增值税实务政策解析与操作指南（第二版）：全行业营改增政策深度分析 实务案例 重点、难点问题解析 pdf epub mobi txt 电子书 下载 2025

简体网页||繁体网页

☆☆☆☆☆

刘霞，刘后奋 著

图书标签:

• 增值税
• 营改增
• 税务实务
• 税务政策
• 税务指南
• 会计
• 财务
• 税收
• 实务案例
• 第二版

出版社： 立信会计出版社

ISBN：9787542957924

版次：2

商品编码：12363439

包装：平装

开本：16开

出版时间：2018-05-01

用纸：胶版纸

页数：442

字数：687000

正文语种：中文

内容简介

　　《增值税实务政策解析与操作指南（第2版）》主要是对2012年部份行业试点营改增到2018年全面营改增重点内容进行解析，适合所有的行业与纳税人学习，对全行业营改增的新政策解析、会计处理、热点、难点问题进行总结与梳理，帮助读者快速找到对应需求内容。

作者简介

　　刘霞，山东省税务干部学校高级讲师，注册会计师、注册税务师、会计师，1996年7月毕业于长春税务学院税收专业，2006年取得中国人民大学公共管理硕士学位，先后在《中国税务报》《中国税务》《山东财会》等发表论文5篇，专著《增值税消费税实务》在中国税务学会组织的第六次全国税收学术研究优秀成果评选活动中，被评为佳作奖。具有20年从事税收教学经验，主要讲授营改增纳税人转轨培训、企业所得税汇算清缴实务培训、企业所得税（增值税、消费税）政策解读及实务操作、税务检查、税收与会计差异、征管法及实施细则解读、发票管理办法操作实务等财税专业课程。授课风格：逻辑严谨、脉络清晰、语言通俗、重点突出，注重操作性与实用性。具有丰富实务操作经验，在多家税务师事务所担任常年税收顾问。

内页插图

目录

第1章 增值税纳税人
1．1 承包与承租经营的纳税人
1．1．1 传统增值税政策中承包、承租经营增值税纳税人
1．1．2 营改增政策中承包、承租、挂靠经营增值税纳税人
1．1．3 资产管理产品运营中的纳税人
1．1．4 建筑企业集团内其他纳税人为发包方提供建筑服务
1．2 一般纳税人与小规模纳税人的划分
1．2．1 小规模纳税人标准
1．2．1．1 以从事货物生产或者提供应税劳务为主的界定
1．2．1．2 年应税销售额的界定
1．2．1．3 经营期的界定
1．2．2 超过小规模纳税人标准可以不办理一般纳税人资格登记的情形
1．2．2．1 传统增值税政策规定的情形
1．2．2．2 营改增政策规定的情形
1．2．3 超过小规模纳税人标准不办理一般纳税人资格登记的责任
1．2．4 未超过小规模纳税人标准可以申请认定一般纳税人的情形
1．3 一般纳税人登记管理
1．4 一般纳税人转为小规模纳税人事宜
1．5 一般纳税人辅导期管理办法
1．6 一般纳税人认定中的特殊情形
1．6．1 新华通讯社系统
1．6．2 经营地点迁移的一般纳税人资格保留
1．6．3 国有粮食购销企业均按一般纳税人管理
1．6．4 从事成品油销售的加油站一律按一般纳税人征税
1．6．5 增值税一般纳税人转为小规模纳税人的有关问题
1．7 进口货物的纳税人
1．7．1 进口货物纳税人的基本规定
1．7．2 代理进口货物的纳税人
1．8 增值税的扣缴义务人
1．8．1 传统增值税政策的扣缴义务人
1．8．2 营改增政策的扣缴义务人
1．9 合并纳税义务人

第2章 增值税征税范围
2．1 增值税的基本征税范围
2．1．1 销售货物
2．1．1．1 在境内的界定
2．1．1．2 销售的界定
2．1．1．3 货物的界定
2．1．2 提供加工、修理修配劳务
2．1．2．1 在境内的界定
2．1．2．2 提供加工、修理修配劳务的界定
2．1．2．3 加工劳务、修理修配劳务的界定
2．1．2．4 电力并网服务费属于加工劳务
2．1．2．5 经销企业从货物的生产企业取得的“三包’’收入
2．1．3 进口货物
2．1．4 销售服务、无形资产或者不动产
2．1．4．1 有偿的界定
2．1．4．2 在境内的界定
2．1．4．3 服务、无形资产和不动产的界定
2．1．5 视同销售货物
2．1．5．1 相关机构之间移送货物用于销售
2．1．5．2 零售商促销商品
2．1．5．3 无偿赠送粉煤灰
2．1．5．4 无偿赠送煤矸石
2．1．5．5 创新药后续免费用药
2．1．6 视同销售服务、无形资产或者不动产
2．1．6．1 电信企业销售电信服务时附带赠送货物或电信服务
2．1．6．2 出租不动产租赁合同约定的免租期
2．1．6．3 航空运输企业利用客户积分赠送航空运输服务
2．2 征税范围具体规定项目
2．2．1 印刷企业自己购买纸张印刷报纸书刊的征税问题
2．2．2 罚没物品征免增值税问题
2．2．3 转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产

第3章 增值税税率及征收率
第4章 增值税销售额与销项税额
第5章 增值税进项税额（上）——扣税凭证
第6章 增值税进项税额（下）——抵扣范围
第7章 增值税一般纳税人应纳税额的计算
第8章 增值税小规模纳税人和进口货物应纳税额的计算
第9章 增值税税收优惠
第10章 增值税的其他税制要素
第11章 特殊行业的增值税政策
第12章 增值税发票的管理
第13章 纳税申报
第14章 增值税的会计处理

前言/序言

　　2015年11月10日，在中央财经领导小组第十一次会议上，习近平总书记提出“在适度扩大总需求的同时，着力加强供给侧结构性改革，着力提高供给体系质量和效率，增强经济持续增长动力，推动我国社会生产力水平实现整体跃升”。这是立足于中国实际，在经济需求疲软，经济下行压力变大的背景下，从供给侧改革中寻找中国经济发展的新动力。“营改增”顺应了供给侧改革的需求，成为目前我国政府寻求的供给侧结构性改革的助推器，因为它在减轻企业负担、提升企业盈利能力、带动企业增加有效投资、激发创新创业的动力、促进产业升级等方面具有积极意义。2016年3月5日，李克强总理在2016年政府工作报告中提出，从5月1日起，我国全面实施“营改增”政策。这是自2012年以来，我国第四轮“营改增”试点。自此，增值税全面覆盖了货物、服务、无形资产、不动产的流转环节，营业税彻底退出了我国的税制体系。但是服务、无形资产和不动产的流通领域经营业态复杂多样，经营模式与货物流通领域的工商企业有很大区别，服务、无形资产和不动产无法直接适用《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则。因此，目前在增值税领域并行两套政策：销售货物、加工修理修配劳务执行《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和1994年以来国务院税务主管部门下发的一系列配套措施；销售服务、不动产、无形资产执行《营业税改征增值税试点实施办法》及其配套措施。两套政策并行，导致增值税政策复杂多样：原增值税纳税人和“营改增”试点纳税人适用政策不同、“营改增”试点前与试点后取得的固定资产和不动产用于出租或销售适用政策不同、“营改增”试点前开工的老项目与“营改增”试点后开工的新项目适用政策不同……增值税操作难度进一步加大！
　　为全面梳理增值税新旧政策，帮助广大税务人员和企业财务人员全面、准确、深度掌握增值税政策，作者在对政策进行精准解读的基础上配备了大量的案例解析，编著《增值税实务政策解析与操作指南》一书。

好的，根据您的要求，我将为您撰写一本不包含《增值税实务政策解析与操作指南（第二版）：全行业营改增政策深度分析 实务案例 重点、难点问题解析》内容的图书简介。 --- 图书简介：企业税务管理与风险防控实务手册（第四版） 聚焦非增值税税种的深度应用、企业税务战略规划与前沿税务稽查动态 在当前复杂多变的经济环境下，企业税务管理已不再局限于合规申报层面，而是上升到影响企业核心竞争力和可持续发展的战略高度。本手册第四版，在汇集了前三版成功经验的基础上，全面更新了近年来最新的税收法规变化、监管导向以及企业税务风险控制的前沿实践。本书旨在为企业财务、税务、法务及高层管理者提供一套系统、实战且具有前瞻性的税务管理工具箱，特别侧重于非增值税税种的精细化管理、税务风险的源头防控以及企业税务合规的体系化建设。 本书核心关注领域（非增值税税种及战略管理）： 第一部分：企业所得税的精细化管理与税务筹划的边界 企业所得税作为企业税负的主体构成部分，其管理精细化程度直接决定了企业的税后利润水平。本书深入剖析了近年来税务机关对企业所得税汇算清缴的重点关注领域，并提供了详尽的实操指引。 1. 成本费用扣除的规范与实务争议 无形资产摊销与费用化认定： 重点解析研发费用加计扣除政策在不同类型研发活动中的适用差异、软件开发支出与定制开发费用的划分标准，以及知识产权转让与许可收入的税务处理。 职工薪酬的合规确认： 详细阐述股权激励（限制性股票、股票期权）的税务递延处理、职工福利费用的合理化列支边界、以及大病医疗、补充养老保险等特殊项目的税务处理规范。 业务招待费与广告费的限额把握： 结合最新案例，明确区分业务招待费与差旅费、业务宣传费的界限，并提供精确的年度限额计算模型。 2. 关联交易的税务监管与同期资料准备 反避税审查的最新趋势： 深度解析同期资料（Master File, Local File, Country-by-Country Reporting）的准备要求和常见错误。 特殊性税务处理（重组税务豁免）： 针对企业并购、资产划转过程中的非货币性交易，提供满足特殊性处理条件的股权支付比例、资产划转价值认定及税务申报流程的详尽指引。 3. 税收优惠政策的获取与风险规避 高新技术企业与研发费用加计扣除的持续性维护： 不仅关注首次认定的流程，更侧重于年审、复审中的“不符合”风险点及应对策略。 小微企业税收优惠的适用范围锁定： 针对小型微利企业的收入、资产和从业人数的界定，以及跨年度判断的注意事项。 第二部分：资源税、环境税与地方附加税费的深度解析 本书将大量篇幅投入到对增值税之外的、与特定行业活动紧密相关的税种进行系统梳理，帮助企业实现对“全税种”管理的覆盖。 1. 资源税的从价定率与从量计征的精细化选择 矿产品销售与自产自用： 针对采矿企业，详细解析不同开采方式、不同销售环节（原矿、初加工品）的计税依据和税率选择，特别是地方税收减免政策的利用。 资源税的附加影响： 分析资源税与城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加之间的联动关系。 2. 环境保护税的合规申报与污染当量值管理 应税污染物排放的认定： 针对大气、水、固体废物排放，结合环保部门的监测数据，如何准确计算污染当量值，并避免因数据口径不一导致的重复征税或漏报。 超低排放的税收减免适用条件与台账管理。 第三部分：土地增值税与房产税的税务筹划与清算实务 针对重资产行业及房地产企业，本书提供了土地增值税清算及房产税管理的实操手册，聚焦于交易环节的税务影响。 1. 土地增值税的“准期”控制与扣除项目审核 扣除项目的归集与票据要求： 详细说明取得土地使用权支付的金额、开发成本、税金的合法票据要求，特别是如何合理分摊土地取得费。 旧城改造项目的特殊处理： 针对复杂项目，如何区分不同阶段的税前扣除与清算扣除。 2. 房产税与城镇土地使用税的合理筹划 房产原值的确认与重估： 针对建筑物购入、自建、改扩建等不同情况下的计税基础确定，以及资产划转中的税务影响。 闲置房产与空置厂房的税务风险。 第四部分：税务稽查应对与企业税务风险的系统化防控 本部分聚焦于税务机关的稽查手段升级，以及企业应如何构建主动、防御性的税务管理体系。 1. 金税四期背景下的数据穿透式稽查应对 业财税融合的数据链条监控： 分析税务机关如何通过进项、销项、资金流、合同信息的全方位比对，锁定企业的异常交易。 “非正常户”风险预警与应对策略。 2. 税务稽查中的证据链管理 合同要素的税务合规性审查： 针对购销合同、借款合同、服务协议等关键法律文件，明确必须包含的税务要素，以应对未来可能出现的实质审查。 反舞弊与税务合规培训体系的建立： 提供构建企业内部税务风险控制点的流程图和自查清单。 本书特点： 高度实战性： 每一章节均结合了近年来税务机关的执法口径和法院判例，确保理论与实务的无缝对接。 前瞻性视角： 紧密跟踪税收征管体制改革的最新动向，帮助企业提前布局。 系统性框架： 突破单一税种的孤立讲解，将企业税务管理置于整体战略规划之下，强调跨税种间的协调与优化。 适用对象： 企业财务总监、税务经理、税务会计师、企业内部审计人员、以及从事税务咨询服务的专业人士。

评分☆☆☆☆☆

我之前一直觉得增值税是个非常“枯燥”但又不得不学的领域，所以看到《增值税实务政策解析与操作指南（第二版）》这个名字，就觉得这本书可能会给我带来一些新的启发。这本书确实在政策的梳理和更新上做得不错，特别是对于一些最新的政策变动，它都进行了及时的收录和解读。另外，它在“操作指南”这一块，也给了一些基础性的指导，对于刚刚接触增值税的新手来说，可能是一个不错的入门读物，能够帮助他们快速建立起基本的认知框架。但是，对于我这样已经有一定经验的从业者而言，这本书的“深度”略显不足。很多时候，它停留在“是什么”的层面，而没有深入探讨“为什么”或者“如何做才能做到最好”。尤其是在一些具体的税务筹划、风险规避以及与税务机关沟通的策略方面，这本书提供的指导显得比较笼统，缺乏具体的、可操作性的方法和技巧。

评分☆☆☆☆☆

说实话，我对这本书的期待值还是挺高的，因为我一直想找一本能够将复杂的增值税政策“翻译”成易于理解和执行的内容的书。这本书在“政策解析”方面，的确花了不少心思，将不同行业、不同类型的增值税政策都进行了罗列和解释，看上去非常“全面”。但是，当我试图在“实务案例”和“重点、难点问题解析”部分找到能够指导我解决实际工作中的问题的答案时，却发现有点“大海捞针”的感觉。案例的数量和典型性都有待提高，很多时候，一个简单的例子并不能解决复杂业务场景下的疑问。而对于那些真正让财务人员头疼的“难点”问题，这本书的解答显得有些“回避”或者“轻描淡写”，没有给出足够深入的分析和具有参考价值的建议。我希望看到的不仅仅是政策的复述，而是对政策的“言外之意”的解读，以及基于丰富实务经验的“过来人”的建议。

评分☆☆☆☆☆

这本书，我实在想说点什么，但又有点无从说起。你说它……有点太“面面俱到”了，好像作者想把市面上能想到的所有和增值税相关的东西都塞进去。从最基础的“营改增”政策背景，到各种行业具体的适用细则，再到各种财务软件的操作演示，甚至连一些冷门的涉税风险提示都给列出来了。当然，这一点好处是，你如果什么都不懂，买这本书确实能让你对增值税有一个“全景式”的了解，知道这个领域大概是怎么一回事。但是，也正是因为这种“全景式”，它就失去了重点，显得有些散乱。很多时候，你会觉得它在“点到为止”，对某个具体问题讲得不够深入，或者给出的案例不够有代表性。尤其是对于已经有一定实操经验的人来说，会觉得很多内容都是“已知信息”，翻阅起来效率不高，想要找寻能够真正解决问题的“金钥匙”，却发现需要在一堆“泛泛之谈”中仔细筛选，费时费力。

评分☆☆☆☆☆

坦白说，拿到这本书的时候，我抱着极大的期望，毕竟“实务政策解析”和“操作指南”这几个词太有吸引力了。我尤其看重“全行业营改增政策深度分析”和“重点、难点问题解析”这两部分，想着终于能找到一本能够系统梳理那些困扰我许久的增值税疑难杂症的书了。然而，读完之后，我的感觉是……它更像是一本“教科书”的升级版，而不是一本真正解决“实务痛点”的“工具书”。政策的梳理倒是清晰，逻辑也算严谨，但很多时候，它只是把政策条文和解释罗列出来，然后附带一个相对简单的例子。对于那些真正复杂、存在争议，或者在实际操作中常常出现模糊地带的问题，这本书给出的分析显得有些“浅尝辄止”。例如，在某些特定业务的进项税抵扣、混合销售的判定、或者跨区域经营的税务处理等方面，我期待的是更具穿透力的逻辑分析，以及更多基于真实税务机关实践的解读，但这本书在这方面的深度和广度，还是让我有些失望。

评分☆☆☆☆☆

作为一名常年与增值税打交道的财务人员，我一直致力于寻找一本能够真正帮助我提升实操能力的“圣经”。这本书的标题无疑抓住了我的眼球，“增值税实务政策解析与操作指南（第二版）”，听起来就充满了解决问题的希望。读完后，我对其中“全行业营改增政策深度分析”这一部分还是比较认可的。作者对各行业的政策变化和影响进行了梳理，对于一些普遍性的行业问题，也给出了相对清晰的解释。然而，在“实务案例”和“重点、难点问题解析”方面，我感觉还有很大的提升空间。案例的选取似乎偏向于一些比较“ textbook-like” 的情景，缺乏一些真正复杂、具有挑战性的案例，而这些才是我们在日常工作中经常遇到的。更关键的是，对于一些“难点”问题，这本书的解析显得有些“模棱两可”，没有给出明确的指导意见，或者仅仅是简单地引用政策条文，而没有深入剖析其背后的逻辑和潜在的风险。这让我觉得，它在“实战性”上还有待加强。