新企业所得税年度纳税申报表项目解析与填报实务(2016年版) 下载 mobi epub pdf 电子书 2024

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内容简介

中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）修订发布以来，市场上新申报表书种类繁多，各种观点交汇，对修订本意和政策内涵、报表体系、逻辑和变化不甚了解，执行过程中常有偏差，为此，我们组织了国家税务总局所得税司有关同志和参与集中修订总局企业所得税年度纳税申报表工作组成员岳光富、张海川、许毅榕、李芳芳、殷宪韬、陈玉琢等根据新政策和2015年新申报表执行过程中遇到的问题及国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告（2016年3号公告）修订出版，该书可作为工具书及平时学习查阅用。

本书结合企业所得税有关政策和会计核算要求，以填报企业所得税年度纳税申报表为主线，根据相关政策，从企业利润、纳税调整、应纳所得税额的计算、准备金、资产折旧、摊销、减免税等所得税重点事项管理为基础，对新申报表做了全面、详细的讲解，并对企业会计核算和纳税申报中所得税政策法规与会计核算的差异，进行系统分析说明，为了使读者有效地掌握申报表的填报精髓，该书还特别以国内大型（执行企业会计准则）和小企业（执行小企业会计准则）年度汇算清缴业务为样本，进行综合分析、填报示范，本书案例丰富翔实，对每个问题都以案例分析讲解案例方式阐述说明，以便于纳税人掌握申报表的填报方法，提高纳税人企业所得税纳税申报表质量。

该书可谓是目前市面上所有新申报表书中可以说是比较好的新申报表书之一，由于全部由参与总局集中修订企业所得税年度纳税申报表工作组成员撰写，同又经北京、上海、江苏、湖南、湖北、海南、山西、黑龙江、深圳等地税务机关人员复核和审定，并得到了有关省市税务机关所得税管理部门及中国注册税务师协会的大力支持，其专业性和准确性毋容置疑，值得税务机关人员、企业财务人员、事务所等中介机构学习和研究，希望能够对广大税务机关工作人员和各类纳税人学习和掌握、执行好新申报表有所裨益。

另外，购买本书还可以得到由中国注册税务师协会支持的有关企业所得税年度纳税申报表的视频讲座，视频结止到2016年8月份。

目录

企业所得税申报表基本介绍
◎第一节企业所得税申报表概述
一、纳税人及其纳税义务
二、企业所得税申报表体系
三、应纳税所得额计算方法
◎第二节企业所得税年度纳税申报表封面及其填报说明
一、年度纳税申报表封面
二、项目填报
三、主要变化
◎第三节企业所得税年度纳税申报表结构及其填报
一、思路与结构
二、年度纳税申报表主要特点
◎第四节《企业所得税年度纳税申报表填报表单》项目解析
及填报实务
一、格式
二、填报说明
三、一般企业必须填报的企业所得税纳税申报表
◎第五节《企业基础信息表》（A000000）项目解析及填报实务
一、设计思路
二、基础信息表的作用
三、格式及填报说明
《企业所得税年度纳税申报表》项目解析及填报实务
◎第一节《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）概述
一、设计目的
二、2008年版和2014年版主表比较
三、主表简介
◎第二节《企业所得税年度纳税申报表》（A100000）项目解析
及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
一般企业收入、成本支出与期间费用明细表项目解析及填报实务
◎第一节《一般企业收入明细表》（A101010）项目解析及填报
实务
一、适用范围
二、格式及填报说明
三、项目解析
◎第二节《一般企业成本支出明细表》（A102010）项目解析
及填报实务
一、适用范围
二、格式及填报说明
三、项目解析
◎第三节《期间费用明细表》（A104000）项目解析及填报实务
一、适用范围
二、格式及填报说明
三、填报要点
◎第四节案例解析及填报示范
一、案例分析
二、填报示范
金融企业收入、支出与事业单位、民间非营利组织收入、支出
明细表
◎第一节《金融企业收入明细表》（A101020）项目解析及填报
实务
一、适用范围
二、格式及填报说明
◎第二节《金融企业支出明细表》（A102020）项目解析及填报
实务
一、适用范围
二、格式及填报说明
◎第三节《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》
（A103000）项目解析及填报实务
一、适用范围
二、格式及填报说明
三、项目解析
◎第四节案例解析及填报示范
一、金融企业收入明细表、金融企业支出明细表案例解析
及填报示范
二、事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表案例解析
及填报示范
纳税调整项目明细表项目解析及填报实务
◎第一节《纳税调整项目明细表》（A105000）概述
一、设计目的
二、填报实务
三、主要变化
◎第二节收入类调整项目解析及填报实务
一、“收入类调整项目”项目解析及填报实务
二、《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》
（A105010）项目解析及填报实务
三、《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）
项目解析及填报实务
四、《投资收益纳税调整明细表》（A105030）项目解析
及填报实务
五、《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）
项目解析及填报实务
◎第三节扣除类调整项目解析及填报实务
一、“扣除类调整项目”项目解析及填报实务
二、《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）项目解析及填
报实务
三、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》
（A105060）项目解析及填报实务
四、《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）项目解析
及填报实务
◎第四节资产类调整项目解析及填报实务
一、“资产类调整项目”项目解析及填报实务
二、《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）项目
解析及填报实务
三、《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）项目解析
及填报实务
四、《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）项目
解析及填报实务
五、《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》
（A105091）项目解析及填报实务
◎第五节特殊事项调整项目解析及填报实务
一、《企业重组纳税调整明细表》（A105100）项目解析及填报
实务
二、《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）项目解析
及填报实务
三、《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）项目解析
及填报实务
◎第六节特别纳税调整应税所得项目解析及填报实务
一、填报说明
二、税收规定
三、项目解析及填报注意事项
《企业所得税弥补亏损明细表》项目解析及填报实务
◎第一节《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）概述
一、设计目的
二、2008年版和2014年版《企业所得税弥补亏损明细表》
结构变化要点
◎第二节《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）项目解析
及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
◎第三节《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）案例解析
及填报示范
一、案例分析
二、填报示范
税收优惠相关项目明细表项目解析及填报实务
◎第一节税收优惠相关项目明细表概述
一、设计目的
二、2008年版与2014年版纳税申报表优惠政策填报比较
◎第二节《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）
项目解析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第三节《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资
收益优惠明细表》（A107011）项目解析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第四节《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》
（A107012 ）项目解析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第五节《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细
表》（A107013）项目解析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第六节《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107014）项目解
析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第七节《所得减免优惠明细表》（A107020）项目解析及填报
实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第八节《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）项目解析
及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第九节《减免所得税优惠明细表》（A107040）项目解析及填报
实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第十节《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）项目
解析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第十一节《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）
项目解析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第十二节《税额抵免优惠明细表》（A107050）项目解析及填报
实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
《境外所得税收抵免明细表》项目解析及填报实务
◎第一节《境外所得税收抵免明细表》（A108000）概述
一、设计目的
二、2008年版与2014年版纳税申报表境外所得税收抵免填报
比较
◎第二节《境外所得税收抵免明细表》（A108000）项目解析
及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第三节《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）项目解
析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第四节《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）项目解析
及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第五节《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）项目
解析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》项目
解析及填报实务
◎第一节《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》
（A109000）概述
一、设计目的
二、2008年版与2014年版跨地区经营汇总纳税企业年度分摊
企业所得税明细表填报比较
◎第二节《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》
（A109000）项目解析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
◎第三节《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》
（A109010）项目解析及填报实务
一、格式及填报说明
二、项目解析
三、填报要点及操作实务
2014年版企业所得税年度纳税申报表综合案例填报实务
◎第一节大企业所得税年度申报表综合案例
一、案例介绍
二、案例解析分析
三、收入、成本、费用情况填报
四、境外所得项目填报
五、纳税调整项目填报
六、免税、减计收入及加计扣除优惠项目填报
七、弥补以前年度亏损情况填报
八、减免所得税优惠项目填报
九、税额抵免优惠项目填报
十、跨地区经营汇总纳税企业年度分摊情况填报
十一、企业所得税年度纳税申报表（A类）主表填报
十二、案例相关表单填报
◎第二节小企业2015企业所得税年度申报表填表范例
一、案例介绍
二、案例解析及填报过程
三、案例相关表单填报
国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表
（A类，2014年版）部分申报表的公告490
关于修改企业所得税年度纳税申报表
（A类，2014年版）部分申报表公告的政策解读492

前言/序言

前言


为了宣传和推广国家税务总局印发的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）》及其填报说明、国家税务总局所得税司《关于企业所得税年度纳税申报表部分填报口径的通知》（国家税务总局所得税司便函〔2015〕21号)、国家税务总局《关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部份申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号） （以下简称“申报表”）的政策。帮助广大纳税人及税务干部正确理解和掌握申报表的具体填报要求，我们组织参与申报表起草工作的人员，结合企业所得税有关政策和会计核算要求，编写了《新企业所得税年度纳税申报表项目解析与填报实务》。
本书共分为十章，以填报企业所得税年度纳税申报表为主线，从企业利润、纳税调整、应纳所得税额的计算、准备金、资产折旧、摊销、减免税等所得税重点事项管理为基础，做了全面、详细的讲解，并对企业会计核算和纳税申报中所得税政策法规与会计核算的差异，进行系统分析说明，同时尽可能列举一些填报范例。另外，为了使读者有效地掌握申报表的填报精髓，起草小组特别以国内大型和小企业年度汇算清缴业务为蓝本，进行综合案例分析、填报示范，以便于纳税人掌握申报表的填报方法，提高纳税人企业所得税纳税申报表质量。
本书由国家税务总局所得税司有关同志及各省参与申报表起草工作的人员联合编写，国家税务总局所得税司岳光富、北京市地方税务局张海川、上海市国家税务局许毅榕、江苏省地方税务局李芳芳、江苏省南京市国家税务局殷宪韬、国家税务总局税务干部进修学院陈玉琢等起草人员撰写初稿。北京市地方税务局李斌，江苏省地方税务局徐瑛辉、许海波、赵森、郭兆刚、范小东、吴健，江苏省南京市经济技术开发区国税局施春娟，江苏省南京市江宁区国税局丁丽霞，上海市浦东新区国家税务局王冕，福建省三明市国家税务局叶士福，湖南省国家税务局周春华，黑龙江省国家税务局张立婷，四川省成都市国家税务局张泽智，吉林省四平市国家税务局张旭天，辽宁省沈阳市税务干部学校关岩，福建省三明市财政干部学校张起访等同志也参与编写。最后，全书内容和案例由国家税务总局所得税司企业所得税年度纳税申报表起草小组及江苏省地方税务局姚振标、杨荣海，湖南省国家税务局何振华，湖北省国家税务局黄学迅，湖北省地方税务局余永红，海南省地方税务局张红，山西省国家税务局韩海金，黑龙江省国家税务局张立婷等多次复核及审定，本书在编写过程中得到了有关省市税务机关所得税管理部门及中国注册税务师协会的大力支持，在此一并感谢。
我们随书还赠送了起草小组成员培训录制的视频，读者可以通过扫描封面二维码，登录中国注册税务师协会网校（www.cctaa�瞱x.cn）下载视听。
鉴于本书涉及政策面广、内容复杂、时间紧迫，虽然我们已经尽了最大努力，但书中不免有遗漏和不足之处，敬请广大读者批评指正。
本书编写组
2016年2月
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