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瞿旭 著

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• 内部控制
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• 风险管理
• 金融
• 公司治理
• 中国
• 上市银行
• 监管
• 实质性漏洞

店铺： 天乐图书专营店

出版社： 西南财经大学出版社

ISBN：9787550408654

商品编码：29690954614

包装：平装

出版时间：2013-03-01

基本信息

书名：中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制研究

定价：20.00元

作者：瞿旭

出版社：西南财经大学出版社

出版日期：2013-03-01

ISBN：9787550408654

字数：

页码：

版次：1

装帧：平装

开本：32开

商品重量：0.4kg

编辑推荐

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内容提要

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目录

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1.绪论
1.1　研究的背景与意义
1.2　研究的思路和方法
1.2.1　研究思路
1.2.2　研初方法
1.3研究框架和创新之处
1.3.1　研究框架
1.3.2　创新之处
2.文献回顾
2.1　相关概念的界定
2.1.1　内部控制的概念
2.1.2　实质性漏洞的概念
2.1.3　信息披露的概念
2.1.4　内部控制实质性漏洞信息披露的概念
2.2　国外州关研究综述
2.2.1　国外相关法规刈内部控制的有关要求
2.2.2　实质什漏洞的含义及类型
2.2.3　实质性漏洞披露的影响因素
2.2.4　存在实质忭漏洞的公司特征及其影响因素
2.2.5　上市银行实质性漏洞信息披露的相关研究
2.3　相关研究综述
2.3.1　闲内相关法规对内部控制信息披露的要求
2.3.2　内部控制信息披露现状的研究
2.3.3　内部控制信息披露的影响因素研究
2.3.4　实质仆漏洞披露现状的研究
2.3.5　信息披露的监管研究
2.3.6　上市银行信息披露的特质研究
3.相关理论基础分析
4.上市银行业务分析及行业特征
5.上市银行治理现状及特点
6.上市银行内部控制实质性漏洞披露现状分析——基于民生银行的案例分析
7.上市银行实质性漏洞信息披露机制构成要素
8.上市银行实质性漏洞信息披露机制的运行分析
9.上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制的经济作用分析
10.主要结论与政策建议
附录
参考文献
致谢

作者介绍

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　　瞿旭，西南财经大学副教授、硕士生导师、审计学博士，加拿大蒙特利尔大学HEC商学院亚太区财务学客座教席，并曾赴德国柏林政治经济学院、加拿大蒙特利尔大学交流访问，兼任多家证券公司、上市银行专家，先后主持参与多项国家社会科学基金课题、教育部课题，并参与多项*课题；在《管理世界》、《经济学动态》、《会计研究》、《投资研究》等期刊上发表过多篇文章。

文摘

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序言

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《风险迷宫：现代企业内控失效的隐形轨迹》 内容简介： 在瞬息万变的商业环境中，企业如同航行在波涛汹涌的海洋中的巨轮，而健全的内部控制系统，便是维系航行安全、抵御暗礁险滩的压舱石与舵盘。然而，并非所有巨轮都能安然抵达彼岸，许多企业在看似铜墙铁壁的内部防线后，却隐藏着不易察觉的裂痕，这些裂痕一旦被风浪放大，便可能导致灾难性的后果。本书《风险迷宫：现代企业内控失效的隐形轨迹》并非聚焦于某个特定行业或国家，而是以一种更宏观、更普遍的视角，深入剖析企业内部控制系统失效背后的深层原因、表现形式及其连锁反应。 本书旨在揭示，即便是在拥有详尽规章制度、看似严谨运作的企业中，内部控制的“形式主义”与“实质性缺失”往往并存，构成一道道隐形的风险陷阱。我们不追求对具体案例的罗列，而是致力于探寻失效机制的共性规律，帮助读者构建一套更为敏锐的风险感知能力，洞察那些被忽视、被掩盖的控制漏洞。 第一章 追寻失落的信任：内控为何失效？ 本章将从理论的源头开始，审视现代企业内部控制的基石——委托代理理论、交易成本理论、信号传递理论等，探讨这些理论在现实运作中的局限性。我们将分析，当企业规模扩张、所有权与经营权分离后，信息不对称、目标函数差异等天然矛盾如何为内部控制的失效埋下伏笔。 从“纸面上的完美”到“实践中的缺憾”： 剖析制度设计的初衷与落地执行的脱节。详细阐述为何看似详尽的内部控制手册，在面对复杂多变的经营环境和人性弱点时，往往显得苍白无力。我们将审视那些“上有政策，下有对策”的普遍现象，以及制度设计中可能存在的逻辑漏洞或人为规避的空间。 权力与责任的“失重”： 探讨内部控制在权力结构中的地位问题。分析高层管理者的态度、企业文化对内控执行的影响。当企业内部缺乏对风险控制的真正重视，或者存在“事不关己”的心态时，即使是最精密的控制程序也会形同虚设。我们将深入研究，在资源分配、绩效考核、问责机制等方面，是否存在导致内控形同虚设的深层诱因。 文化土壤的侵蚀： 内部控制的有效性，很大程度上取决于企业所处的文化环境。本章将讨论，当企业文化鼓励“创新”而忽视“合规”，或者容忍“灰色地带”时，内控系统将如何被逐渐腐蚀。我们将着重分析，诚信、透明、责任感等核心价值观的缺失，如何为内部控制的失效创造了土壤。 第二章 裂痕的显现：内控失效的多重面貌 内部控制的失效并非单一事件，而是一个多维度、多层次的综合体现。本章将从多个角度，细致描绘内控失效的具体表现，帮助读者识别那些隐蔽的风险信号。 信息扭曲与隐瞒的艺术： 深入分析信息披露中的“选择性”和“修饰性”行为。从财务报告的粉饰，到经营数据的夸大，再到风险事件的淡化，我们将探讨这些信息扭曲的动机、手法及其对外部决策者造成的误导。我们将审视，在信息传递链条中的每一个环节，是否存在被操纵的空间，以及何种机制能够有效遏制信息失真。 审批流程的“橡皮图章”： 剖析审批环节的流于形式。当审批权被滥用、被架空，或者审批者缺乏必要的专业知识和独立性时，所谓的“审批”就变成了走过场。我们将探讨，如何在权限分配、职责分离、监督制衡等方面，堵塞审批环节的漏洞，确保审批的实质性。 监督机制的“盲点”与“盲从”： 审查内部监督体系的有效性。无论是内部审计、合规部门，还是董事会下属的审计委员会，都可能面临独立性不足、权力受限、信息获取不畅等问题。本章将分析，如何构建真正独立、有效、能够及时发现并报告问题的监督体系，避免其沦为摆设。 风险识别与评估的“失焦”： 内部控制的首要任务是识别和评估风险。当企业对潜在风险的认知不足，或者风险评估的维度狭窄、方法单一时，就无法制定有针对性的控制措施。我们将探讨，如何运用更科学、更全面的方法，及时发现新兴风险，并对其进行准确评估。 第三章 蝴蝶效应：内控失效的连锁反应 一次内部控制的失效，可能引发一系列连锁反应，最终威胁到企业的生存和发展。本章将聚焦于这些蔓延性的后果，强调未雨绸缪的重要性。 财务“黑洞”的形成： 从资产的侵占、挪用，到费用的虚增，再到收入的虚报，内部控制的薄弱直接为财务舞弊提供了温床。我们将分析，这些财务“黑洞”如何一点点吞噬企业的利润，最终导致财务状况的恶化。 运营效率的“坠落”： 内部控制的缺失，会扰乱正常的业务流程，降低运营效率。例如，不健全的采购控制会导致不必要的成本支出，不完善的生产控制会导致质量问题频发，不合理的销售控制会造成客户流失。本章将展示，这些微小的低效是如何累积，最终拖累整个企业的竞争力。 声誉的“泥潭”： 内部控制的失败，往往伴随着违法违规行为的发生，这将直接损害企业的公众形象和信誉。一旦声誉受损，企业将面临客户流失、投资者信心动摇、融资困难等一系列严峻挑战。我们将探讨，声誉的修复需要付出何等巨大的代价。 法律与合规的“雷区”： 内部控制的薄弱，使得企业更容易触碰法律与合规的红线，面临巨额罚款、诉讼甚至刑事责任。本章将揭示，当内部控制失灵时，企业如何一步步走向法律与合规的“雷区”。 第四章 重塑防线：构建实质性的内控体系 本书的最终目标，是为企业提供构建实质性内部控制体系的思路和方法。本章将从多个层面，提出可行的改进建议。 从“制度合规”到“风险导向”： 强调内部控制应以识别、评估和控制关键风险为核心，而非仅仅满足于合规性检查。我们将探讨，如何将风险管理思维融入到制度设计和执行的每一个环节。 强化“人”的核心作用： 内部控制的生命力在于“人”。本章将重点关注如何建立健全的激励约束机制，提升员工的风险意识和责任感。我们将深入探讨，如何通过有效的培训、明确的职业道德要求，以及严厉的问责机制，打造一支恪尽职守的内控队伍。 技术赋能与智能监管： 探讨如何利用现代信息技术，如大数据分析、人工智能等，提升内部控制的自动化、智能化水平。我们将展示，技术如何在风险预警、异常行为识别、合规性检查等方面发挥重要作用。 透明与开放的文化基因： 倡导建立一种鼓励信息公开、勇于承认错误、善于自我纠错的企业文化。本章将阐述，透明和开放不仅有助于及时发现问题，更能增强外部利益相关者的信任。 结论： 《风险迷宫：现代企业内控失效的隐形轨迹》是一次对企业内部控制深层困境的深刻反思。本书并非提供一套万能的解决方案，而是期望通过对失效机制的深入剖析，引发读者对企业内部控制的重视，并启发其在各自的实践中，构建更具韧性、更具实质性的风险防控体系。在充满不确定性的未来，唯有那些真正将内部控制视为生命线的企业，才能在风浪中稳健前行，抵达成功的彼岸。

评分☆☆☆☆☆

我是一名对金融行业动态颇为关注的读者，时常为中国金融市场日新月异的变化而感到振奋，但也时常为其中潜在的风险感到担忧。这本书的题目，精准地捕捉到了一个我一直以来非常关心的问题：如何在信息不对称的情况下，让外部投资者能够更准确地评估中国上市银行的真实运营状况，特别是其内部控制的有效性。我期望这本书能够不仅仅停留在理论层面，而是深入到实践中，去挖掘那些可能存在的“实质性漏洞”。比如，在监管合规的执行过程中，是否存在“上有政策，下有对策”的现象？在风险管理部门，其独立性和权力是否能够真正制约业务部门的行为？对于内部审计的发现，是否能够得到高层管理者的重视和及时整改？而信息披露机制，在其中又扮演了什么样的角色？它是否能够有效地传递这些信息，还是仅仅停留在形式上？我很想知道，作者是如何界定“实质性漏洞”的，以及如何评估信息披露机制在揭示这些漏洞方面的能力。

评分☆☆☆☆☆

我一直认为，金融机构的健康运营，其基石在于健全的内部控制体系。而信息披露，则是连接金融机构与外部世界、建立信任的桥梁。当这两者结合，尤其是在“中国上市银行”这样规模庞大、影响深远的实体中，其重要性更是毋庸置疑。这本书的出现，恰好触及了我长期以来对国内银行业信息披露透明度的一些疑问。我特别想了解，在信息披露的实践中，是否存在一种“最低披露”的倾向？也就是，只披露那些法律法规强制要求的信息，而对于那些可能影响市场预期的“非必要”信息，则选择性回避。这种做法，虽然可能暂时避免了负面影响，但长久来看，却可能侵蚀市场的信任基础。我期待书中能够探讨，在信息披露的“形式”之外，如何更有效地关注其“实质”——即披露的信息是否真实、准确、完整，是否充分揭示了银行在内部控制方面存在的“实质性漏洞”。是否有具体的指标或方法，可以衡量信息披露的“实质性”？书中是否提供了一些可以借鉴的国际经验，或者提出了适合中国国情的解决方案？我对书中对这种“信息披露机制”的深入研究，抱有很高的期望。

评分☆☆☆☆☆

在瞬息万变的金融市场中，银行作为核心的金融中介，其稳健运营对整个经济体系至关重要。而内部控制，正是保障银行稳健运营的关键环节。然而，现实中，我们时常会听到关于银行内部控制失效，导致风险事件发生的新闻。这本书的题目，直指“中国上市银行内部控制实质性漏洞信息披露机制”，这让我立刻联想到，在某些情况下，信息披露可能成为掩盖问题、甚至制造假象的工具。我非常好奇，这本书将如何剖析这种“机制”？它是否会探讨，信息披露的哪些方面，可能被银行利用来规避监管，或者误导投资者？例如，对于风险拨备计提的充足性，披露信息是否足够详尽，能够让外部人士判断其真实性？对于关联交易的披露，是否存在模糊不清、难以追溯的情况？又或者，在引入新的金融产品和服务时，其风险评估和披露是否能够做到位？我对书中能够提供一些具体的、可操作的分析框架，来识别和评估这些“实质性漏洞”的披露，以及披露机制本身存在的缺陷，充满了期待。

评分☆☆☆☆☆

金融机构的透明度，是市场效率和投资者信心之源。中国上市银行作为金融体系的中坚力量，其内部控制的健全与否，直接关系到金融市场的稳定。而信息披露，则是衡量这种健全程度的重要标尺。这本书以“内部控制实质性漏洞信息披露机制”为切入点，无疑触及了一个非常核心且具有现实意义的议题。我脑海中浮现出许多疑问：在信息披露的语境下，什么是真正意义上的“实质性”？它是否意味着超越了形式上的合规，而触及到了银行运营的本质和风险的根源？比如，对于银行内部的组织架构、权力制约、风险文化等方面，信息披露是否能够有所体现？又或者，在面临经营压力时，银行是否会采取一些“非传统”的方式来管理利润，而这些方式在信息披露中是否会被有效揭示？我希望这本书能够提供一套系统性的分析方法，来审视这种信息披露机制，去揭示那些可能存在的、影响银行长期稳健发展的“实质性漏洞”，并为改进这一机制提供有益的启示。

评分☆☆☆☆☆

一本真正能打动人的书，不应仅仅是数据的堆砌和理论的梳理，更应是对现实世界深层问题的洞察与拷问。我怀着一份对金融市场健康发展的期盼，翻开了这本书。从书名就能感受到作者直指要害的勇气，将目光聚焦于“内部控制实质性漏洞”这一敏感而关键的领域，并且是“中国上市银行”这个具有代表性的主体。这让我对书中可能揭示的银行运营中的风险点，以及信息披露是否能够如实反映这些风险，产生了浓厚的兴趣。我期待书中能够跳出泛泛而谈的层面，深入到具体的案例分析，去剖析那些隐藏在财报数字背后、可能被粉饰或忽略的控制缺陷。比如，在信贷审批流程中，是否存在人为干预的痕迹？在合规审查环节，是否有“走过场”的现象？在高管薪酬激励机制下，是否会诱导过度冒险行为？又比如，对于新型金融业务的风险管理，是否能做到前瞻性和有效性？我很想知道，在信息披露的“艺术”背后，究竟隐藏着多少不为外人道的“生意经”。这本书如果能做到这一点，那它绝不仅仅是一本学术专著，更是一面照进现实的镜子，让监管者、投资者乃至普通储户都能更清晰地认识到中国银行业发展之路上的挑战与机遇。