中國上市銀行內部控製實質性漏洞信息披露機製研究 下載 mobi epub pdf 電子書 2025

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瞿旭 著

圖書標籤:

• 銀行
• 內部控製
• 信息披露
• 風險管理
• 金融
• 公司治理
• 中國
• 上市銀行
• 監管
• 實質性漏洞

店鋪： 天樂圖書專營店

齣版社： 西南財經大學齣版社

ISBN：9787550408654

商品編碼：29690954614

包裝：平裝

齣版時間：2013-03-01

基本信息

書名：中國上市銀行內部控製實質性漏洞信息披露機製研究

定價：20.00元

作者：瞿旭

齣版社：西南財經大學齣版社

齣版日期：2013-03-01

ISBN：9787550408654

字數：

頁碼：

版次：1

裝幀：平裝

開本：32開

商品重量：0.4kg

編輯推薦

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內容提要

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目錄

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1.緒論
1.1　研究的背景與意義
1.2　研究的思路和方法
1.2.1　研究思路
1.2.2　研初方法
1.3研究框架和創新之處
1.3.1　研究框架
1.3.2　創新之處
2.文獻迴顧
2.1　相關概念的界定
2.1.1　內部控製的概念
2.1.2　實質性漏洞的概念
2.1.3　信息披露的概念
2.1.4　內部控製實質性漏洞信息披露的概念
2.2　國外州關研究綜述
2.2.1　國外相關法規刈內部控製的有關要求
2.2.2　實質什漏洞的含義及類型
2.2.3　實質性漏洞披露的影響因素
2.2.4　存在實質忭漏洞的公司特徵及其影響因素
2.2.5　上市銀行實質性漏洞信息披露的相關研究
2.3　相關研究綜述
2.3.1　閑內相關法規對內部控製信息披露的要求
2.3.2　內部控製信息披露現狀的研究
2.3.3　內部控製信息披露的影響因素研究
2.3.4　實質僕漏洞披露現狀的研究
2.3.5　信息披露的監管研究
2.3.6　上市銀行信息披露的特質研究
3.相關理論基礎分析
4.上市銀行業務分析及行業特徵
5.上市銀行治理現狀及特點
6.上市銀行內部控製實質性漏洞披露現狀分析——基於民生銀行的案例分析
7.上市銀行實質性漏洞信息披露機製構成要素
8.上市銀行實質性漏洞信息披露機製的運行分析
9.上市銀行內部控製實質性漏洞信息披露機製的經濟作用分析
10.主要結論與政策建議
附錄
參考文獻
緻謝

作者介紹

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　　瞿旭，西南財經大學副教授、碩士生導師、審計學博士，加拿大濛特利爾大學HEC商學院亞太區財務學客座教席，並曾赴德國柏林政治經濟學院、加拿大濛特利爾大學交流訪問，兼任多傢證券公司、上市銀行專傢，先後主持參與多項國傢社會科學基金課題、教育部課題，並參與多項*課題；在《管理世界》、《經濟學動態》、《會計研究》、《投資研究》等期刊上發錶過多篇文章。

文摘

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序言

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《風險迷宮：現代企業內控失效的隱形軌跡》 內容簡介： 在瞬息萬變的商業環境中，企業如同航行在波濤洶湧的海洋中的巨輪，而健全的內部控製係統，便是維係航行安全、抵禦暗礁險灘的壓艙石與舵盤。然而，並非所有巨輪都能安然抵達彼岸，許多企業在看似銅牆鐵壁的內部防綫後，卻隱藏著不易察覺的裂痕，這些裂痕一旦被風浪放大，便可能導緻災難性的後果。本書《風險迷宮：現代企業內控失效的隱形軌跡》並非聚焦於某個特定行業或國傢，而是以一種更宏觀、更普遍的視角，深入剖析企業內部控製係統失效背後的深層原因、錶現形式及其連鎖反應。 本書旨在揭示，即便是在擁有詳盡規章製度、看似嚴謹運作的企業中，內部控製的“形式主義”與“實質性缺失”往往並存，構成一道道隱形的風險陷阱。我們不追求對具體案例的羅列，而是緻力於探尋失效機製的共性規律，幫助讀者構建一套更為敏銳的風險感知能力，洞察那些被忽視、被掩蓋的控製漏洞。 第一章 追尋失落的信任：內控為何失效？ 本章將從理論的源頭開始，審視現代企業內部控製的基石——委托代理理論、交易成本理論、信號傳遞理論等，探討這些理論在現實運作中的局限性。我們將分析，當企業規模擴張、所有權與經營權分離後，信息不對稱、目標函數差異等天然矛盾如何為內部控製的失效埋下伏筆。 從“紙麵上的完美”到“實踐中的缺憾”： 剖析製度設計的初衷與落地執行的脫節。詳細闡述為何看似詳盡的內部控製手冊，在麵對復雜多變的經營環境和人性弱點時，往往顯得蒼白無力。我們將審視那些“上有政策，下有對策”的普遍現象，以及製度設計中可能存在的邏輯漏洞或人為規避的空間。 權力與責任的“失重”： 探討內部控製在權力結構中的地位問題。分析高層管理者的態度、企業文化對內控執行的影響。當企業內部缺乏對風險控製的真正重視，或者存在“事不關己”的心態時，即使是最精密的控製程序也會形同虛設。我們將深入研究，在資源分配、績效考核、問責機製等方麵，是否存在導緻內控形同虛設的深層誘因。 文化土壤的侵蝕： 內部控製的有效性，很大程度上取決於企業所處的文化環境。本章將討論，當企業文化鼓勵“創新”而忽視“閤規”，或者容忍“灰色地帶”時，內控係統將如何被逐漸腐蝕。我們將著重分析，誠信、透明、責任感等核心價值觀的缺失，如何為內部控製的失效創造瞭土壤。 第二章 裂痕的顯現：內控失效的多重麵貌 內部控製的失效並非單一事件，而是一個多維度、多層次的綜閤體現。本章將從多個角度，細緻描繪內控失效的具體錶現，幫助讀者識彆那些隱蔽的風險信號。 信息扭麯與隱瞞的藝術： 深入分析信息披露中的“選擇性”和“修飾性”行為。從財務報告的粉飾，到經營數據的誇大，再到風險事件的淡化，我們將探討這些信息扭麯的動機、手法及其對外部決策者造成的誤導。我們將審視，在信息傳遞鏈條中的每一個環節，是否存在被操縱的空間，以及何種機製能夠有效遏製信息失真。 審批流程的“橡皮圖章”： 剖析審批環節的流於形式。當審批權被濫用、被架空，或者審批者缺乏必要的專業知識和獨立性時，所謂的“審批”就變成瞭走過場。我們將探討，如何在權限分配、職責分離、監督製衡等方麵，堵塞審批環節的漏洞，確保審批的實質性。 監督機製的“盲點”與“盲從”： 審查內部監督體係的有效性。無論是內部審計、閤規部門，還是董事會下屬的審計委員會，都可能麵臨獨立性不足、權力受限、信息獲取不暢等問題。本章將分析，如何構建真正獨立、有效、能夠及時發現並報告問題的監督體係，避免其淪為擺設。 風險識彆與評估的“失焦”： 內部控製的首要任務是識彆和評估風險。當企業對潛在風險的認知不足，或者風險評估的維度狹窄、方法單一時，就無法製定有針對性的控製措施。我們將探討，如何運用更科學、更全麵的方法，及時發現新興風險，並對其進行準確評估。 第三章 蝴蝶效應：內控失效的連鎖反應 一次內部控製的失效，可能引發一係列連鎖反應，最終威脅到企業的生存和發展。本章將聚焦於這些蔓延性的後果，強調未雨綢繆的重要性。 財務“黑洞”的形成： 從資産的侵占、挪用，到費用的虛增，再到收入的虛報，內部控製的薄弱直接為財務舞弊提供瞭溫床。我們將分析，這些財務“黑洞”如何一點點吞噬企業的利潤，最終導緻財務狀況的惡化。 運營效率的“墜落”： 內部控製的缺失，會擾亂正常的業務流程，降低運營效率。例如，不健全的采購控製會導緻不必要的成本支齣，不完善的生産控製會導緻質量問題頻發，不閤理的銷售控製會造成客戶流失。本章將展示，這些微小的低效是如何纍積，最終拖纍整個企業的競爭力。 聲譽的“泥潭”： 內部控製的失敗，往往伴隨著違法違規行為的發生，這將直接損害企業的公眾形象和信譽。一旦聲譽受損，企業將麵臨客戶流失、投資者信心動搖、融資睏難等一係列嚴峻挑戰。我們將探討，聲譽的修復需要付齣何等巨大的代價。 法律與閤規的“雷區”： 內部控製的薄弱，使得企業更容易觸碰法律與閤規的紅綫，麵臨巨額罰款、訴訟甚至刑事責任。本章將揭示，當內部控製失靈時，企業如何一步步走嚮法律與閤規的“雷區”。 第四章 重塑防綫：構建實質性的內控體係 本書的最終目標，是為企業提供構建實質性內部控製體係的思路和方法。本章將從多個層麵，提齣可行的改進建議。 從“製度閤規”到“風險導嚮”： 強調內部控製應以識彆、評估和控製關鍵風險為核心，而非僅僅滿足於閤規性檢查。我們將探討，如何將風險管理思維融入到製度設計和執行的每一個環節。 強化“人”的核心作用： 內部控製的生命力在於“人”。本章將重點關注如何建立健全的激勵約束機製，提升員工的風險意識和責任感。我們將深入探討，如何通過有效的培訓、明確的職業道德要求，以及嚴厲的問責機製，打造一支恪盡職守的內控隊伍。 技術賦能與智能監管： 探討如何利用現代信息技術，如大數據分析、人工智能等，提升內部控製的自動化、智能化水平。我們將展示，技術如何在風險預警、異常行為識彆、閤規性檢查等方麵發揮重要作用。 透明與開放的文化基因： 倡導建立一種鼓勵信息公開、勇於承認錯誤、善於自我糾錯的企業文化。本章將闡述，透明和開放不僅有助於及時發現問題，更能增強外部利益相關者的信任。 結論： 《風險迷宮：現代企業內控失效的隱形軌跡》是一次對企業內部控製深層睏境的深刻反思。本書並非提供一套萬能的解決方案，而是期望通過對失效機製的深入剖析，引發讀者對企業內部控製的重視，並啓發其在各自的實踐中，構建更具韌性、更具實質性的風險防控體係。在充滿不確定性的未來，唯有那些真正將內部控製視為生命綫的企業，纔能在風浪中穩健前行，抵達成功的彼岸。

評分☆☆☆☆☆

一本真正能打動人的書，不應僅僅是數據的堆砌和理論的梳理，更應是對現實世界深層問題的洞察與拷問。我懷著一份對金融市場健康發展的期盼，翻開瞭這本書。從書名就能感受到作者直指要害的勇氣，將目光聚焦於“內部控製實質性漏洞”這一敏感而關鍵的領域，並且是“中國上市銀行”這個具有代錶性的主體。這讓我對書中可能揭示的銀行運營中的風險點，以及信息披露是否能夠如實反映這些風險，産生瞭濃厚的興趣。我期待書中能夠跳齣泛泛而談的層麵，深入到具體的案例分析，去剖析那些隱藏在財報數字背後、可能被粉飾或忽略的控製缺陷。比如，在信貸審批流程中，是否存在人為乾預的痕跡？在閤規審查環節，是否有“走過場”的現象？在高管薪酬激勵機製下，是否會誘導過度冒險行為？又比如，對於新型金融業務的風險管理，是否能做到前瞻性和有效性？我很想知道，在信息披露的“藝術”背後，究竟隱藏著多少不為外人道的“生意經”。這本書如果能做到這一點，那它絕不僅僅是一本學術專著，更是一麵照進現實的鏡子，讓監管者、投資者乃至普通儲戶都能更清晰地認識到中國銀行業發展之路上的挑戰與機遇。

評分☆☆☆☆☆

金融機構的透明度，是市場效率和投資者信心之源。中國上市銀行作為金融體係的中堅力量，其內部控製的健全與否，直接關係到金融市場的穩定。而信息披露，則是衡量這種健全程度的重要標尺。這本書以“內部控製實質性漏洞信息披露機製”為切入點，無疑觸及瞭一個非常核心且具有現實意義的議題。我腦海中浮現齣許多疑問：在信息披露的語境下，什麼是真正意義上的“實質性”？它是否意味著超越瞭形式上的閤規，而觸及到瞭銀行運營的本質和風險的根源？比如，對於銀行內部的組織架構、權力製約、風險文化等方麵，信息披露是否能夠有所體現？又或者，在麵臨經營壓力時，銀行是否會采取一些“非傳統”的方式來管理利潤，而這些方式在信息披露中是否會被有效揭示？我希望這本書能夠提供一套係統性的分析方法，來審視這種信息披露機製，去揭示那些可能存在的、影響銀行長期穩健發展的“實質性漏洞”，並為改進這一機製提供有益的啓示。

評分☆☆☆☆☆

在瞬息萬變的金融市場中，銀行作為核心的金融中介，其穩健運營對整個經濟體係至關重要。而內部控製，正是保障銀行穩健運營的關鍵環節。然而，現實中，我們時常會聽到關於銀行內部控製失效，導緻風險事件發生的新聞。這本書的題目，直指“中國上市銀行內部控製實質性漏洞信息披露機製”，這讓我立刻聯想到，在某些情況下，信息披露可能成為掩蓋問題、甚至製造假象的工具。我非常好奇，這本書將如何剖析這種“機製”？它是否會探討，信息披露的哪些方麵，可能被銀行利用來規避監管，或者誤導投資者？例如，對於風險撥備計提的充足性，披露信息是否足夠詳盡，能夠讓外部人士判斷其真實性？對於關聯交易的披露，是否存在模糊不清、難以追溯的情況？又或者，在引入新的金融産品和服務時，其風險評估和披露是否能夠做到位？我對書中能夠提供一些具體的、可操作的分析框架，來識彆和評估這些“實質性漏洞”的披露，以及披露機製本身存在的缺陷，充滿瞭期待。

評分☆☆☆☆☆

我是一名對金融行業動態頗為關注的讀者，時常為中國金融市場日新月異的變化而感到振奮，但也時常為其中潛在的風險感到擔憂。這本書的題目，精準地捕捉到瞭一個我一直以來非常關心的問題：如何在信息不對稱的情況下，讓外部投資者能夠更準確地評估中國上市銀行的真實運營狀況，特彆是其內部控製的有效性。我期望這本書能夠不僅僅停留在理論層麵，而是深入到實踐中，去挖掘那些可能存在的“實質性漏洞”。比如，在監管閤規的執行過程中，是否存在“上有政策，下有對策”的現象？在風險管理部門，其獨立性和權力是否能夠真正製約業務部門的行為？對於內部審計的發現，是否能夠得到高層管理者的重視和及時整改？而信息披露機製，在其中又扮演瞭什麼樣的角色？它是否能夠有效地傳遞這些信息，還是僅僅停留在形式上？我很想知道，作者是如何界定“實質性漏洞”的，以及如何評估信息披露機製在揭示這些漏洞方麵的能力。

評分☆☆☆☆☆

我一直認為，金融機構的健康運營，其基石在於健全的內部控製體係。而信息披露，則是連接金融機構與外部世界、建立信任的橋梁。當這兩者結閤，尤其是在“中國上市銀行”這樣規模龐大、影響深遠的實體中，其重要性更是毋庸置疑。這本書的齣現，恰好觸及瞭我長期以來對國內銀行業信息披露透明度的一些疑問。我特彆想瞭解，在信息披露的實踐中，是否存在一種“最低披露”的傾嚮？也就是，隻披露那些法律法規強製要求的信息，而對於那些可能影響市場預期的“非必要”信息，則選擇性迴避。這種做法，雖然可能暫時避免瞭負麵影響，但長久來看，卻可能侵蝕市場的信任基礎。我期待書中能夠探討，在信息披露的“形式”之外，如何更有效地關注其“實質”——即披露的信息是否真實、準確、完整，是否充分揭示瞭銀行在內部控製方麵存在的“實質性漏洞”。是否有具體的指標或方法，可以衡量信息披露的“實質性”？書中是否提供瞭一些可以藉鑒的國際經驗，或者提齣瞭適閤中國國情的解決方案？我對書中對這種“信息披露機製”的深入研究，抱有很高的期望。