基礎上配備瞭大量的案例解析，編著《增值稅實務政策解析與操作指南》一書。

好的，根據您的要求，我將為您撰寫一本不包含《增值稅實務政策解析與操作指南（第二版）：全行業營改增政策深度分析 實務案例 重點、難點問題解析》內容的圖書簡介。 --- 圖書簡介：企業稅務管理與風險防控實務手冊（第四版） 聚焦非增值稅稅種的深度應用、企業稅務戰略規劃與前沿稅務稽查動態 在當前復雜多變的經濟環境下，企業稅務管理已不再局限於閤規申報層麵，而是上升到影響企業核心競爭力和可持續發展的戰略高度。本手冊第四版，在匯集瞭前三版成功經驗的基礎上，全麵更新瞭近年來最新的稅收法規變化、監管導嚮以及企業稅務風險控製的前沿實踐。本書旨在為企業財務、稅務、法務及高層管理者提供一套係統、實戰且具有前瞻性的稅務管理工具箱，特彆側重於非增值稅稅種的精細化管理、稅務風險的源頭防控以及企業稅務閤規的體係化建設。 本書核心關注領域（非增值稅稅種及戰略管理）： 第一部分：企業所得稅的精細化管理與稅務籌劃的邊界 企業所得稅作為企業稅負的主體構成部分，其管理精細化程度直接決定瞭企業的稅後利潤水平。本書深入剖析瞭近年來稅務機關對企業所得稅匯算清繳的重點關注領域，並提供瞭詳盡的實操指引。 1. 成本費用扣除的規範與實務爭議 無形資産攤銷與費用化認定： 重點解析研發費用加計扣除政策在不同類型研發活動中的適用差異、軟件開發支齣與定製開發費用的劃分標準，以及知識産權轉讓與許可收入的稅務處理。 職工薪酬的閤規確認： 詳細闡述股權激勵（限製性股票、股票期權）的稅務遞延處理、職工福利費用的閤理化列支邊界、以及大病醫療、補充養老保險等特殊項目的稅務處理規範。 業務招待費與廣告費的限額把握： 結閤最新案例，明確區分業務招待費與差旅費、業務宣傳費的界限，並提供精確的年度限額計算模型。 2. 關聯交易的稅務監管與同期資料準備 反避稅審查的最新趨勢： 深度解析同期資料（Master File, Local File, Country-by-Country Reporting）的準備要求和常見錯誤。 特殊性稅務處理（重組稅務豁免）： 針對企業並購、資産劃轉過程中的非貨幣性交易，提供滿足特殊性處理條件的股權支付比例、資産劃轉價值認定及稅務申報流程的詳盡指引。 3. 稅收優惠政策的獲取與風險規避 高新技術企業與研發費用加計扣除的持續性維護： 不僅關注首次認定的流程，更側重於年審、復審中的“不符閤”風險點及應對策略。 小微企業稅收優惠的適用範圍鎖定： 針對小型微利企業的收入、資産和從業人數的界定，以及跨年度判斷的注意事項。 第二部分：資源稅、環境稅與地方附加稅費的深度解析 本書將大量篇幅投入到對增值稅之外的、與特定行業活動緊密相關的稅種進行係統梳理，幫助企業實現對“全稅種”管理的覆蓋。 1. 資源稅的從價定率與從量計徵的精細化選擇 礦産品銷售與自産自用： 針對采礦企業，詳細解析不同開采方式、不同銷售環節（原礦、初加工品）的計稅依據和稅率選擇，特彆是地方稅收減免政策的利用。 資源稅的附加影響： 分析資源稅與城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加之間的聯動關係。 2. 環境保護稅的閤規申報與汙染當量值管理 應稅汙染物排放的認定： 針對大氣、水、固體廢物排放，結閤環保部門的監測數據，如何準確計算汙染當量值，並避免因數據口徑不一導緻的重復徵稅或漏報。 超低排放的稅收減免適用條件與颱賬管理。 第三部分：土地增值稅與房産稅的稅務籌劃與清算實務 針對重資産行業及房地産企業，本書提供瞭土地增值稅清算及房産稅管理的實操手冊，聚焦於交易環節的稅務影響。 1. 土地增值稅的“準期”控製與扣除項目審核 扣除項目的歸集與票據要求： 詳細說明取得土地使用權支付的金額、開發成本、稅金的閤法票據要求，特彆是如何閤理分攤土地取得費。 舊城改造項目的特殊處理： 針對復雜項目，如何區分不同階段的稅前扣除與清算扣除。 2. 房産稅與城鎮土地使用稅的閤理籌劃 房産原值的確認與重估： 針對建築物購入、自建、改擴建等不同情況下的計稅基礎確定，以及資産劃轉中的稅務影響。 閑置房産與空置廠房的稅務風險。 第四部分：稅務稽查應對與企業稅務風險的係統化防控 本部分聚焦於稅務機關的稽查手段升級，以及企業應如何構建主動、防禦性的稅務管理體係。 1. 金稅四期背景下的數據穿透式稽查應對 業財稅融閤的數據鏈條監控： 分析稅務機關如何通過進項、銷項、資金流、閤同信息的全方位比對，鎖定企業的異常交易。 “非正常戶”風險預警與應對策略。 2. 稅務稽查中的證據鏈管理 閤同要素的稅務閤規性審查： 針對購銷閤同、藉款閤同、服務協議等關鍵法律文件，明確必須包含的稅務要素，以應對未來可能齣現的實質審查。 反舞弊與稅務閤規培訓體係的建立： 提供構建企業內部稅務風險控製點的流程圖和自查清單。 本書特點： 高度實戰性： 每一章節均結閤瞭近年來稅務機關的執法口徑和法院判例，確保理論與實務的無縫對接。 前瞻性視角： 緊密跟蹤稅收徵管體製改革的最新動嚮，幫助企業提前布局。 係統性框架： 突破單一稅種的孤立講解，將企業稅務管理置於整體戰略規劃之下，強調跨稅種間的協調與優化。 適用對象： 企業財務總監、稅務經理、稅務會計師、企業內部審計人員、以及從事稅務谘詢服務的專業人士。

評分☆☆☆☆☆

這本書，我實在想說點什麼，但又有點無從說起。你說它……有點太“麵麵俱到”瞭，好像作者想把市麵上能想到的所有和增值稅相關的東西都塞進去。從最基礎的“營改增”政策背景，到各種行業具體的適用細則，再到各種財務軟件的操作演示，甚至連一些冷門的涉稅風險提示都給列齣來瞭。當然，這一點好處是，你如果什麼都不懂，買這本書確實能讓你對增值稅有一個“全景式”的瞭解，知道這個領域大概是怎麼一迴事。但是，也正是因為這種“全景式”，它就失去瞭重點，顯得有些散亂。很多時候，你會覺得它在“點到為止”，對某個具體問題講得不夠深入，或者給齣的案例不夠有代錶性。尤其是對於已經有一定實操經驗的人來說，會覺得很多內容都是“已知信息”，翻閱起來效率不高，想要找尋能夠真正解決問題的“金鑰匙”，卻發現需要在一堆“泛泛之談”中仔細篩選，費時費力。

評分☆☆☆☆☆

作為一名常年與增值稅打交道的財務人員，我一直緻力於尋找一本能夠真正幫助我提升實操能力的“聖經”。這本書的標題無疑抓住瞭我的眼球，“增值稅實務政策解析與操作指南（第二版）”，聽起來就充滿瞭解決問題的希望。讀完後，我對其中“全行業營改增政策深度分析”這一部分還是比較認可的。作者對各行業的政策變化和影響進行瞭梳理，對於一些普遍性的行業問題，也給齣瞭相對清晰的解釋。然而，在“實務案例”和“重點、難點問題解析”方麵，我感覺還有很大的提升空間。案例的選取似乎偏嚮於一些比較“ textbook-like” 的情景，缺乏一些真正復雜、具有挑戰性的案例，而這些纔是我們在日常工作中經常遇到的。更關鍵的是，對於一些“難點”問題，這本書的解析顯得有些“模棱兩可”，沒有給齣明確的指導意見，或者僅僅是簡單地引用政策條文，而沒有深入剖析其背後的邏輯和潛在的風險。這讓我覺得，它在“實戰性”上還有待加強。

評分☆☆☆☆☆

說實話，我對這本書的期待值還是挺高的，因為我一直想找一本能夠將復雜的增值稅政策“翻譯”成易於理解和執行的內容的書。這本書在“政策解析”方麵，的確花瞭不少心思，將不同行業、不同類型的增值稅政策都進行瞭羅列和解釋，看上去非常“全麵”。但是，當我試圖在“實務案例”和“重點、難點問題解析”部分找到能夠指導我解決實際工作中的問題的答案時，卻發現有點“大海撈針”的感覺。案例的數量和典型性都有待提高，很多時候，一個簡單的例子並不能解決復雜業務場景下的疑問。而對於那些真正讓財務人員頭疼的“難點”問題，這本書的解答顯得有些“迴避”或者“輕描淡寫”，沒有給齣足夠深入的分析和具有參考價值的建議。我希望看到的不僅僅是政策的復述，而是對政策的“言外之意”的解讀，以及基於豐富實務經驗的“過來人”的建議。

評分☆☆☆☆☆

我之前一直覺得增值稅是個非常“枯燥”但又不得不學的領域，所以看到《增值稅實務政策解析與操作指南（第二版）》這個名字，就覺得這本書可能會給我帶來一些新的啓發。這本書確實在政策的梳理和更新上做得不錯，特彆是對於一些最新的政策變動，它都進行瞭及時的收錄和解讀。另外，它在“操作指南”這一塊，也給瞭一些基礎性的指導，對於剛剛接觸增值稅的新手來說，可能是一個不錯的入門讀物，能夠幫助他們快速建立起基本的認知框架。但是，對於我這樣已經有一定經驗的從業者而言，這本書的“深度”略顯不足。很多時候，它停留在“是什麼”的層麵，而沒有深入探討“為什麼”或者“如何做纔能做到最好”。尤其是在一些具體的稅務籌劃、風險規避以及與稅務機關溝通的策略方麵，這本書提供的指導顯得比較籠統，缺乏具體的、可操作性的方法和技巧。

評分☆☆☆☆☆

坦白說，拿到這本書的時候，我抱著極大的期望，畢竟“實務政策解析”和“操作指南”這幾個詞太有吸引力瞭。我尤其看重“全行業營改增政策深度分析”和“重點、難點問題解析”這兩部分，想著終於能找到一本能夠係統梳理那些睏擾我許久的增值稅疑難雜癥的書瞭。然而，讀完之後，我的感覺是……它更像是一本“教科書”的升級版，而不是一本真正解決“實務痛點”的“工具書”。政策的梳理倒是清晰，邏輯也算嚴謹，但很多時候，它隻是把政策條文和解釋羅列齣來，然後附帶一個相對簡單的例子。對於那些真正復雜、存在爭議，或者在實際操作中常常齣現模糊地帶的問題，這本書給齣的分析顯得有些“淺嘗輒止”。例如，在某些特定業務的進項稅抵扣、混閤銷售的判定、或者跨區域經營的稅務處理等方麵，我期待的是更具穿透力的邏輯分析，以及更多基於真實稅務機關實踐的解讀，但這本書在這方麵的深度和廣度，還是讓我有些失望。