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田金玉 著

图书标签:

• 审计学
• 审计实务
• 审计理论
• 财务审计
• 内部控制
• 风险管理
• 会计
• 经济学
• 管理学
• 职业道德

出版社： 人民邮电出版社

ISBN：9787115415127

版次：1

商品编码：11907925

包装：平装

丛书名： 21世纪高等学校经济管理类规划教材---高校系列

开本：16开

出版时间：2016-05-01

用纸：胶版纸

页数：312

正文语种：中文

编辑推荐

　　1.前沿性。阐述审计理论知识和工作流程，介绍审计变革,把握审计规律及变动趋势。
　　2.国际性。采用国际审计准则和核心程序，反映审计与会计工作的规范化、信息化。
　　3.全面性。吸收注册会计师审计准则精髓，吸纳审计准则精华,诠释风险导向审计新理念。
　　4.实用性。详述审计程序和取证方法，培养学生的分析能力、判断能力和创新能力.

内容简介

本书立足于现代风险导向审计模式，以财务报表审计为主线，系统阐述了审计基本理论知识、基本审计程序与实务操作方法。全书内容分为审计理论和审计实务两大部分，审计理论部分讲述审计的基本理论和方法，包括审计基本概念、审计规范体系、审计的分类和方法、审计程序和审计计划、审计重要性、审计风险与审计策略、审计证据和审计工作底稿、内部控制评价与审计等基本理论、基本技能与基本方法；审计实务部分研究审计业务流程与审计报告，主要阐述业务循环审计、终结审计与审计报告，用比较先进的循环审计方法详细分析了审计实务中的重要程序步骤，并举例说明与之相关的知识点，以增强阅读者的感性认识。
为了提升学生对所学知识的理解、掌握和巩固，及时检查自己的学习效果，每章后面配有复习题，涵盖了每章的重要内容，以帮助学生拓宽解题思路和方法，提高运用知识的能力，更好地掌握教材的内容。

作者简介

田金玉：华北电力大学经济管理学院教授，主要从事本科生、研究生审计课程的教学，讲授过10多门课程。
科学研究：出版专著一部（20.5万字），在《会计之友》、《中国审计》等核心刊物和国际会议发表论文70余篇，EI检索32篇.主持、主研项目11项，其中有两项获省级三等奖。

目录

目 录
第1章　总论　7
1．1　审计的起源与发展　7
1．2　审计的基本概念及特点　15
1．3　审计的目标及对象　19
1．4　审计的职能与作用　23
复习题　25
第2章　职业道德与审计准则　26
2．1　职业道德　26
2．2　审计准则　38
复习题　50
第3章　审计种类与方法　55
3．1　审计种类　55
3．2　审计方法　63
3．3　抽样技术在审计中的应用　79
复习题　96
第4章　我国审计的组织形式　98
4．1　政府审计　98
4．2　内部审计　106
4．3　民间审计　110
复习题　114
第5章　审计程序与审计证据　115
5．1　审计程序　115
5．2　审计证据　124
复习题　136
第6章　审计工作底稿　138
6．1　概述　138
6．2　审计工作底稿的内容与格式　142
6．3　审计工作底稿的归档与复核　150
复习题　155
第7章　审计计划、重要性和审计风险　156
7．1　审计计划　156
7．2　重要性　161
7．3　审计风险　168
复习题　173
第8章　内部控制系统及其评审　175
8．1　内部控制系统　175
8．2　财务报告内部控制　185
8．3　内部控制的描述　187
8．4　内部控制评价　189
8．5　内部控制审计　191
复习题　199
第9章　销售与收款循环审计　201
9．1概述　201
9．2　销售与收款循环内部控制　205
9．3　评估销售与收款循环的重大错报风险　206
9．4　销售与收款循环控制测试　208
9．5　销售与收款循环实质性程序　209
复习题　222
第10章　生产与存货循环审计　225
10．1概述　225
10．2　生产与存货循环内部控制　227
10．3　评估生产与存货循环的重大错报风险　228
10．4　生产与存货循环控制测试　229
10．5　生产与存货循环实质性程序　230
复习题　242
第11章　采购与付款循环审计　245
11．1概述　245
11．2　采购与付款循环内部控制　247
11．3　评估采购与付款循环的重大错报风险　249
11．4　采购与付款循环控制测试　251
11．5　采购与付款循环实质性程序　252
复习题　262
第12章　投资与筹资循环审计　264
12．1　概述　264
12．2　投资与筹资循环内部控制　265
12．3　评估筹资投资活动的重大错报风险　266
12．4　投资与筹资循环控制测试　267
12．5　投资与筹资循环实质性程序　268
复习题　275
第13章　货币资金审计　276
13．1　概述　276
13．2　货币资金的内部控制及控制测试　276
13．3　库存现金审计　278
13．4　银行存款审计　281
13．5　其他货币资金审计　291
复习题　291
第14章　完成审计工作　294
14．1　期初余额审计　294
14．2　期后事项审计　297
14．3　或有事项审计　300
14．4　管理层声明　301
14．5　评价审计结果　304
复习题　312
第　15章 审计报告　314
15．1　审计报告的意义和作用　314
15．2　审计报告的内容　315
15．3　审计报告的种类　317
15．4　审计意见的类型　317
15．5　编制审计报告的步骤与要求　327
15．6　管理建议书　328
复习题　329
附录Ａ　第1201号——内部审计人员职业道德规范
附录Ｂ　中国注册会计师执业准则体系

参考文献

前言/序言

好的，这是一本名为《现代企业管理概论》的图书简介，字数约1500字： --- 《现代企业管理概论》图书简介 导言：在变革中寻求卓越 进入二十一世纪，全球商业环境以前所未有的速度和复杂性持续演变。技术革新、市场全球化、消费者行为的深刻转变以及对可持续发展的日益关注，共同构筑了一个充满挑战与机遇的新商业生态。在这样的背景下，传统的管理范式正面临严峻的考验。企业不再仅仅追求利润最大化，更需要在敏捷性、创新能力、社会责任感以及人力资本的有效运用上寻求突破。《现代企业管理概论》正是应运而生的一部著作，旨在为新一代管理者、企业决策者以及商学院学生提供一套系统化、前沿化且极具实践指导意义的管理学知识框架。 本书的核心理念在于“系统化思维”与“适应性管理”。我们深知，在VUCA（易变、不确定、复杂、模糊）时代，僵化的流程和教条式的理论已经无法有效应对现实的瞬息万变。因此，本书不仅梳理了管理学的经典理论基石，更着重于整合最新的管理趋势与创新实践，帮助读者构建一个既能保持战略定力，又能快速响应市场变化的综合管理能力。 第一部分：管理学的基石与新范式 本部分首先奠定了坚实的理论基础。我们从管理学的历史脉络出发，深入剖析了泰勒的科学管理、法约尔的组织原则、梅奥的人际关系学说，并引入了权变理论（Contingency Theory）作为理解现代管理的桥梁。重点在于，我们阐述了从“控制导向”到“赋能导向”的管理哲学转变。 战略管理新视角： 摒弃了纯粹的竞争优势分析，本书引入了“生态位战略”（Niche Strategy）和“平台化战略”（Platform Strategy）的概念。探讨了企业如何在跨界竞争中定位自身价值，以及如何利用数字技术构建可持续的竞争壁垒。详细解析了蓝海战略的深化应用，强调价值创新而非简单的成本削减或差异化模仿。 组织结构与敏捷转型： 传统层级制组织面临效率瓶颈。本章聚焦于组织设计的前沿趋势，包括扁平化组织、网络型组织（如敏捷矩阵结构）以及去中心化的决策机制。我们用详实的案例分析了“部落式管理”（Tribal Management）和“Holacracy”等新兴组织形态的运作逻辑，指导读者如何识别组织转型的痛点，并逐步实施向更具韧性和响应速度的结构过渡。 第二部分：驱动增长的核心职能 本部分深入探讨了企业运营中不可或缺的几大核心职能，并注入了数字时代的最新要求。 人力资源管理：从“人事”到“人才资本”： 人力资源已成为企业最宝贵的战略资产。本书超越了传统的招聘、培训和绩效考核，重点阐述了员工体验（Employee Experience, EX） 的设计，强调心理安全感（Psychological Safety）在创新中的作用。深入讨论了基于AI和大数据的人才预测分析（Talent Analytics），以及如何建立跨文化、多元化的团队以提升全球竞争力。绩效管理部分着重介绍了OKR（目标与关键成果）的落地实践及其与企业文化和战略目标的一致性。 运营与供应链的韧性构建： 面对地缘政治风险和突发公共事件，供应链的韧性（Resilience）超越了单纯的效率。本章细致分析了工业4.0背景下的智能制造，包括物联网（IoT）、数字孪生（Digital Twin）在优化生产流程中的应用。同时，强调了“近岸外包”（Nearshoring）和“多源采购”策略在降低单一依赖性风险方面的价值。 市场营销与客户关系重塑： 市场营销已从单向传播转变为双向互动。本书深入剖析了全渠道（Omnichannel）体验的整合，并详细介绍了内容营销、影响者营销（Influencer Marketing）的精细化操作。特别关注了客户终身价值（CLV） 的计算模型，指导企业如何通过数据驱动的个性化服务，实现从交易型关系到长期伙伴关系的跃迁。 第三部分：创新、风险与可持续性管理 现代企业的持续生命力来源于其创新能力和对社会责任的承担。本部分着眼于企业的未来面向。 企业创新与创业精神： 创新不再是研发部门的专利。本书详细介绍了内部创业（Intrapreneurship） 的机制设计，包括创新实验室的设立、风险资本的内部运作，以及如何容忍“建设性失败”（Constructive Failure）。讲解了设计思维（Design Thinking）在解决复杂商业问题中的应用流程，强调同理心和快速原型迭代的重要性。 财务管理与价值创造： 在强调长期主义的背景下，财务管理关注点从短期利润转向价值最大化。本书探讨了非财务指标（如ESG指标）如何纳入投资决策和企业估值。此外，对资本结构、并购（M&A）的战略评估，以及风险资本（VC/PE）在企业扩张中的作用进行了深入剖析。 企业社会责任（CSR）与ESG： 可持续发展不再是可选项，而是核心竞争力。本书将CSR提升至企业战略层面，探讨了如何将环境（E）、社会（S）和治理（G）因素深度嵌入到运营决策中，实现“三重底线”（People, Planet, Profit）的平衡。详细介绍了利益相关者理论（Stakeholder Theory）在现代公司治理中的实践。 结语：管理者的修炼之道 《现代企业管理概论》不仅仅是一本理论汇编，更是一本行动指南。它要求管理者不仅要理解“是什么”（What），更要掌握“如何做”（How）以及“为什么”（Why）。通过丰富的案例分析、清晰的结构梳理以及对未来趋势的深刻洞察，本书旨在帮助读者跳出日常事务的琐碎，以战略高度审视企业运营的每一个环节，培养出兼具全球视野、技术敏感度和人文关怀的卓越管理人才，从而在激烈的市场竞争中，带领企业实现持续、高质量的发展。 ---

评分☆☆☆☆☆

我是一名有着几年经验的财务经理，工作中经常需要与外部审计师打交道，也希望提升自己对审计工作的理解，以便更好地配合审计，并从审计中获得更多的价值。《审计学理论与实务》这本书，恰好满足了我的这一需求。它以一种“局内人”的视角，详细介绍了审计工作的流程、方法和预期。书中关于审计计划的制定，如何界定审计范围，以及与被审计单位沟通的重要性，让我对审计师的工作有了更深的理解。我一直很想知道，在审计过程中，审计师最看重的是什么？这本书通过对关键审计领域，比如收入确认、成本核算、关联方交易等方面的详细讲解，让我明白，审计师关注的是那些可能存在重大错报风险的领域。书中关于如何准备审计材料，以及如何有效回应审计师的问题，也给了我很多实用的建议。读完这本书，我感觉自己不再是被动接受审计，而是能够更主动地参与进来，与审计师形成良性的互动，从而更好地实现财务管理的透明度和有效性。

评分☆☆☆☆☆

这本《审计学理论与实务》简直是为我量身定做的！最近正在准备一场非常重要的项目评审，需要深入理解财务报表的合规性和可靠性，尤其是在面对复杂交易和潜在风险时。这本书给我带来了巨大的启发，它不仅仅是罗列那些冰冷的条文和准则，而是用非常生动的语言，将抽象的审计概念具象化。特别是其中关于风险评估的部分，作者用了很多实际案例，比如对某个电商平台的存货跌价风险的分析，条理清晰，逻辑严谨。我曾经对审计报告中的“重大错报风险”感到困惑，这本书通过几个不同行业的例子，比如房地产开发商的收入确认风险、医药企业的研发费用披露风险，让我彻底明白了风险识别、评估和应对的全过程。而且，书中关于审计证据的获取和评价的章节，也是我急需的内容。我一直觉得审计证据的充分性和适当性是审计工作的灵魂，这本书详细阐述了不同类型审计证据的优劣，以及如何在面对质疑时，运用确凿的证据来支持自己的审计结论。读完这部分，我对如何进行扎实的审计工作有了更深的认识，也更有信心去应对未来的挑战。

评分☆☆☆☆☆

我是一名在读的研究生，正在攻读会计学专业，对于审计理论的研究有着极大的兴趣。《审计学理论与实务》这本书，在理论深度和实务结合上都做得相当出色。作者在梳理传统审计理论的同时，也巧妙地引入了最新的研究成果和前沿动态。比如，书中对人工智能在审计中的应用进行了深入的探讨，分析了AI技术如何改变审计的范式，以及由此带来的机遇与挑战。这对于我撰写毕业论文，研究审计技术创新非常有帮助。此外，书中关于审计风险模型的发展历程，以及不同学派对风险的理解差异，也提供了非常宝贵的学术参考。我特别欣赏书中对审计质量影响因素的分析，从审计师的能力、经验，到审计师的职业判断、团队协作，再到外部监管环境，都进行了细致的剖析。这些理论分析让我能够更清晰地认识到，提升审计质量并非易事，需要多方面的共同努力。这本书为我的学术研究奠定了坚实的理论基础，也拓宽了我的研究视野。

评分☆☆☆☆☆

我是一名审计师助理，刚刚踏入审计行业不久，对于很多审计实务操作还感到陌生和困惑。《审计学理论与实务》这本书，就像一位经验丰富的老师，手把手地教我如何开展审计工作。书中对于审计底稿的编制要求、审计程序的执行步骤、以及如何正确运用审计软件，都进行了非常详细的指导。我尤其喜欢书中关于“例外事项”的处理方法，比如如何识别、记录和汇报那些与预期不符的审计发现，这对于保证审计工作的准确性和完整性至关重要。书中也提到了很多实际操作中的“小技巧”，比如如何进行函证，如何观察固定资产的盘点，如何在访谈中获取有价值的信息等等。这些内容对于我这样刚入行的审计人员来说，简直是救命稻草。而且，书中还强调了审计过程中团队协作的重要性，以及如何与项目经理有效沟通，这让我明白了，审计工作不是单打独斗，而是需要团队力量。这本书为我指明了方向，也让我对自己的职业发展充满了信心。

评分☆☆☆☆☆

作为一个对资本市场有着浓厚兴趣的普通投资者，我一直想深入了解那些专业的财务报表背后到底有多大的“含金量”。《审计学理论与实务》这本书，虽然题目听起来有点学术，但读起来却意外地引人入胜。它没有直接灌输我晦涩难懂的审计准则，而是从“为什么需要审计”这个最根本的问题出发，娓娓道来。书中关于审计的独立性、客观性和保密性原则的论述，让我深刻理解了审计工作为何如此重要，以及它如何在投资者和企业之间建立信任的桥梁。我尤其喜欢书中关于审计职业道德的部分，它不仅仅强调了规则，更阐述了这些规则背后所蕴含的责任和担当。读到那些关于审计师如何在压力下坚持原则的案例时，我仿佛看到了一个正直的守护者。另外，书中对不同类型审计的介绍，比如财务报表审计、内部审计、管理审计等，让我对审计工作的广度和深度有了全新的认识。我之前总觉得审计就是检查账本，现在才明白，它是一个涉及多个维度、需要运用专业知识和判断的复杂过程。这本书让我对上市公司报表的信心也增强了不少。